ВУЗ: Алтайский Государственный Университет
Категория: Учебное пособие
Дисциплина: Управление проектами
Добавлен: 23.10.2018
Просмотров: 3316
Скачиваний: 12
51
Структура договорной цены на программное обеспече-
ние
Договорная цена на разработку и внедрение программной
системы имеет, в основном, типовую структуру, которая вклю-
чает в себя соответствующие статьи расходов, приведенные и
подробно изложенные в разделе 2.4.3.
Основополагающим элементом, из которого будет произве-
ден расчет стоимости проекта, является рассчитанный выше
общий фонд заработной платы (234505 руб.).
Дальнейшие разделы сметы затрат зависят от формы орга-
низации разработчика (государственное предприятие, коммер-
ческое) и соответствующих форм налогообложения ее деятель-
ности. В приведенном примере сметы предполагается, что сис-
тема разработана в коммерческой организации, реализующей
продукцию и услуги с обычной системой налогообложения,
предусматривающей налог на добавленную стоимость (18%).
Стоимость персонального компьютера, приобретенного для
выполнения проекта, составляет 50000 рублей, при этом амор-
тизационные отчисления для средств ВТ стоимостью свыше
40000 рублей, согласно действующему законодательству будут
производиться в течение установленного в организации срока
полезного использования техники (в нашем случае – 36 меся-
цев), а за 12 месяцев, определенных Заказчиком на разработку
системы, составят 50000/36*12 = 16667 рублей.
Кроме того, должны быть предусмотрены расходы на ли-
цензионное программное обеспечение, если его приобретение
необходимо для разработки и эксплуатации программного про-
дукта.
Далее определяем необходимые виды основных расходов,
из которых и складывается окончательная смета затрат (комму-
нальные услуги, прочие расходы, накладные расходы и т.д.).
Процент накладных расходов не имеет жестких нормативов и
зависит от затрат на содержание АУП, бухгалтерии и т.д. в ор-
ганизации.
Итак, с учетом нормативов, приведенных в таблице 2.19.
составим смету затрат и определим общую стоимость проекта
(таблица 12).
52
Таблица 12.
Смета затрат
на разработку и внедрение системы
Наименование статей расходов
Сумма (руб.)
Фонд оплаты труда
234 505
Страховые взносы ПФР, ФСС и ФОМС (30%)
70 352
Увеличение стоимости основных средств
(1 компьютер по цене 50 тыс. рублей)
50 000
Амортизация средств вычислительной техники
16 667
Лицензионное программное обеспечение (Win-
dows 7 Professional – 2 шт.)
18 280
Коммунальные услуги, услуги связи (телефон,
Интернет) (3000р. * 12 мес.)
36 000
Прочие расходы (1100р. * 12 мес.)
13 200
Итого прямые расходы
439 003
Фонд развития производства (10% от прямых
затрат)
43 900
Накладные расходы (12% от прямых затрат)
52 680
Всего расходов
535 584
Налог на добавленную стоимость (18%)
96 405
Итого договорная цена
631 989
Окончательный результат.
Договорная цена на разработку и внедрение программной
системы составляет порядка 631,9 тысяч рублей.
53
Приложение 2
Пример анализа рыночной стоимости программ-
ного продукта
Основные задачи
1. Определить точку безубыточности, т.е. минимальное ко-
личество (объем продаж) в месяц по заданной договорной цене,
при котором выручка покроет затраты предприятия (фирмы) на
реализацию программного продукта. Построить график точки
безубыточности (согласно рис. 3.1).
2. Рассчитать договорную цену тиражируемого программ-
ного продукта при заданном объеме рынка продаж.
3. Рассчитать необходимое количество продаж копий про-
граммного продукта для полного возмещения затрат и опреде-
лить срок окупаемости проекта.
Исходные данные (постановка задачи)
Небольшая фирма (7-8 сотрудников), специализирующаяся
в области разработки и продвижения коробочного программно-
го обеспечения, изучив предварительно рынок прикладных про-
граммных средств и определив необходимость создания нового
программного продукта, выступила в качестве заказчика АИС
«Торговля и склад» и взяла с этой целью банковской кредит в
размере 632 тыс. рублей (т.е. договорная цена системы – прило-
жение 1) сроком на 1 год под 20% годовых.
