Файл: Финансы: налоги как цена услуг государства.pdf

На основании таблицы 2 наблюдается рост налогов на доходы физических лиц, акцизы, единый с/х налог, налог посредством патентной системы, земельный налог и государственная пошлина. Следовательно, остальные показатели налогового дохода представлены в качестве снижения.

В целом наблюдается постепенный рост налогового дохода, который за 2016-2017 гг. повысился на 1 879,3 млн рублей, а за 2017-2018 гг. повысился на 1348,1 млн рублей.

Налоговые доходы представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Налоговые доходы за 2016-2018 гг., млн руб. [26]

Неналоговые доходы, которые составляют государственный бюджет, представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Неналоговые доходы за 2016-2018 гг., млн рублей [26]

На основании таблицы 3 наблюдается рост неналоговых доходов от продаж материальных и нематериальных активов, а также штрафы. Следовательно, остальные показатели неналогового дохода представлены в качестве снижения.

В целом наблюдается постепенное снижение неналогового дохода, который за 2016-2017 гг. снизился на 340,6 млн рублей, а за 2017-2018 гг. снизился на 65,4 млн рублей.

Неналоговые доходы представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Неналоговые доходы за 2016-2018 гг., млн руб. [26]

Ранее была представлена структура доходов бюджета посредством безвозмездных поступлений.

Безвозмездные поступления, которые составляют государственный бюджет, представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Безвозмездные поступления за 2016-2018 гг., млн рублей [26]

На основании таблицы 4 наблюдается рост безвозмездных поступлений от дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансферт.

В целом наблюдается постепенное повышение безвозмездных поступлений, которые за 2016-2017 гг. повысились на 1 279,2 млн рублей, а за 2017-2018 гг. повысились на 3 642,3 млн рублей.

Безвозмездные поступления представлены на рисунке 3.

Рисунок 3 – Безвозмездные поступления за 2016-2018 гг., млн руб. [26]

В ходе рассмотрения доходов государственного бюджета отмечается разграничение на определенные виды доходов. При этом налоговая служба играет немаловажную роль, несмотря на то, что большая часть доходов представляется посредством безвозмездного поступления. Однако имеется множество дел в судах, которые связаны с осуществлением пропущенных налоговых платежей. Таким образом, налоговая служба и налоговые доходы представляют также основу для государственного бюджета.

В целом показатель доходов местного бюджета представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Доходы местного бюджета за 2016-2018 гг., млн рублей [26]

Доходы местного бюджета представлены на рисунке 4.

Рисунок 4 – Доходы местного бюджета за 2016-2018 гг., млн руб. [26]

Показатели доходов посредством налоговых и неналоговых видов дохода присутствуют в каждом субъекте Российской Федерации. Их суммы могут существенно отличаться, так как каждый город имеет определенное количество населения, а также уровень дохода имеет существенное различие. Именно поэтому можно произвести сравнение доходов налогового и неналогового направления, которые приходятся на 1 жителя.

Доходы местного бюджета в других городах представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 – Налоговые и неналоговые доходы на 1 жителя в крупных городах РФ за 2018 год, тыс. руб. [26]

На основании рисунка 5 наблюдаются высокие показатели по налоговому и неналоговому доходу в Новосибирске и Екатеринбурге и составляют 14,2 тыс. рублей на 1 жителя, а наименьший показатель дохода представлен в городе Уфа и составляет порядка 10,8 тыс. рублей на 1 жителя. Данные показатели имеют разграничение посредством показателя жителей на территории города, а также уровень их доходов. Ведь в Екатеринбург и Новосибирске доходы граждан значительно выше, чем в иных представленных городах.

На основании анализа дохода местного бюджета было отмечено разграничения на налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные поступления. Причем большую часть доходов составляют именно безвозмездные поступления.

2.2. Стандарты государственных услуг, оказываемых налоговыми органами

Если рассматривать конкретно снижение тяжести налогообложения на отечественного товаропроизводителя, то необходимо поставить вопрос о ставках и льготах налога на прибыль. Ведущим фактором развития рыночной экономики является прибыль, получаемая предпринимателем. И от того, какая величина останется в его распоряжении, можно судить либо о сохранении стимулов для развития производства, либо об их отсутствии.

