Файл: Финансы акционерных обществ (Понятие и виды акционерных обществ).pdf

Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и включающего основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», увеличилась на 14 435 173 тыс. руб. или 3,08% за 2017 г., затем увеличилась на 16 491 823 тыс. руб. или 3,41% за 2018 г., и снова увеличилась на 1 187 967 тыс. руб. или 0,24% за 2019 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период стоимость имущества ПАО «Сбербанк России» увеличилась на 6,85%. Это означает наращивание активов, которые не являются непосредственно банковскими активами, но без которых осуществляемая банком деятельность невозможна.

Банк располагает также долгосрочными активами, которые предназначены для продажи. Стоимость этих активов увеличилась в течение анализируемого периода на 8 561 074 тыс. руб. или 106,00%. Таким образом, банк расширил масштабы проводимых операций по реализации долгосрочных активов.

В Приложении 2 представлена методика показателей оценки активов в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 №4336-У «Об оценке экономического положения банков». Соответствующие расчеты по названной методике проведены в таблице 4.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 2,296% (1 балл); на 01.01.2018 – 2,444% (1 балл); на 01.01.2019 – 2,144% (1 балл); на 01.01.2020 – 2,365% (1 балл). Таким образом, показатель доли просроченных ссуд (ПА3) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (за минусом сформированного резерва) к собственным средствам (капиталу)». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 6,781% (1 балл); на 01.01.2018 – 7,071% (1 балл); на 01.01.2019 – 7,068% (1 балл); на 01.01.2020 – 8,154% (1 балл). Таким образом, показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.

Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей оценки капитала:

на 01.01.2017: РГА=(1×2+1×3)/(2+3)=1,000;

на 01.01.2018: РГА=(1×2+1×3)/(2+3)=1,000;

на 01.01.2019: РГА=(1×2+1×3)/(2+3)=1,000;

на 01.01.2020: РГА=(1×2+1×3)/(2+3)=1,000.

Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода состояние качества активов ПАО «Сбербанк России» осталось в целом неизменным. На конец анализируемого периода финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности.

Общая сумма источников собственных средств ПАО «Сбербанк России» за период 2017-2019 гг. увеличилась на 1 575 901 869 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 55,71% от суммы на начало анализируемого периода; при этом прирост за 2017 г. составил 18,74%, прирост за 2018 г. – 13,13%, прирост за 2019 г. – 15,91% (рисунок 3).

Рисунок 3 – Динамика общей суммы источников собственных средств
ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

В среднем за год на протяжении анализируемого периода сумма источников собственных средств банка увеличивалась на 15,91%. Таким образом, значение общей суммы источников собственных средств ПАО «Сбербанк России» является значительной.

«Под средствами акционеров понимают сумму взносов акционеров в уставный капитал кредитной организации». За рассматриваемый период сумма средств акционеров не изменилась.

На протяжении анализируемого периода у банка отсутствовала практика выкупа акций у акционеров.

Под эмиссионным доходом понимается сумма дохода в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью. Сумма эмиссионного дохода на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной и составляла 228 054 226 тыс. руб.

Сумма резервного фонда на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной и составляла 3 527 429 тыс. руб.

Общая сумма переоценки активов и обязательств в составе источников собственных средств банка увеличилась на 9 282 440 тыс. руб. или 10,88% за 2017 г., затем снизилась на 72 740 577 тыс. руб. или 76,91% за 2018 г., и снова увеличилась на 92 843 078 тыс. руб. или 425,05% за 2019 г. В целом за рассматриваемый период фонд переоценки продемонстрировал тенденцию к росту, что способствовало увеличению суммы источников собственных средств банка.

На протяжении анализируемого периода банк не пользовался средствами безвозмездного финансирования.

У банка в составе источников собственных средств имеется в наличии нераспределенная прибыль, что позволяет сделать вывод о систематической прибыльной деятельности. Нераспределенная прибыль ПАО «Сбербанк России» за период 2017-2019 гг. увеличилась на 1 542 464 530 тыс. руб., что в относительном выражении составило 63,11%, при этом прирост за 2017 г. составил 21,31%, прирост за 2018 г. – 17,33%, прирост за 2019 г. – 14,59%. В среднем за год на протяжении анализируемого периода сумма данного вида источников собственных средств банка увеличивалась на 17,71%. Движение суммы нераспределенной прибыли ПАО «Сбербанк России» является значительной.

В приложении 3 представлена методика показателей оценки капитала в соответствии с Указанием Банка России №4336-У.

Показатель достаточности собственных средств (капитала) ПК1 (или норматив Н1.0) определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка к сумме его активов (за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенных по уровню риска». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 13,710% (1 балл); на 01.01.2018 – 14,967% (1 балл); на 01.01.2019 – 14,888% (1 балл); на 01.01.2020 – 14,522% (1 балл). Таким образом, показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.

Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 16,547% (1 балл); на 01.01.2018 – 18,293% (1 балл); на 01.01.2019 – 17,804% (1 балл); на 01.01.2020 – 18,777% (1 балл). Таким образом, показатель качества капитала (ПК2) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.

Показатель достаточности базового капитала (ПК3) (или норматив Н1.1) представляет собой отношение базового капитала банка к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым инструментам, операционному и рыночному риску. Базовый капитал банка представляет собой капитал первого уровня. В его состав включены оплаченный уставный капитал (за вычетом акций банка, выкупленных у акционеров), резервный и другие фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 9,930% (1 балл); на 01.01.2018 – 10,719% (1 балл); на 01.01.2019 – 11,070% (1 балл); на 01.01.2020 – 10,528% (1 балл). Таким образом, показатель качества капитала (ПК3) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.

Показатель достаточности базового капитала (ПК4) (или норматив Н1.2) представляет собой отношение основного капитала банка к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым инструментам, операционному и рыночному риску. Основной капитал банка отличается от базового на величину добавочного капитала. К добавочному капиталу относятся привилегированные акции и эмиссионный доход от их размещения, а также бессрочные субординированные кредиты». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 9,930% (2 балла); на 01.01.2018 – 10,719% (1 балл); на 01.01.2019 – 11,070% (1 балл); на 01.01.2020 – 10,528% (1 балл). Таким образом, показатель качества капитала (ПК4) улучшился.

Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей оценки капитала:

на 01.01.2017: РГК=(1×3+1×2+1×3+2×3)/(3+2+3+3)=1,273;

на 01.01.2018: РГК=(1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1,000;

на 01.01.2019: РГК=(1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1,000;

на 01.01.2020: РГК=(1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1,000.

Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода состояние капитала банка улучшилось. На конец анализируемого периода финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности.

В таблице 2 приведен расчет показателей ликвидности

Таблица 2 – Анализ ликвидности ПАО «Сбербанк России»

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к скорректированной сумме привлеченных средств. Скорректированная сумма привлеченных средств рассчитывается следующим образом: общая сумма обязательств банка – (обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения свыше 1 года)». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 24,655% (2 балла); на 01.01.2018 – 24,318% (2 балла); на 01.01.2019 – 23,202% (2 балла); на 01.01.2020 – 24,484% (2 балла). Таким образом, показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) улучшился.

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), который представляет собой норматив Н2, ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 217,840% (1 балл); на 01.01.2018 – 161,889% (1 балл); на 01.01.2019 – 186,485% (1 балл); на 01.01.2020 – 162,591% (1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.

Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), который представляет собой норматив Н3, ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором». Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 297,880% (1 балл); на 01.01.2018 – 264,895% (1 балл); на 01.01.2019 – 232,770% (1 балл); на 01.01.2020 – 229,989% (1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.