Исследовав рынок ПО подобного типа, экспертами отдела
маркетинга установлено, что рекомендуемая стоимость одной
копии АИС будет составлять 26280 рублей (стоимость анало-
гичной АИС – 1С «Склад и Торговля» составляет 28800 руб.).
Основная зарплата специалистов отдела маркетинга (зав.
отделом, программист, маркетолог, экономист) составляет 33%
от стоимости тиражируемого продукта = 8672 руб.
Накладные расходы на содержание административно-
управленческого персонала по данному проекту (директор – ок-
лад – 50000 руб., главный бухгалтер – 30000 руб., секретарь-
референт – 20000 руб.), составляют 10% от фонда заработной
платы АУП = 10000 руб. в месяц (с налогами).
54
Прочие постоянные расходы по проекту в месяц – 500 руб.
Амортизируемые основные средства отдела маркетинга –
находящийся в эксплуатации ПК стоимостью 45000 руб. при
установленном сроке полезного использования – 30 месяцев (2,5
года). Комплектующие и расходные материалы отдела марке-
тинга на одну продажу – 729 руб. Накладные расходы отдела
маркетинга на одну продажу – 747 руб.
Первая задача - определение точки безубыточности.
Чистая прибыль фирмы определяется как разница между
выручкой и переменными и постоянными издержками (формула
3.1.):
a
x
b
s
x
b
a
x
s
P
−
⋅
−
=
⋅
+
−
⋅
=
)
(
)
(
,
где
P
- прибыль фирмы;
x
– объем выпуска продукции;
s
– договорная цена продажи единицы продукции;
a
– величина фиксированных расходов;
b
– величина переменных издержек на единицу реализо-
ванной продукции.
Фиксированные издержки за 1 месяц приведены в табл. 1.
Таблица 1
Постоянные (фиксированные) расходы в месяц
Наименование расходов
Сумма (руб.)
Накладные расходы по проекту АУП (10%)
10 000
Плановое ежемесячное гашение кредита
(632000 руб./12 мес.)
52 667
Выплата среднего банковского процента –
20% годовых (632000 руб*20% /12)
10 533
Амортизация средств ВТ отдела маркетинга
(1 ПК по цене 45000 руб.) при сроке полез-
ного использования 30 месяцев (45000/30)
1 500
Прочие расходы
500
ИТОГО
75 200
55
Переменные издержки отдела маркетинга, занимающегося
непосредственно тиражированием программного продукта, рас-
считываются на единицу продукции , т.е. на одну продажу про-
граммного продукта (таблица 2).
Таблица 2
Переменные издержки (отдел маркетинга)
Наименование расходов
Сумма
(руб.)
Основная зарплата специалистов (33 % от
стоимости тиражируемого продукта)
8 672
Страховые взносы (30%) от фонда зарплаты
2 602
Комплектующие и расходные материалы (кар-
триджи, тонер, бумага, диски CD-DVD и т.д.)
729
Накладные расходы отдела маркетинга (транс-
порт, услуги связи, Интернет, телефоны и т.д.)
747
ИТОГО
12 750
Объем выпуска, при котором достигается точка безубыточ-
ности (нулевой уровень прибыли) определяется по формуле 3.2:
)
(
0
b
s
a
x
−
=
)
12750
26280
(
75200
0
−
=
x
= 5,56 ~
6
копий.
Период, за который был реализован данный объем про-
граммной продукции, определяется сроком, за который мы оп-
ределили величину постоянных издержек – 1 месяц.
Таким образом, в течение месяца фирме необходимо подго-
товить и продать минимум 6 копий программного обеспечения
по цене 26280 руб., чтобы покрыть её постоянные и переменные
расходы в рамках проекта АИС «ТиС».
Вторая задача. Необходимо рассчитать договорную цену
тиражируемой системы при заданном объеме рынка продаж – 25
копий программного продукта.