Файл: Бухгалтерский баланс организации и порядок его составления ООО «Бизнес Аудит».pdf

Далее рассмотрим составление бухгалтерского баланса на примере предприятия ООО «Бизнес Аудит».

2. СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НА ПРИМЕРЕ ООО «БИЗНЕС АУДИТ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Бизнес Аудит»

Общество с ограниченной ответственностью «Бизнес Аудит» является фирмой, которая оказывает бухгалтерские и аудиторские услуги юридическим лицам, в соответствии заключенными договорами.

Основным видом деятельности является «Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию».

В соответствие со своими целями, ООО «Бизнес Аудит» занимается следующими видами деятельности:

1. оказание консалтинговых услуг в области бухгалтерского учета;
2. оказание консалтинговых услуг в области налогового учета;
3. оказание аудиторских услуг:
4. экономическое и финансовое консультирование;
5. разработка бизнес-планов;
6. юридические услуги.

Результат основан в соответствии с законом и направлен на правильное использование возможностей, предоставляемых законодательством.

Компания оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению и обслуживанию организаций, а также ведению бухгалтерского учета в тех объемах и по тем направлениям, которые будут обусловлены соглашением.

Услуги финансового консультирования, предлагаемые ООО «Бизнес Аудит», направлены на удовлетворение потребностей компаний, быстро расширяющихся с помощью естественного роста и с помощью слияний и поглощений.

Компания работает только с юридическими лицами.

Юридическая организация заключает с компанией соответствующее соглашение. Данный документ четко регламентирует: предмет соглашения, права сторон, их обязанности и самое важное – уровень ответственности исполнителя. После подписания соглашения, данной организации предоставляется вся необходимая исходная информация. Если говорить другими словами, происходит изложение исполнителю задач, а он в ответ выдает несколько вариантов избавления от проблем.

ООО «Бизнес Аудит» для юридических лиц предлагает широкий спектр услуг в области бухгалтерии:

1. бухгалтерское сопровождение;
2. ведение налогового и бухгалтерского учета;
3. налоговая оптимизация;
4. бухгалтерское обслуживание по всем статьям;
5. формирование и последующая сдача отчетной документации в ИФНС и органы статистики;
6. формирование и сдача налоговой отчетности.

Помимо вышеперечисленных услуг, ООО «Бизнес Аудит», оказывает помощь по восстановлению бухгалтерского учета и оказание аудиторских услуг.

Обычно юридические организации обслуживаются на постоянной основе. Некоторые организации находятся на обслуживании ООО «Бизнес Аудит» еще с момента начала деятельности компании т.е. с 2006 года. С каждым годом количество организаций обслуживающихся на постоянной основе увеличивается.

Руководителем ООО «Бизнес Аудит» является директор, он же является главным бухгалтером данной фирмы. В его подчинении находятся 6 человек.

На рисунке 1 представим организационную структуру ООО «Бизнес Аудит».

Рисунок 1. Организационная структура ООО «Бизнес Аудит»

Штат формируется из пяти бухгалтеров, одного менеджера, директора, уборщицы и водителя. Отделов в ООО «Бизнес Аудит» не выделено. В планах компании в ближайшем будущем произвести увеличение штата.

В ООО «Бизнес Аудит» линейная структура управления, все работники бухгалтерии подчиняются непосредственно директору (главному бухгалтеру) – это очень актуально для небольших бухгалтерий. Линейная структура основывается на принципе единства распределения поручений, согласно которому право отдавать распоряжения имеет только вышестоящая инстанция. Соблюдение этого принципа обеспечивает единство управления.

В настоящее время в ООО «Бизнес Аудит» применяется повременно- премиальная оплата труда. Все работники компании имеют многолетний стаж работы, сотрудники регулярно проходят курсы повышения квалификации, что позволяет им на самом высоком уровне проводить консультирование клиентов по самым разным вопросам.

Предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов хозяйственной и иной деятельности, ведет статистическую отчетность, отчитывается о результатах деятельности в порядке и сроки, установленные действующим законодательством.