Ставка налога на прибыль и определяет, в какой мере данный налог сочетает в себе стимулирующую и фискальную функции. В промышленно развитых странах ставка налога на прибыль ориентирована, прежде всего, на развитие производства. А вот в менее развитых странах – отсутствуют стимулы для активизации предпринимательских усилий. Хотя решение проблемы экономического роста является главным условием перехода к цивилизованной рыночной экономике. Поэтому, какой бы чрезвычайный характер не носила, сегодня проблема поиска источников доходов для бюджетов всех уровней, но ставку налога на прибыль стоит уменьшать. В конечном итоге восстановленное и работающее производство своими объемами продаж и прибыли компенсирует снижение ставок. От снижения налогового бремени государство выигрывает больше, нежели от наложения непосильных податей: на освобожденные средства может быть получен дополнительный доход, с которого в казну поступит налог. При этом плательщики с большей легкостью сделают эти платежи, что освободит государство от дополнительных расходов сбор налогов, связанных с наказаниями и вымогательством [18, с. 112].

Помимо этого, существует целый ряд действующих экономических условий, под влиянием которых налог на прибыль будет снижаться. Так, отрицательно влияют на размер налога низкая рентабельность производства на большинстве предприятий, проблемы сбыта продукции, спроса и услуги с высоким уровнем затрат, цен и тарифов на энергоносители. Вторая группа факторов – это бартерные операции (запрещенные на внутреннем рынке с 1.04.2000 г.) и неучтенный оборот наличных денег, что позволяет укрывать от налогообложения большие суммы. Серьезный изъян механизма действия налога на прибыль связан с его слабой адаптированностью к инфляционным процессам. Он построен таким образом, что дополнительные потери в основном несет не бюджет, а налогоплательщики. Не стоит сбрасывать со счетов и неплатежеспособность многих предприятий [19, с. 117].

Так, принципиально изменяется подход к определению налогооблагаемой базы: отменяется в принципе понятие себестоимость при определении налогового обязательства. Прибыль предприятий определяется как разница между доходами и расходами, связанными с извлечением этой прибыли. При этом снимаются очень многие ограничения, предприятию разрешается выводить из-под налогообложения все обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечень которых должен быть подробно расписан в действующем законодательстве.

Предлагается новая амортизационная политика. И это как раз тот инвестиционный стимул, который должен проявить себя в полной мере.

Так, с ее помощью государство будет поддерживать обновление основных фондов. Предполагается коренным образом изменить механизм амортизации, перейти от индивидуальных сроков амортизации к групповым. При этом нормы амортизации увеличиваются по сравнению с действующими, а амортизация автоматически становится нелинейной, т.е. в первые месяцы, первые годы можно будет списать значительно большую часть стоимости на затраты и уменьшить налогооблагаемую прибыль (впрочем и прибыль тоже). Предполагается дифференцированный подход в зависимости от того, новое оборудование или старое. Старое оборудование будет иметь меньшие нормы амортизации [20 с. 115].

Предполагается значительно более либеральный порядок переноса убытков на будущее.

Предусматривается также уплата налогов исходя из фактических результатов, отменяются правила расчета некоторых авансовых платежей.

Для малого бизнеса, где число работников небольшое и обороты тоже не очень большие, предлагается сохранить усовершенственную систему уплаты налога по патентам [16, с. 119].

В ходе рассмотрения данной главы был представлен анализ касательно формирования государственного бюджета посредством использования налогов и иных параметров доходности бюджета. Также были рассмотрены государственные услуги посредством налогового органа, который осуществляет деятельность взимание необходимых налогов и различных сборов, которые в дальнейшем стабилизируют экономическую деятельность.

При этом представляется значимость предприятий и организаций, которые функционируют на территории России. Ведь налоги уплачиваются именно из средств ведения производственной деятельности в экономической направленности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе рассмотрения темы были решены поставленные задачи, необходимые для достижения заданной цели работы, были сформированы следующие выводы.

Экономическая деятельность страны находится на достаточно положительном уровне, но при росте экономических преступлений может наблюдаться значительно критическая экономическая обстановка. Она может отрицательно повлиять на отношения между государственной властью и обществом. Так как для восстановления бюджета необходимо разрабатывать новые виды налогов или сборов, а общество не одобряет данные нововведения.

К положительным тенденциям, выявленным в ходе проведения настоящего исследования, можно отнести следующее:

– налогообложение представляется посредством законодательной базы и регулирует вопросы об уплате налогов и сборов;

– экономические показатели страны не находятся в критической обстановке;

– формирование государственного бюджета производится за счет различных уплат и взносов в налоговый орган и иные государственные структуры.

К отрицательным тенденциям можно отнести:

– возможность отсутствия уплаты налогов и сборов посредством отсутствия денежных средств;

– пробелы в законодательстве, которые представляют проблематичность в решении различных вопросов.

На территории России сформировано и активно развивается множество организаций и предприятий, которые производят уплату налогов и сборов посредством формирования государственного бюджета. При этом представляется разграничение государственного бюджета на финансирование государственных предприятий и учреждений.

Вместе с этим рассматривается налогообложение исходя из стоимости продукции или услуг, которые оказываются на предприятии и организации. Ведь на определенную продукцию производится начисление определенного процента налога.