Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере ПАО «ФК Открытие».pdf

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

по операциям с валютными ценностями

302 934

3,97

125 923

1,17

-177 011

-58,43

108 913

0,52

-17 010

-13,51

-194 021

-64,05

за открытие и ведение банковских счетов

66 550

0,87

51 379

0,48

-15 171

-22,80

81 396

0,39

30 017

58,42

14 846

22,31

за расчетное и кассовое обслуживание

638 936

8,37

411 623

3,82

-227 313

-35,58

296 590

1,41

-115 033

-27,95

-342 346

-53,58

за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем

4 873 649

63,86

6 942 622

64,37

2 068 973

42,45

13 690 173

64,87

6 747 551

97,19

8 816 524

180,90

по полученным банковским гарантиям и поручительствам

51 314

0,67

207 531

1,92

156 217

304,43

10 069

0,05

-197 462

-95,15

-41 245

-80,38

за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

962 012

12,61

672 829

6,24

-289 183

-30,06

841 773

3,99

168 944

25,11

-120 239

-12,50

от других операций

735 781

9,64

2 374 334

22,01

1 638 553

222,70

6 073 819

28,78

3 699 485

155,81

5 338 038

725,49

Общая сумма сальдо комиссионных доходов и расходов (стр. 1 – стр. 2)

15 937 284

67,62% от суммы комиссионных доходов

14 235 244

56,89% от суммы комиссионных доходов

-1 702 040

-10,68

23 243 230

52,41% от суммы комиссионных доходов

9 007 986

63,28

7 305 946

45,84

Расходы

2017 г.

2018 г.

Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г.

2019 г.

Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г.

Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

относительное, %

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

относительное, %

тыс. руб.

относительное, %

по привлеченным и размещенным средствам

7 871 826

4,61

25 014 345

22,40

17 142 519

217,77

19 926 184

19,06

-5 088 161

-20,34

12 054 358

153,13

на содержание персонала

25 461 910

14,91

28 270 022

25,32

2 808 112

11,03

41 930 448

40,12

13 660 426

48,32

16 468 538

64,68

по операциям с материальными ресурсами

1 510 480

0,88

4 952 217

4,43

3 441 737

227,86

816 919

0,78

-4 135 298

-83,50

-693 561

-45,92

по обеспечению деятельности кредитной организации

15 863 969

9,29

14 500 721

12,99

-1 363 248

-8,59

0

0,00

-14 500 721

-100,00

-15 863 969

-100,00

в виде неустоек, штрафов, пени, платежей в возмещение причиненных убытков

65 377

0,04

586 748

0,53

521 371

797,48

16 209

0,02

-570 539

-97,24

-49 168

-75,21

от прочих операций

119 993 175

70,27

38 345 069

34,34

-81 648 106

-68,04

41 834 019

40,02

3 488 950

9,10

-78 159 156

-65,14

Общая сумма операционных расходов

170 766 737

100,00

111 669 122

100,00

-59 097 615

-34,61

104 523 779

100,00

-7 145 343

-6,40

-66 242 958

-38,79

Доходы

На 01.04.2020

Изменение за год

Процентные доходы

36 487 917

2 284 403

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

2 309 584

2 305 011

Доходы от операций с ценными бумагами

2 670 618

-1 350 734

Доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

-431 572

Комиссионные доходы

10 963 412

1 706 269

Доходы от разовых операций

194 602

79 468

Доходы от прочих операций

5 822 028

-46 839

Прочие операционные доходы

6 016 630

32 629

Доходы от восстановления резервов на прочие возможные потери

28 973 727

-9 636 202

Доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам, средствам, размещенным на корсчетах и начисленным процентным доходам

39 834 140

-28 041 856

Доходы

На 01.04.2020

Изменение за год

Процентные расходы

20 946 368

4 165 207

Расходы от операций с ценными бумагами

5 143 502

4 623 078

Расходы от участия в капитале других юридических лиц

229 706

-2 195 682

Расходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

-1 011 634

Комиссионные расходы

4 616 717

172 687

Расходы от разовых операций

377 550

-10 413

Расходы от прочих операций

5 125 588

-138 100

Административно-управленческие расходы

18 671 549

2 525 725

Операционные расходы

24 174 687

2 358 438

Расходы по созданию резервов на прочие возможные потери

29 592 159

-7 666 085

Расходы по созданию резервов на возможные потери по ссудам, средствам, размещенным на корсчетах и начисленным процентным доходам

