Файл: Финансовый контроль (Анализ организации финансового контроля ООО «РБК-Кондитер»).pdf

Компания включает в себя дистрибьюторскую составляющую и розничную доставку. Имеет собственную логистическую структуру и несколько складов категорий «А+», которые обеспечивают очень хорошее условие для хранения кондитерских изделий и отвечает высоким требованиям логистики.

ООО «РБК-Кондитер» действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» № 208 от 26.12.1995 года. В собственной работе руководствуется нормативными актами Президента и Правительства РФ, уставом.

Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

Целью предприятия является обеспечения потребителей качественной и полезной продукцией.

ООО «РБК-Кондитер» основан в 2010 году. Расположен в городе Челябинск, по улице 2-ая Потребительская, дом 8. Политика формирования компании заключается в постоянном повышении качества продукции.

У ООО «РБК-Кондитер» имеется несколько складских помещений, расположенных, в городе Челябинск и офисные помещения, штат менеджеров, 150 единиц автотранспорта.

Общество, учрежденное одним лицом, уставный капитал которого составляет одну неделимую долю, определённое учредительным документом; участник общества с ограниченной ответственностью несет ответственность за обязательства и несет риск убытков, связанных с работой общества в пределах стоимости внесенных им вложений. Учредительными документами общества являются учредительный договор, подписанный его учредителем и утвержденный им устав.

Высшим должностным лицом ООО «РБК-Кондитер» является Аксенов Никита Владимирович. Он реализовывает нынешнее управление деятельностью компании.

Директор компании выполняет следующие функции и обязанности по предприятию и обеспечению деятельности:

• заключает договоры, выдает доверенности;
• открывает расчетные и иные счета;
• утверждает штатное расписание;
• в пределах своей компетенции издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия.

Директор самостоятельно устанавливает структуру администрации, аппарата управления, численность персонала, квалифицированный и штатный состав, принимает на работу, заключает контракты, а также назначает освобождает от должности работника.

ООО «РБК-Кондитер» утверждает показатели, разрабатывает годовые, месячные планы продаж в целом и по подразделениям. Все подразделения выполняют свою работу по четким приказам и указаниям.

ООО «РБК-Кондитер» есть свой собственный фирменный знак и печать с изображением своего наименования.

Согласно деятельности ООО «РБК-Кондитер» является коммерческой организацией, так как за выполненную работу компания получает средства, которые пойдут на оплату текущих потребностей компании, выплата заработной платы, а оставшаяся сумма пойдет на дальнейшее развитие предприятие.

Компания занимается следующими видами деятельности:

• розничной и оптовой торговли кондитерскими изделиями;
• торгово-закупочной деятельности;
• грузоперевозками.

ООО «РБК-Кондитер» может не опубликовывать отчетность о своей деятельности, в тех ситуациях, которые предусмотрены Федеральным законом.

Компания выполняет собственную работу в соответствие с законодательством РФ. Организация самостоятельно выполняет свою деятельность, управляет заработанной прибылью, которая осталась после уплаты всех налогов и других обязательных платежей.

2.2 Анализ организации финансового контроля на ООО «РБК-Кондитер»

На данный момент ООО «РБК-Кондитер» представляет собой оптово-розничную торговое предприятие с огромной номенклатурой продукции и высоким технологическим уровнем производства.

Современной динамике внешней среды необходимы адекватные поправки в организации финансового контроля на ООО «РБК-Кондитер», так как стремится работать с максимальным эффектом говорит создание организационных структур управления, перестройку информационных систем, поиск новых методов ведения бизнеса. Это очень важно в сфере финансового контроля так, как именно финансы считаются измерителем результатов функционирования и источником развития предприятия.

Чтобы успешно вести хозяйство на ООО «РБК-Кондитер», надо организовать постоянный и рабочий контроль за ходом товарооборота и продажей продукции, запасами товарно-материальных ценностей и их оборотом, получение прибыли, грамотно применять собственные и заемные средства, расчетами с бюджетом, кредитными учреждениями.

Для поддержки высокого уровня финансового результата, надо наладить и четко регламентировать систему внутреннего контроля ООО «РБК- Кондитер».

Эта система способствует достижению отличных финансовых результатов с помощью грамотных управленческих решений, а также затрагивая вовсе основные бизнес-процессы компании, помогает идентифицировать и оценить возможные финансовые риски, а в будущем организовать мероприятия по снижению и устранению их.

Система управления внутреннего финансового контроля - это отношение служб аппарата управления и его структурных подразделений, которое фиксирует во внутренних нормативных актах и инструкциях должностные обязанности каждого подразделения на каждом этапе внутреннего финансового контроля. Так как процесс контроля считается постоянным и не прерывается, поэтому в короткие сроки в аппарат управления из структурных подразделений необходимо предоставить учебную информацию, которая нужна для его обеспечения.

На ООО «РБК-Кондитер» внутренний финансовый контроль происходит из основы Положение «О процедурах внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью».

В связи с этим положением внутренний финансовый контроль - это фиксированная по документам, система мероприятий, обеспечивающая эффективный внутренний контроль на ООО «РБК-Кондитер», хранение активов, выполнение всех законодательных требований, показание достоверной отчетности, нахождению и проведению трудных операций, и возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц.

