Файл: Прямые налоги и их место в налоговой  системе РФ.pdf

■Увеличение минимального размера оплаты труда;

■ Увеличение ставки по обязательным страховым взносам;

■ Изменение ставки НДФЛ с учетом разницы суммы годового дохода физического лица.

Решения для выхода бизнеса из тени нужно принимать в отношении бизнеса и очень аккуратно. Э. Набиуллина порекомендовала депутатам понимать, что наполнение бюджета новыми налогами краткосрочно. Введение и увеличение налогов уменьшит доходы населения, что влечет за собой еще большую социальную напряженность.

Уменьшится покупательский спрос, за ним и предложение товаров и услуг, что приведет к упадку производства, сокращению зарплат, штата и, в итоге, к спаду экономики.

Стратегия правительства РФ на 2019-2020 год – это разумный подход к налоговой системе для успешного внедрения цифровых технологий и ведения честного бизнеса. Разработкой направлений занимается Министерство финансов России, которое анализирует рациональную налоговую нагрузку, опираясь на мировую и внутреннюю экономику.

«Онлайн-кассы» – разговорное упрощение термина «онлайн-ККТ», появившийся в новой редакции закона. Так называют кассовый аппарат, который подключается к интернету для передачи информации о продажах в ОФД и хранит данные о пробитых чеках на фискальном накопителе.

Новые онлайн-кассы не сильно отличаются от старых, однако устроены они совершенно по-разному.Основным отличием новых аппаратов от старыхявляется наличие фискального накопителя.Можно сказать, что он является «мозгом» кассы. Вторым отличием и обязательным условием для работы новых кассовых аппаратов является наличие доступа в Интернет, ведь основная задачатакой кассы – это передача фискальной информации в течение нескольких секунд на сервер оператора.

Федеральный закон № 54-ФЗ предусматривает поэтапный переход на онлайн-кассы. Это необходимо для того, чтобы дать предпринимателям время адаптировать свою деятельность к требованиям нового закона. В числе первых на кассы нового образца перешли те предприятия, которые и до этого работали с кассовыми аппаратами.Для этого им нужно было поменять или доработать оборудование и зарегистрировать его.Предприниматели должны проверять соответствие модели кассы требованиям 54-ФЗ в реестре контрольно-кассовой техники, ведь использование в торговле аппаратов, отсутствующих в этом реестре, запрещено.

С июля 2017 года наличие онлайн-кассы на предприятии носит обязательный характер, отсрочку до 1 июля 2019 года имеют некоторые индивидуальные предприниматели.

Нововведения касаются практически всех брендов, компаний, учреждений и организаций, которые так или иначе оказывают услуги населению или продают товары. В пример можно привести рестораны, гостиницы, парикмахерские, заправки, аптеки, частные клиники, юридические и рекламные конторы, а такжеинтернет-магазины.

К тем, кто может не покупать новый кассовый аппарат, относятся:

1. Продавец (в розницу) кожаных изделий, музыкальных инструментов, велосипедов, мороженного и напитков на улице.
2. Мастер, предоставляющий услуги по ремонту обуви.
3. Реализатор прессы.
4. ИП, действующий в отдаленном населенном пункте, где нет подключения к сети интернет и прочие.

Сейчаспередача данных о торговых операциях передаётся в базу оператора ОФД мгновенно. ЗатемОФД должен передать информацию в Федеральную налоговую службу. Следовательно, можно сделать вывод, что на ОФД возложена функция посредника между продавцом и ФНС, а также он ответственен за хранение полученной информации и отправку электронной версии чека покупателю.

Процесс продажи на онлайн-кассе можно описать следующим образом:

1. Покупатель оплачивает покупку, а онлайн-касса, соответсвенно, формирует чек.
2. Осуществляется запись чека в фискальный накопитель, и там же подписывается фискальными данными.
3. Фискальный накопитель проводит обработку чека и передает его в ОФД.
4. ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал о том, что чек получен.
5. ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.
6. При необходимостиу кассира есть возможность отправить электронный чек на почту или телефон покупателя.

Онлайн-касса печатает кассовый чек нового образца. По требованию покупателя копия чека может быть отправлена ему по электронной почте или на смартфон. На чеке указывается информация о покупке и продавце, а такжессылка на сайт ФНС, перейдя по которой, покупатель может проверить действительно ли был отправлен чек в налоговую инспекцию. Если нет, оставляет жалобу. Данная функция необходима ФНС для вычисления всех недобросовестных предпринимателей.

К преимуществам использования онлайн-касс можно отнести:

1. Отсутствие траты времени на ведение кассового журнала, при том отчеты можно сдавать в электронном виде.
2. Вся выручка зафиксирована в сети, следовательно, отсутствие недостач.
3. Простая регистрация онлайн-кассы, можно будет подать заявку на сайте, не выходя из дома.
4. Бумажный чек можно заменить электронным. Следует отметить, что это особенно актуально для интернет-покупок, ведь сейчас большинство людей предпочтут приобрести что-нибудь не выходя из дома, а получение электронного чека способствует появлению у покупателя доверия к продавцу.

Для государства преимущество применения предпринимателями онлайн-касс заключается в исключении возможности «серых схем» и повышении прозрачности финансовых операций. Чтобы проверить деятельность предприятия, личное посещение налогового инспектора теперь не обязательно.

Курортный сбор – разновидность государственных сборов в курортной местности. В качестве плательщиков курортного сбора выступают физические лица, прибывающие в курортную местность. Правовой основой уплаты курортного сбора являются законодательные акты и соответствующий нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления. В них устанавливаются: размер ставки курортного сбора, порядок уплаты курортного сбора, льготы по уплате курортного сбора, а также перечень населённых пунктов, относимых к категории курортной местности.

