Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, если нет компьютерного оборудования, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента. Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции. При выполнении кассовых операций банк должен идентифицировать клиентов в соответствии с требованиями Закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, а также провести контроль уровня радио активного излучения денежных знаков.(2) При проведении кассовых операций кассовые работники не должны убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документов с проставленным оттиском штампа кассы. Прием наличных денег от клиентов в кредитной организации проводится на основании приходных кассовых документов: объявлений на взнос наличными, приходных кассовых ордеров, препроводительных ведомостей к сумкам.(2)

Наличные денежные средства принимаются от коммерческой организации по объявлению на взнос наличными, наряду с которым представляется реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными и в реестре проведенных операций, должна соответствовать общей сумме принимаемых наличных денег. Все поступившие от организаций наличные денежные средства зачисляются на их банковские счета, открытые в этой или иной кредитной организации. Прием наличных денег от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам (депозитам), для проведения переводов без открытия банковского счета, для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей осуществляется по приходным кассовым ордерам. Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации и после соответствующей проверки бухгалтерским работником передается кассовому работнику. В течение рабочего дня наличные деньги, принятые в кассу, могут передаваться кассовым работником заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в книге учета принятых и выданных ценностей. По завершении рабочего дня денежная наличность вместе с приходными ордерами передается заведующему кассой.(2)

Закончив операции с наличными деньгами, кассир сверяет имеющиеся у него наличные деньги с суммами, подсчитанными по кассовым документам, и на основании приходных, расходных кассовых документов составляет отчетную справку. Суммы по приходу и расходу, указанные в отчетной справке, сверяются кассиром с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу и расходу и заверяются подписями бухгалтерских работников. По окончании сверки кассовый работник сдает имеющиеся у него наличные деньги вместе с документами заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в книге учета принятых и выданных ценностей.(2) Зачисление  денежной наличности отражается по дебету счета учета кассы.

Прием наличных денег совершается при личном присутствии клиента. Необходимо прежде всего удостовериться в личности данного клиента и проверить его документы, если это необходимо. Все приходные и расходные документы банка, в которых проставлены подписи кассовых и бухгалтерских работников банка необходимо проверять на тождественность этих подписей с имеющимися образцами. Бесспорно то, что каждая кассовая операция должна быть правильно выполнена и все нормы и законы должны быть соблюдены. Но не стоит забывать, что главная задача банка – это клиентонаправленность, и за ворохом всех бумаг и инструкций всё же на первом месте у всех сотрудников банка должен находиться клиент, который покидая офис кредитной организации. имел бы чувство полного удовлетворения, ощутил значимость своего присутствия и оставался бы с желанием вернуться в этот банк снова и снова.

2.2. Расходные кассовые операции

Расходные кассовые операции совершаются в той же последовательности, что и приходные, но только названия выписываемых документов иные. Выдача наличных денег клиентам осуществляется на основании расходных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых ордеров.(2)

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег. (1)

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.(6)

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.(1)

Выдача наличных денег организации осуществляется по денежному чеку, оформленному этой организацией, с ее банковского счета, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета. Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации. Расходный кассовый документ проверяется бухгалтерским работником и передается кассовому работнику. Организации выдается для предъявления в кассу контрольная марка от денежного чека, физическому лицу — отрывной талон к расходному кассовому ордеру. Клиент должен в присутствии кассира, выдавшего наличность, принять банкноты. Для полистного пересчета клиенту предоставляется индивидуальная кабина или помещение для пересчета наличных денег. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. Контроль расходных кассовых операций должен исключить возможность оплаты неправильно оформленных документов, внесения исправлений и дописок в расходные кассовые документы, а также заполнения данных документов с помарками и подчистками. Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный и приходный кассовые документы, не допускается.

Контроль расходных кассовых операций, выполняемых бухгалтерскими работниками, осуществляется контролирующим работником, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы.(2) В случае обнаружения недостачи денежной наличности или излишков, составляется акт.

Списание денежной наличности отражается по кредиту счета учета кассы.

Кредитная организация, ВСП не несут обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.(1)

С каждым работником операционной кассы заключается договор о материальной ответственности. Важно внимательно соблюдать все правила выдачи наличных денег, согласовывать действия с бухгалтерским работником и выполнять инструкции банка во избежание спорных ситуаций. Ревизия денежной наличности и бланков строгой отчётности в кредитной организации проводится не реже, чем раз в квартал и по состоянию на 1 января следующего года, а также при смене материально ответственных лиц. Назначается ревизия внезапно, приказом руководителем банка и осуществляется в присутствии материально ответственных лиц. Все кассовые работники должны ясно осознавать свою ответственность за сохранность материальных ценностей кредитной организации.