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год по данным Отчета о финансовых результатах, в таблице 3.

Таблица 3

Анализ состава и структуры прибыли ООО «Бизнес Аудит»

за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Данные таблицы 3 показывают, что в 2018 году выручка от основной деятельности ООО «Бизнес Аудит» выросла на 2086 тыс. руб. или на 13 % от уровня 2017 года. Аналогичная ситуация наблюдается по снижению расходов по обычной деятельности – на 903 тыс. руб. или 6 % от показателя 2017 года, что свидетельствует об отставании темпов роста расходов от доходов Общества.

Подобный рост доходов от основной деятельности ООО «Бизнес Аудит» был связан с возрастающим спросом на услуги.

Прочие доходы и расходы ООО «Бизнес Аудит» представлены: доходами от участия в других организациях, процентами к получению, процентами к уплате, прочими доходами, прочими расходами.

 На основании проведенного анализа за 2016-2018 гг. в 2018 г. в сравнении с 2017 г. прочие доходы и расходы сократились.

Рассчитаем рентабельность продаж ООО «Бизнес Аудит».

Анализ показателей рентабельности представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ показателей рентабельности ООО «Бизнес Аудит»

Реализация оказанных услуг ООО «Бизнес Аудит» является не рентабельным. Рентабельность в ООО «Бизнес Аудит» демонстрирует тенденцию к увеличению. В 2016 г. данный показатель составлял 17,4 %, в 2018 г. – 49%.

Использование активов компании является не рентабельным. Рентабельность имущества ООО «Бизнес Аудит» демонстрирует тенденцию к увеличению и имеет отрицательное значение.

Использование собственного капитала компании является рентабельным. Рентабельность собственного капитала ООО «Бизнес Аудит» демонстрирует тенденцию к снижению.

2.2 Техника составления бухгалтерского баланса предприятия

Заполнение бухгалтерского баланса происходит на основании информации об остатках на счетах бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти остатки отражаются в балансе в соответствии с задачами, поставленными перед конкретным отчетом.

Общая форма баланса приведена в Приложении 1.

Бухгалтер ООО «Бизнес Аудит» при формировании полной формы бухгалтерского баланса, распределяет остатки по следующим бухгалтерским счетам:

1) строка «Основные средства». В статье «Основные средства» бухгалтер указывает сумму в виде разницы остатков по счетам 01 и 02. При этом на счете 02 не учитывает суммы, которые показывают величину амортизации ПМА и доходных вложений в материальные ценности. К полученной разнице остатков бухгалтер прибавляет сумму расходов на капитальные вложения, которая учтена на счетах 07 и 08.

В таблице 5 представим расшифровку строки «Материальные внеоборотные активы» на 01.01.2019 г.

Таблица 5

Расшифровка строки «Основные средства» на 01.01.2019 г., рублей.

Основные средства в бухгалтерском балансе ООО «Бизнес Аудит» на 31.12.2018 г. показаны по строке «Материальные внеоборотные активы» с кодом 1150.

2) строка «Запасы». В строке «Запасы» приводит сумму остатков по счетам 10, 11 (исключая резерв, который учтен на счете 14), 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43–46, 97.

В таблице 6 представим расшифровку строки «Запасы» в бухгалтерском балансе ООО «Бизнес Аудит» на 01.01.2019 г.

Таблица 6

Расшифровка строки «Запасы» в бухгалтерском балансе ООО «Бизнес Аудит» на 01.01.2019 г., рублей.

3) строка « Дебиторская задолженность» платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, вписывает остатки по Дт счетов 60, 62 (при этом исключается резерв, указанный на счете 63), 66–71, 73 (кроме сумм, учтенных по статье «Финансовые вложения»), 75, 76.

В таблице 7 представим расшифровку строки «Дебиторская задолженность» в бухгалтерском балансе ООО «Бизнес Аудит» на 01.01.2019 г.