Файл: Анализ хозяйственной деятельности в системе управления бюджетной организации.pdf

На основании рассчитанных данных, наблюдается рост доходов школы на 88560848,40 руб., причиной его стал рост доходов от собственности на 9661428,16 руб., доходов от операций с активами 2051578,91 руб., прочих доходов на 95385541,94 руб.

Рост доходов также обусловлен увеличением поступлений от приносящей доход деятельности, по государственному заданию.

Рост поступлений по государственному заданию обусловлен тем, что в конце 2016 года произошло закрытие сельских школ и учащиеся были переведены с 2017 года в МБОУ «Совпольскую основную школу», закрытие школ было плановое, поэтому поступления по государственному заданию рассчитывались с учетом изменений.

Таким образом, на протяжении рассматриваемого периода доходы имеют тенденцию к росту, что положительно для учреждения.

Субсидия на государственное задание в 2016 году 90774281,99 руб., в 2017 году 160151190,47 руб.

В таблице 3 представлен анализ субсидий на иные цели в 2016 году.

Таблица 3 ̶ Анализ субсидий на иные цели в 2016 году

В 2016 году субсидия на иные цели составила 8362666,07 руб. Наибольшая часть субсидии была выделена на финансовое обеспечение расходов, связанных с предоставлением бесплатного питания 3165268,00 руб., на полное государственное обеспечение детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей 2986458,23 руб., на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в размере 1687697,78 руб.

В таблице 4 представлен анализ субсидий на иные цели в 2017 году.

Таблица 4 ̶ Анализ субсидий на иные цели в 2017 году

В 2017 году субсидия на иные цели составила 15719210,06 руб. Наибольшая часть субсидии была выделена на финансовое обеспечение расходов, связанных с предоставлением бесплатного питания 6265985,20 руб., на полное государственное обеспечение детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей 3856485,02 руб., на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в размере 4789637,73 руб.

̶ доходы от приносящей доход деятельности.

В соответствии с Уставом учреждения к видам приносящей доход деятельности школы являются:

– предшкольная подготовка (группы по адаптации детей к школьным условиям);

– организация и проведение культурно-массовых мероприятий;

– углубленное изучение иностранного языка;

̶ других дисциплин.

Прочие платные услуги (не относящиеся к образовательным):

̶ сдача муниципального имущества, помещений, находящихся в оперативном управлении, в аренду;

̶ проведение оздоровительных мероприятий (лагерь дневного пребывания).

Иные виды дополнительных средств:

̶ добровольные пожертвования и целевые взносы от юридических и физических лиц.

В 2016 году поступлений от приносящей доход деятельности не было.

В 2017 году была открыта столовая на базе школы, были сданы в аренду здания ,принадлежащие школе.

В таблице 5 представлен анализ поступлений от деятельности приносящей доход в 2017 году.

Таблица 5 ̶ Анализ поступлений от деятельности приносящей доход в 2017 году

Поступления от приносящей доход деятельности составили 11827395,43 руб. в 2017 году, в том числе поступления от сдачи имущества в аренду 9661428,16 руб., услуги столовой 832454,11 руб., доходы от материальных активов 219917,70 руб. В 2017 году школа не оказывала платных образовательных услуг. Школа сдает несколько помещений и земельных участков в аренду с января 2017 года.

Таким образом, анализ поступлений показал, что учреждение финансируется за счет субсидий и доходов от приносящей доход деятельности. В 2017 году был прирост по поступлениям от приносящей доход деятельности.

В таблице 6 представлен анализ расходов учреждения.

Таблица 6 – Анализ расходов учреждения за 2016 – 2017 г.

Расходы учреждения имеют тенденцию к росту, в 2017 году по сравнению с 2016 годом они увеличились на 18190414,00 руб.

Рост произошел по расходам с целевыми средствами на 5472803 руб., по деятельности по оказании услуг на 1945409,65 руб., приносящей деятельности доход на 10772201,3 руб.

Также рост расходов произошел по следующим статьям: прочие выплаты на 694447,30 руб., приобретение работ, услуг на 1597211,14 руб., транспортные услуги на 96939,62 руб., работы, услуги по содержанию имущества на 2171643,73 руб., прочие работы и услуги на 376973,12 руб., расходы по операциями с активами на 3997104,31 руб. Причиною роста расходов является рост цен.

Чистый операционный результат в 2016 году был отрицательный и составил 7371627,12 руб., в 2017 году он вырос и составил 62998807,23 руб.

В таблице 7 представлен анализ активов и пассивов учреждения за 2016 – 2017 гг.

Таблица 7 – Анализ активов и пассивов учрежденияза 2016 – 2017 гг.

В составе активов учреждения наибольшую долю занимают нефинансовые активы, они имеют тенденцию к росту на 108661370,9 руб. по сравнению с 2016 годом, в 2016 году они составили 44207788,73 руб., в 2017 году 152869159,7 руб.

В структуре нефинансовых активов наибольшую долю занимают основные средства учреждения, в 2016 году они составили 42436870,21 руб. или 95,99 %, в 2017 году наибольшую долю составили непроизводственные активы 62,31 % или 95251577,37 руб. К непроизводственным активам школы относится передача земельных участков в безвозмездное пользование учреждения. В структре финансовых активов расчеты с прочими дебиторами рассчитаны со знаком минус, так как в данной статье отражаются расчеты с авансы.

Основные средства в 2017 году составили 55957327,38 руб. или 36,61 %.

Произошел рост нефинансовых активов предприятия в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 108661370,9 руб.

Обязательства учреждения увеличились на 6071414,66 руб., рост произошел по всем статьям.

Финансовый результат учреждения также увеличился на 90867260,54 руб.

В таблице 8 представлены результаты деятельности учреждения.

Таблица 8 – Финансовые результаты деятельности учрежденияза 2016 – 2017 гг.

Таким образом, анализ финансовых показателей показал, что наблюдается рост чистого операционного результата на протяжении рассматриваемого периода с – 7371627,1 руб. до 62998807,3 руб. В 2016 году наблюдается дефицит бюджета, а в 2017 году профицит бюджета.

Наблюдается рост доходов предприятия на 88560848 руб. или на 89,33 %.

Расходы также имеет тенденцию к росту на 17,07 %.

В 2017 году финансирование школы было лучше, чем в 2016 году.