Файл: Декларация по налогу на прибыль.pdf

Предположим, что косвенные расходы ООО "Серенада" состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения: 

- 041 - суммы налогов и сборов;

- 042 - расход в виде капитального вложения размером 10% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

- 080 - расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость в размере 65 000 рублей (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02).

- 130 - сумма вышеперечисленных расходов.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

- 131, 132 - суммы амортизации, учитываемые в отчётном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчётном периоде:

- продаёт амортизируемое имущество;

- продаёт непогашенную дебеторскую задолженность;

- несёт расходы на обслуживание производства;

- имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;

- продаёт землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.

ООО "Серенада" осуществило продажу основного средства за 115 000 рублей. Его остаточная стоимость на момент продажи составляла 65 000 рублей.

Заполняем строки:

- 010 - количество проданных единиц;

- 030 - выручка от продажи;

- 040 - остаточная стоимость;

- 050 - прибыль, которая рассчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.

В продолжение Приложения 3 заполним только итоговые строки:

- 340 - суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);

- 350 - расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).

Особенности заполнения уточнённой декларации

Уточнённая декларация понадобится, если в расчётах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточнённой декларации указывают сумму с учётом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчёте занижена, то вместе с подачей "уточнёнки" нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.