Принятие законопроекта вызвало широкий резонанс общественности. Россиянам не понятен смысл введения «налога на отдых» в рамках проведения политики привлечения внимания к российским курортным зонам. О том, что реакция российских граждан на новую инициативу негативная, показывает голосование, проведенное периодическими изданиями. Так, 93% участников заявили, что не готовы платить трехпроцентный сбор, 2% воздержались, и только 5% готовы заплатить курортный сбор. Данные цифры свидетельствуют о том, что введение налога может только усугубить отток наших туристов с российских курортов [1, с. 76-78]. Против и туроператоры, отражая в своих выступлениях негативное отношение потребителей к внутреннему туризму, так как уровень отдыха не соответствует затратам на него. Негативно отзываются и жители областей, где будет проведен эксперимент. Доходы от туризма составляют большую часть их бюджета, боясь уменьшения итак небольшого потока туристов, они создавали разнообразные петиции, против данного законопроекта. Если рассматривать Российскую Федерацию как зону отдыха, то следует обратить внимание на архитектуру и историческое наследие государства, природные условия не позволяют организовать отдых в привычном смысле этого слова. Тем не менее, развитие курортной инфраструктуры необходимо с целью повышения конкурентоспособности национальных курортов с курортами зарубежных стран, а также для обеспечения граждан России местами отдыха не уступающими популярным мировым курортам.

О туристических пошлинах заговорили в начале 2019 года, старт законопроекта назначен на май 2019 года и растянется до 2022 года и затронет 4 курортные зоны (рис.3.1):

Курортные зоны

Краснодарский край

Алтайский край

Ставрополье

Крым

Рисунок 3.1- Курортные зоны

Крымчане смогли отложить введение налога в 2019 году. Рано или поздно он будет введен, такса составит - 10 руб. Вот перечень курортов, согласившихся участвовать в эксперименте:

• Ялта;
• Алушта;
• Феодосия;
• Евпатория;
• Судак;
• Саки.

В Ставропольском крае пострадают не все области, зато размер налога будет выше, чем на Кубани. Сейчас сумма держится на отметке в 50 рублей. Ставку власти увеличивать не планируют. Затронуты следующие города:

► Кисловодск;

► Есентуки;

► Железноводск;

► Пятигорск.

До Краснодарского края налоговая волна докатится 16 июля и ежедневно с каждого отдыхающего будет взыматься по 10 руб. Затронуты будут следующие города:

1. Небугское поселение, расположившееся близ Туапсе;
2. Сочи;
3. Шепсинский поселок;
4. Геленджик;
5. Джубгский г/п;
6. Горячий Ключ;
7. Новомихайловка;
8. Анапа.

Сбор налога будут осуществлять операторы, находящимися в определенных точках размещения. К таким объектам относятся гостиничные комплексы, гестхаусы, хостелы и другие места для проживания туристов. Иными словами, правительство возложило ответственность по сбору налога на тех людей, которые предоставляют гостиничные услуги.

Министерством финансов подготовлен новый законопроект, согласно которому в России в 2019 году появится новый экологический налог. Точнее планируют только рассмотреть разработанный проект и внести в него возможные поправки, хотя впервые разговоры о нем начали ходить еще 2 года назад. Толчком для таких решительных действий стало обращение бизнесменов к премьер-министру Дмитрию Медведеву с просьбой систематизировать неналоговые платежи.

Если депутаты поддержат инициативу Минфина, с 1 января 2020 года юридическим и физическим лицам придется платить экологический налог (ставки по налогу представлены в табл. 3.1):

Таблица 3.1

Ставки по экологическому сбору

Главной целью введения новых взысканий является улучшение экологической ситуации, снижение загрязняющих выбросов и сбросов в окружающую среду. Авторы законопроекта считают, что изменения в Налоговом Кодексе станет отличным стимулом для предприятий внедрять технологии, направленные на снижение нанесения вреда природе в процессе их деятельности. Это поможет сократить размер налога, а значит, имеет финансовую выгоду.

Заключение

Налоговая система РФ — это основа для выполнения государством своих функций и главный источник доходов федерального, региональных и местных бюджетов.

Налоговая система РФ начала формироваться после распада СССР, а именно в декабре 1991 года. Тогда был принят закон «Об основах налоговой системы РФ». Он вводил в действие новые налоги и сборы, к примеру, НДС, подоходный налог, акцизы на алкогольную и табачную продукцию и другие. В 1998 году была утверждена 1-я часть Налогового кодекса РФ, в 2000-м — 2-я часть. Этот кодекс стал главным законодательным актом в российской налоговой системе. НК РФ определил взаимоотношения государства и налогоплательщиков, структуру и элементы российской налоговой системы.

Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации. В 1990 году была создана Государственная налоговая инспекция, которая затем была преобразована в Государственную налоговую службу. В 1998 году появилось Министерство по налогам и сборам. В 2004 году оно было реорганизовано, и его функции перешли к Минфину РФ. С этого же года начала функционировать хорошо знакомая нам Федеральная налоговая служба, которая осуществляет свою деятельность до сих пор.

Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

Структура российской системы налогов подразумевает комплексное взаимодействие всех ее составляющих элементов: налогов (а с 2017 года также страхзносов) и сборов, их плательщиков, правовой основы и государственных органов.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:

федеральный;

региональный;

местный.

Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит.

Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня: