Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Каждую секунду в мире совершается невероятное множество покупок, продаж, обменов, сделок и других, связанных с денежной наличностью, операций. Ни на мгновенье не прекращают свою работу банки, в нерабочее время продолжают своё функционирование программно-технические помощники кредитных организаций. Все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банка. Соответственно, в основной своей массе все операции с денежной наличностью, которые выполняет предприятие, проходят через кассовые подразделения кредитных организаций. Касса банковского учреждения является для каждого предприятия своеобразным «кошелёчком», где можно складывать, хранить и брать необходимую сумму денежной наличности. В данной курсовой работе исследуются основные положения по выполнению кассовых операций, а также будет рассмотрено понятие операционной кассы учреждения банка. Целью этой курсовой работы является изучение кассовых операций, научиться правильно анализировать их и вырабатывать методы по совершенствованию выполнения кассовых операций. Узнаем, кто и какими средствами регламентирует всю работу операционной кассы банка.

Мы рассмотрим, какие именно операции совершаются в кассе учреждения банка. Как в общем и из каких действий в частности состоит работа кассового узла, каким образом поступают и как учитывается вся денежная наличность кредитной организации. Рассмотрим, какие сотрудники участвуют и несут ответственность за соблюдение норм и правил при выдаче, принятии, инкассации и упаковке денежной наличности в кассе кредитной организации. Выясним каким образом выполняются кассовые операции с участием банкоматов и кассовых терминалов. Узнаем какие документы необходимо заполнять и предъявлять при совершении кассовой операции. Изучим, как и с какой целью упаковываются банкноты и монеты, по какому принципу сортируется денежная наличность. Важным вопросом является организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками, а также правила работы с этими денежными знаками. Расставим приоритеты в работе по выполнению кассовых операций. Также рассмотрим из каких подразделений состоит операционная касса, каким образом они связаны между собой и какую роль играют эти подразделения в работе кредитной организации.

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Кассовые операции банка — это операции, связанные с ин­ кассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.(3) Такое определение кассовым операциям банка даёт О. И. Лаврушин в 3-ем издании учебного пособия «Банковское дело. Экспресс-курс». Это определение говорит, что все операции банка, связанные с наличными деньгами, проходят через кассу банка. Касса является основным местом, где принимаются наличные деньги от физических и юридических лиц, а также от организаций и предприятий, которые в свою очередь, могут получить эти наличные деньги также через кассу банка. По этой причине на работников кассы возлагается серьёзная и ответственная работа, задача которой сводится к соблюдению всех норм и правил при приёме денежной наличности, при пересчёте инкассируемых сумок и при проверке подлинности денежных знаков, поступающих в кассу банка.

В 11-ом издании учебника О. И. Лаврушина мы видим, что кредитные организации осуществляют кассовые  операции, к которым относят: прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.(2) Следовательно, кассовый работник должен уметь сортировать, формировать и упаковывать банкноты и монеты для отправки их в хранилище, а также для подготовки их к загрузке в банкомат.

Расчетно-кассовое обслуживание в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка являются классическими банковским операциями.(6) Выполнение банком расчетно-кассовых операций, привлечение клиентов - юридических и физических лиц позволяет устанавливать с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества, а, следовательно, банк и клиенты становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными друг для друга партнерами.(6)

Общий порядок ведения кассовых операций кредитными организациями регламентируется Банком России, осуществляющим эмиссию и регулирование денежного обращения.(2) Документ, который является основным в организации кассовой работы банка – это Положение ЦБР от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» . На основных положениях этого документа базируется составление должностных инструкций всех работников кассы, а также организация внутреннего положения кассового подразделения. В этом документе говорится, что кредитная организация, а также внутренние структурные подразделения кредитной организации, которые были открыты с учетом всех нормативных актов Банка России, могут осуществлять кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену и обработке наличных денег, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование и упаковку наличных денег. Проводятся кассовые операции с физическими лицами, с юридическими лицами, а также с другими кредитными организациями. Кассовые операции могут выполняться при помощи программно-технических средств, а именно: кассовые терминалы, автоматические сейфы, банкоматы и другие программно-технических средства, оснащённые детекторами для проверки подлинности банкнот в том случае, если конструкция этих программно-технических средств предусматривает полистное вложение денег клиентом.

Кредитная организация получает прибыль от кассового обслуживания клиентов, которые могут удовлетворять определенные финансовые потребности. Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с утвержденными действующими тарифами.(6) Чтобы иметь возможность в начале рабочего дня выдавать требуемую клиентами необходимую им сумму наличных денег, в кассе всегда должна быть сумма минимального остатка хранения наличных денег.

Кредитная организация своим внутренним распорядительным документом устанавливает сумму минимального остатка хранения наличных денег. В данном документе кредитной организации указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП, и общая сумма минимального остатка хранения наличных денег, формируемая из сумм минимального остатка хранения наличных денег кредитной организации и ее ВСП, расположенных на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП.(1) Размер суммы минимального остатка хранения наличных денег указывается в письменном виде и направляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России. Сумма минимального остатка наличных денег должна учитывать особенности организации кассовой работы, средний дневной объем оборота наличных денег, проходящих через кассы и по операциям с применением программно-технических средств. Также сумма минимального остатка хранения наличных средств должна на начало рабочего дня обеспечить своевременную выдачу наличных денег клиенту, а на конец рабочего дня сумма фактического остатка наличных денег не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

При определении остатка наличных денег организация должна учитывать объёмы своего налично-денежного оборота, особенности режима деятельности.(4) Для организаций, имеющих стабильную налично-денежную выручку, лимит определяется по формуле:

L=V/P*Nc ,

где L – лимит остатка наличных денег; V – объём поступлений наличных денег, в том числе от обособленных подразделений; P – расчетный период, за который учитывается объём поступлений наличных денег (он не должен превышать 92 рабочих дней, при его определении могут учитываться периоды пиковых поступлений, а также динамика их объёмов за аналогичные периоды прошлых лет); Nc – период времени между днями сдачи наличных денег в банк.(4)

Проведение расчетно-кассовых операций регламентируются и контролируются Центральным банком Российской Федерации посредством создания обширной законодательной базы в целях защиты интересов всех субъектов, участвующих в расчетах в экономике.(6)

При осуществлении операций с наличными деньгами, выполнении работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается: выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями; передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам; хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.(1)

В случае выявления излишков, недостач наличных денег, сомнительных, неплатежеспособных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при пересчете в кредитной организации, ВСП наличных денег, сформированных и упакованных в кредитной организации, ВСП кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми, инкассаторскими работниками в сумки с наличными деньгами, а также несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов, кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных расхождений и принимает меры по их урегулированию. Порядок урегулирования выявленных расхождений определяется кредитной организацией.(1)

Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовыми работниками осуществляется сформированными и упакованными пачками банкнот, мешками с монетой, а также отдельными корешками, банкнотами и монетами Банка России. При этом пачки банкнот принимаются по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным пересчетом, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.(1)

Итак, кассовый работник банка проводит все операции с наличными деньгами, правильное оформление приходных и расходных документов, которые заполнил клиент, также проверяет кассир-операционист. Деньги, принятые кассой, зачисляются на соответствующие счета до конца рабочего дня. Также, для удобства клиентов, кредитная организация может создавать вечернюю кассу, которая принимает наличные от инкассаторов клиентов в нерабочее время. Деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются на счета не позднее утра следующего рабочего дня. Кассовые работники осуществляют также загрузку и выгрузку банкоматов. В обязанности кассира-операциониста также входит упаковка и сортировка всей наличности, поступающей в кассу кредитной организации. В банках предусмотрены разменные кассы, например, для обмена монет на банкноты, либо размена крупной банкноты на более мелкие для оплаты через кассовые терминалы. Кассир-операционист должен четко и качественно выполнять свою работу, чтобы сократить время клиента на получение услуги. Кассовый работник должен хорошо знать сферу своей деятельности чтобы прекрасно ориентироваться в возникающих ситуациях. Компетентность кассовых работников в профессиональных вопросах на порядок повышает уровень банка в глазах клиента, что в свою очередь, привлекает и других клиентов.

РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ

2.1. Приходные кассовые операции

Кассовые операции в банке совершаются каждый день. Организации обязаны хранить свою наличную часть денег в банке, соответственно, большая часть платежей проходит через банк. Население также пользуется банком для оплаты разных услуг. Часть наличных денег, находящихся в кассах организаций, предприятий, учреждений, используется для расчетов между ними, передается населению в виде денежных доходов (заработной платы, пенсий, пособий). Население использует наличные деньги для взаиморасчетов, на выплату налогов, квартплаты и коммунальных платежей, покупку товаров и оплату услуг, выплату страховых, арендных платежей. Соответственно деньги от населения поступают либо в кассы предприятий торговли, предприятий, оказывающих услуги населению, бюджеты Российской Федерации, либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков.(6)

Клиенты, являющиеся физическими лицами, которые совершают оплату через кассу банка, заполняют приходный кассовый ордер. Если по какой-либо причине клиент не может этого сделать, то приходный кассовый ордер заполняет сам кассир-операционист или бухгалтерский работник. В случае если клиентом является организация, и эта организация перечисляет деньги на банковский счет, то выписывается объявление на взнос, которое состоит из трёх частей: объявления, квитанции и ордера. Объявление передаёт клиент бухгалтерскому работнику, который в свою очередь, проверяет правильность заполнения, отражает сумму в журнале приходов, и передаёт подписанное им объявление в приходную кассу. Кассир сверяет подпись бухгалтера и сумму в объявлении с фактической, подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать и вручает квитанцию клиенту. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер передает бухгалтеру. Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.(1) Приходные и расходные операции с наличными деньгами ведут кассовые работники кредитной организации, которые обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, предусматривающий совершение кассовых операций только на основании оформленного в установленном порядке бухгалтерским работником  приходного и расходного кассового документов, причем в обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций. Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.