2.3. Порядок инкассации наличных денег

Кредитная организация, ВСП могут осуществлять сбор, доставку наличных денег клиентов в кредитную организацию, ВСП (за исключением обменного пункта), в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этих или иных кредитных организациях.(1)

Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.(1)

С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также с кассовыми работниками, инкассаторами, выполняющими операции с наличными деньгами, перевозку наличных денег, инкассацию наличности, заключаются договоры о полной материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.(1)

В обязанности инкассаторской службы входит: инкассация денежной выручки клиентов банка; инкассация денежной выручки организаций, перевозка и сдача её в кассовое подразделение сторонней кредитной организации; доставка и сдача её в кассы организаций; доставка монеты в обмен на банкноты; перевозка ценностей клиента (драгметаллы, ценные бумаги, денежная наличность).(6)

Инкассация денежной выручки клиентов осуществляется на основании договоров. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами. Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдаются инкассаторские сумки с порядковыми номерами, в которых затем выручка сдается инкассаторам. Кассир инкассируемой организации к каждой сдаваемой инкассаторами сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. При получении сумки с выручкой инкассатор банка предъявляет удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность, а также явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние сумки. Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает в кассу банка. Доставляемая инкассаторами денежная наличность оформляется в кассе приходными кассовыми ордерами.(3)

Процедура инкассации денежной наличности очень удобна для предприятий и организаций, потому что избавляет от дополнительных затрат своего драгоценного времени на доставку наличных денег в банк. Однако от заключения договора по инкассации денежной наличности до осуществления этой услуги затрачивается много дней и даже недель в случае, когда организация находится на удалённом расстоянии, что очень часто встречается на просторах нашей огромной России.

Получается, что физическое расстояние между клиентом и банком напрямую влияет на срок подписания договора, соответственно удаляя дату начала обслуживания — и как следствие, для банка получения некредитного комиссионного дохода. В настоящее время в «Сбербанк Бизнес Онлайн» на базе подсистемы электронного документооборота, сдачи отчётности и проверки контрагентов «E-invoicing» доступна функциональность по обмену документами, подписанными электронной цифровой подписью между Клиентом и Клиентом, либо Клиентом и Банком. Основываясь на содержании Федерального закона "Об электронной подписи" от 06.04.2011 N 63-ФЗ, считаю возможным распространить его действие не только между документами свободного формата, но и на передачу юридически значимых документов — подписанию в «E-invoicing» договоров и дополнительных соглашений на услуги инкассации. Внутренние нормативные документы Сбербанка также не противоречат предлагаемому формату заключения договоров.(5) В результате реализации предлагаемых мероприятий прогнозирую, что средний срок подписания договоров с клиентами, находящимися на удаленных территориях сократится с 10,3 до 1,45 дней.(5)

Экономический эффект от перехода на безбумажную технологию подписания Договора. Классическая услуга инкассации включает в себя 2 обязательных к подписанию формы договоров: Договор на инкассацию денежной наличности (перевозка) — на 21 листе бумаги, включая условия (оферту) / приложения / формы; Договор на прием и зачисление / перечисление денежной наличности (пересчет) — 28 листов бумаги со всеми приложениями.(5)

Помимо экономического эффекта для Банка это, во-первых, рост уровня удовлетворенности и лояльности клиентов; конкурентное преимущество перед сторонними перевозчиками; а также развитие функциональности сервиса «E- invoicing».(5)

Прогресс не стоит на месте, поэтому чтобы облегчить жизнь клиента, предоставив ему более выгодные и комфортные условия обслуживания со стороны кредитной организации, гораздо привлекательнее для клиента будет именно тот банк, который, не считаясь со своими привычками и стандартизацией своей работы, внедряет новые и прогрессивные методы в повседневной работе, методы, которые призваны сохранить время и деньги всех своих настоящих и будущих клиентов. В свою очередь, затраты на внедрение новых технологий в работу кредитной организации незамедлительно окупятся при разумном и практичном использовании этих нововведений. Опять же, банк, идущий в ногу со временем, всегда будет отмечен быстрореагирующим клиентом и, несомненно, будет занимать лидирующие позиции среди своих конкурентов в привлечении новых и удержании постоянных клиентов.