Внутренний финансовый контроль на ООО «РБК-Кондитер» состоит из следующих процедур:

• осуществляет контроль формирования и исполнения бизнес-плана, утвержденного генеральным директором ООО «РБК-Кондитер»;
• выявляет нарушения с помощью проведения проверок, мониторинга и анализа результатов проверок деятельности предприятия;
• контролирует устранения выявленных нарушений;
• выявляет и анализирует риски финансово-хозяйственной деятельности;
• проводит профилактическую работу по предотвращению нарушений благодаря доведению информации о выявленных существенных нарушениях и недостатках до структур;
• разрабатывает мероприятия для снижения рисков финансово-хозяйственной деятельности;
• организовывает сбор, обработку и передачу операционной, финансовой и иной информацией, а также формирует отчеты, содержащие операционную, финансовую и иную информацию о деятельности ООО «РБК-Кондитер»;
• определяет и доводит сотрудникам ООО «РБК-Кондитер» их обязанности в сфере внутреннего контроля;
• обеспечивает выполнения принятых в ООО «РБК-Кондитер» процедур внутреннего контроля;
• надлежащее документирование процедур внутреннего контроля;
• постоянное изучение и обобщение материалов проверок.

За внутренний финансовый контроль отвечает генеральный директор ООО «РБК-Кондитер», на нем вся ответственность за работоспособность процедур внутреннего контроля обществом.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности ООО «РБК-Кондитер» производиться финансовым директором по годовым результатам.

Главный бухгалтер подтверждает точность данных, которые находятся в годовом отчете общества, бухгалтерского баланса, счета прибылей и убытков.

Главный бухгалтер выполняет контрольную и консультационную функцию: запрашивает от функциональных подразделений предприятия (отделов продаж, юридического и др.) документы и информацию, которые обеспечивают выполнение его задач и функций; спрашивает с должностных лиц объяснений по вопросам, которые входят в его компетенцию; рекомендует и предлагает генеральному директору способы, чтобы улучшить эффективности управления, а также о наказании в отношении лиц, которые совершили противоправные или непрофессиональные действия, повлекшие материальный ущерб.

Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, а также финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не выполняются. Если между генеральным директором и главным бухгалтером образуются споры по каким-либо хозяйственным операциям, документы необходимо брать к исполнению только с письменного указания генерального директора ООО «РБК-Кондитер». Так он ответственный за все спорные моменты. Обеспечивает и собирает все нужные документы, чтобы провести проверки, выполняемые руководителями подразделений.

Итоги проведенных проверок финансовым директором, записывается в акте проверки, а также подписи ставят члены комиссии. По итогам проверки генеральный директор ООО «РБК-Кондитер» пишет указ на комплекс мероприятий, чтобы устранить выявленные в ходе проверки замечания.

Сотрудники службы финансового контроля обучаются на специальных семинарах и тренингах, изучают профессиональную литературу, обмениваются опытом и знаниями с коллегами с аналогичных служб.

Нынешняя учетная политика ООО «РБК-Кондитер» имеет два раздела: учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогового учета. Бухгалтерский учет ООО «РБК-Кондитер» выполняется в соответствии с нормативными документами, определяющими методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета:

- Федеральным законом «О бухгалтерском учете от 06.12.2011 № 402»;

• положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ;
• другими нормативными документами и методическими указаниями, материалами по вопросам бухгалтерского учета с учетом последующих изменений и дополнений к ним.

Чтобы оценить внутренний контроль на ООО «РБК-Кондитер» созданы тесты, с помощью которых можно охарактеризовать эту систему.

Подробные тесты проверки показаны в «Таблице Б» состояние внутреннего контроля и бухгалтерского учета основных средств ООО «РБК-Кондитер».

В представленной «Таблице 2.1» по итоговым данным можем оценить систему внутреннего контроля.

Таблица 2.1 - Оценка системы внутреннего контроля

Из «Таблицы 2.1» видно, что состояние внутреннего контроля ООО «РБК-Кондитер» расположено в среднем уровне, оно составляет 67%. Основной минус работы ООО «РБК-Кондитер», это то, что нету сформированной системы по предупреждению рисков.

Из этого следует, что бухгалтерский учет в организациях хорошо организован, надежен и эффективен, соответствует требованиям Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402 «О бухгалтерском учете», требованиям ПБУ, различным Методическим указаниям, Положениям и т.д.

Разработанный на ООО «РБК-Кондитер» ЭДО (электронный документооборот отдела) в котором, четко выполняют: сроки движения документов, проверка и разбор документов, а также формирование и предоставление финансовой отчетности ответственному исполнителю.

На ООО «РБК-Кондитер» в основном применяют Интернет - технологии, а также информационно-правовые системы «Г арант» и «Консультант плюс», а также «Программа 1С: Предприятие» 8.2 включает в себя конфигурацию «Финансовое планирование и контроль», которая нужна, чтобы планировать, контролировать и анализировать финансовые показатели ООО «РБК-Кондитер».

Среди основных возможностей конфигурации необходимо отметить следующие:

• возможность сохранять любое количество версий данных, описывающих один и тот же период деятельности ООО «РБК-Кондитер»;
• бюджетирование и анализ информации можно проводить в разрезе центров финансовой ответственности и направлений деятельности фирмы;
• в конфигурации есть многопользовательский режим работы.