Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Анализ использования финансовых ресурсов).pdf

К задачам финансового контроля относят обеспечение соблюдения законности финансовой деятельности, предупреждение неплатежеспособности и банкротства, выявление внутренних резервов, повышение эффективности работы предприятия посредством более рационального расходования ресурсов, проверка правильности отражения хозяйственных операций в учете, определение размеров неиспользованных резервов, исследование возможной ответственности менеджеров.

Для реализации организации финансов предприятий применяют свои формы и методы, которые соответствуют уровню развития производительных сил и производственных отношений, конкретной экономической обстановке в стране [20, c.103].

Однако, реальная практика ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятий показывает, что многие из указанных принципов нарушаются. В качестве примера можно привести выполнения принципа стимулирования работников, принципа рентабельности деятельности, так как убыточных организаций по различным видам экономической деятельности достаточно. Формирование финансовых ресурсов - один из важных аспектов деятельности организации, который определяет потенциальные возможности развития компании, характеризует ее финансовое состояние.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом определяют финансовое благополучие организации, финансовую устойчивость, платёжеспособность и ликвидность баланса. Необходимый размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяют в процессе финансового анализа и планирования.

1.3. Источники формирования финансовых ресурсов организаций

Потребность в источниках финансирования возникает у каждого предприятия на всех стадиях его жизненного цикла. Первостепенное значение для предприятия - проблема выбора источников, способов и форм мобилизации финансовых ресурсов. Предприятия используют всевозможные источники финансовых ресурсов. Структура привлекаемых источников определяет финансовую устойчивость предприятия и рентабельность его производственно-хозяйственной деятельности. Существуют разные классификации источников финансовых ресурсов предприятий, однако самым распространенным является деление на собственные и заёмные финансовые ресурсы.

К собственным финансовым ресурсам относятся: прибыль, амортизация, устойчивые пассивы, собственный капитал, целевые поступления и многое другое. А к заемным финансовым ресурсам относятся: банковские ссуды, кредиты [33, c.119].

Главным различием между этими видами ресурсов является то, что при ликвидации предприятия его владельцы имеют право на часть имущества, оставшуюся после расчётов с третьими лицами.

Помимо деления на собственные и заёмные средства известна также классификация источников по их срочности:

1) источники краткосрочного финансирования;

2) источники долгосрочного финансирования. Структура используемых источников зависит от целей предприятия. Чаще всего для финансирования решений долгосрочного плана используются собственные средства предприятия, а в виде краткосрочных источников - заёмный капитал.

Собственные средства - это основные источники финансирования деятельности предприятия. Достаточность собственных средств является основным условием предоставления предприятию заёмных средств.

Немаловажно, что в современных условиях заёмные ресурсы предоставляются на условиях платности, в следствие чего увеличиваются и используются собственные финансовые ресурсы. Чем выше эффективность организовано производство, тем меньше потребность в заёмных средствах. Это обеспечивает независимость предприятия и является благоприятным условием дальнейшего воспроизводства собственных ресурсов. В практике финансирования предприятий выделяют также и привлеченные источники в виде кредиторской задолженности (рис. 4).

Размер финансовых ресурсов, формирующихся на уровне предприятия, определяет возможности: осуществление необходимых капитальных вложений; увеличение оборотных средств; выполнение всех финансовых обязательств; обеспечение потребностей социального характера [28, c.154].

Рисунок 4 - Классификация источников финансовых ресурсов

Структура финансовых ресурсов предприятия по основным источникам их формирования:

1) финансовые ресурсы, которые формируются из выручки от реализации продукции (прибыль, амортизационные отчисления, фонд заработной платы, фонд возмещения материальных затрат);

2) финансовые ресурсы, получаемые от прочей реализации (имущества, услуг, не относящихся к основной деятельности и др.);

3) финансовые ресурсы, которые формируются на финансовом рынке (кредиты и займы, продажа собственных акций и других видов ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, страховые возмещения и пр.);

4) финансовые ресурсы, которые образуются за счет кредиторской задолженности (поставщикам и подрядчикам, по оплате труда, по социальному страхованию, перед бюджетом и пр.);

5) финансовые ресурсы, которые формируются за счет взносов и поступлений целевого характера (поступающие от других организаций и физических лиц, бюджетные субсидии и пр.) [28, c.155].

В условиях рыночной экономики резко повышается значимость финансовых ресурсов, при помощи которых осуществляется формирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование текущей хозяйственной деятельности.

Глава 2. Анализ использования финансовых ресурсов коммерческой организацией на примере ООО «Газпром межрегионгаз»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Газпром межрегионгаз»

ООО «Газпром межрегионгаз» основано 21 декабря 1996 года решением Совета директоров ОАО «Газпром» (с 17 июля 2015 года — ПАО «Газпром»), с 1 апреля 1997 года приступило к реализации природного газа всем категориям потребителей на территории Российской Федерации через региональные филиалы.

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Газпром межрегионгаз Черкесск». Сокращенное наименование: ООО «Газпром межрегионгаз Черкесск». Место нахождения Общества: Российская Федерация, Карачаево-Черкесская Республика, г. Черкесск.

Организационная структура ООО «Газпром межрегионгаз Черкесск» разработана в соответствии с долгосрочными целями организации, утверждена Генеральным директором и согласована с Советом директоров Общества.

Рисунок 5 - Организационная структура финансово-экономической службы ООО «Газпром межрегионгаз Черкесск»

Штатная численность работников на 31.12.2020 г. составила 941 человек. Общество осуществляет свою деятельность по эксплуатации газораспределительных систем через 35 структурных подразделений в республике. Наибольший удельный вес в 2019 г. занимает промышленно - производственный персонал - 79,9 %.

Таблица 2

Анализ ритмичности работы «Газпром межрегионгаз Черкесск» в течение 2019 г.

По данным таблицы 2 можно сделать выводы о ритмичности работы организации. Наибольший объем работ приходится на IV квартал года, в частности на ноябрь и декабрь месяцы. Это связано с тем, что оплата произведенных работ во многих случаях производится после сдачи объектов в эксплуатацию, что приводит к искажению некоторых данных. Фактически же наибольший объем работ приходится на II, III кварталы.

2.2. Мобилизация финансовых ресурсов организации за счет собственных и заемных средств

Эффективность работы каждого предприятия во многом зависит от полной и своевременной мобилизации финансовых ресурсов и правильного их использования для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов.

При создании предприятий источники формирования финансовых ресурсов зависят от формы собственности, на основе которой создается предприятие. Так, при создании государственных предприятий финансовые ресурсы формируются за счет бюджета, средств вышестоящих органов управления, средств других аналогичных предприятий при их реорганизации и др.

При создании коллективных предприятий они формируются за счет паевых (долевых) взносов учредителей, добровольных взносов юридических и физических лиц и т.д. Все эти взносы (средства) представляют собой уставный (первоначальный) капитал и аккумулируются в уставном фонде созданного предприятия (таблица 3).

Таблица 3

Основные способы привлечения финансовых ресурсов

Основное отличие между собственными и заемными финансовыми ресурсами заключается в том, что процентные платежи вычитаются до налогов, т.е. включаются в валовые издержки, в то время как дивиденды выплачиваются из прибыли. Это обстоятельство служит источником дополнительной выгоды для предприятия, которая носит название «налогового щита».

Таким образом, уставный капитал и дополнительно формируемые в процессе работы предприятия собственные источники финансирования (финансовых ресурсов) образуют его собственный капитал.

Таблица 4

Состав источников финансовых ресурсов и направления их