44 659 464

-14 018 131

Возмещение ( расход ) по налогам

406 105

234 938

Чистые процентные доходы

15 541 549

-1 880 804

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания РВП

10 716 225

-15 904 529

Чистые непроцентные доходы

3 873 811

-4 440 230

Чистые доходы от операций с финансовыми активами

-28 326 062

-36 165 306

Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

580 062

Чистые комиссионные доходы

6 346 695

1 533 582

Чистые доходы от разовых операций

-182 948

89 881

Прочие чистые операционные доходы

696 440

91 261

Чистые операционные доходы

18 796 928

-8 291 151

Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери

-618 432

-1 970 117

Чистые доходы (расходы)

22 068 112

-17 201 492

Финансовый результат (балансовый) или Прибыль (убыток) до налогообложения
_{(без налогов и сборов, относимых на расходы, а также без увеличения (уменьшение) налога на прибыль на отложенный налог на прибыль)}

3 224 338

-15 445 282

Прибыль (убыток) после налогообложения

2 923 475

-15 598 111

Метод

Характеристика

Преимущества

Недостатки

Планирование затрат

Обеспечение соответствия общего уровня затрат и конечных финансовых результатов банка, что реализуется в процессе текущего управления штатной численностью персонала.

Повышение удельного веса затрат, формально не связанных с прямой оплатой труда, что способствует минимизации обязательных отчислений в социальные внебюджетные фонды.

Недопустимость экономии на расходах по повышению квалификации и переподготовке персонала. Как правило, смета расходов коммерческого банка составляется на год, с разбивкой по кварталам и утверждается в зависимости от организационно-правовой формы банка советом банка или собранием его участников (акционеров).

Расчет окупаемости, планирование и мониторинг показателей деятельности инвестиционных бизнес-проектов по взаимосвязанным и однородным услугам и продуктам и центров затрат, планирование, контроль и оценка деятельности организационных структур - отделов, филиалов, управлений и департаментов банка.

Оптимизация и планирование мероприятий, производства услуг и продуктов, организации деятельности аналитическими средствами.

Выявление направлений для коррекции и регулирования деятельности.

Расчет конечной эффективности размещения финансовых ресурсов, расчет полной стоимости привлеченных финансовых средств.

Оптимизация организационной структуры, регламентов деятельности, учетной политики.

Банк имеет возможность определить до начала той или иной операции собственные реальные финансовые возможности, установить лимит затрат на проведение операции и
спрогнозировать эффективность этих затрат.

Как правило, основаны на ретроспективных показателях банка.

1

2

3

4

Построение оптимальной тарифной политики

Создание системы управления доходностью и оптимизации расходов. Систематический мониторинг доходности и себестоимости продуктов и продуктовых линий за текущий период. Построение информационной пирамиды финансовой отчетности для руководства банка, среднего и низшего управленческого звена. Формирование тарифов и управление ими по сегментам и продуктам исходя из целей банка на том или ином сегменте рынка.

Снижение удельного веса косвенных расходов в общей величине расходов коммерческого банка за счет
отнесения их к прямым расходам.

Исключение из ассортимента банка услуг с низкой рентабельностью может негативным образом отразиться на конкурентоспособности банка.

Мониторинг банковских затрат

Основным критерием целесообразности затрат выступает их окупаемость в форме дополнительно обеспеченной прибыли или предотвращенных убытков. Основным критерием целесообразности затрат выступает их окупаемость в форме дополнительно обеспеченной прибыли или предотвращенных убытков.

Позволяет оперативно реагировать на негативные тенденции, влияющие на рост затрат.

Достаточно трудоемко и затратно.

Метод

Характеристика

Преимущества

Недостатки

1

2

3

4

Прямое сокращение затрат

Политика расходования только неминимизируемых статей, нацеленных на поддержание функционирования банка, расходы на аренду, заработную плату, коммунальные платежи. Основные направления прямого сокращения затрат: продажа филиалов коммерческого банка; продажа активов.

Принятие такого решения не требует от руководства банка привлечения квалифицированных кадров, усовершенствования технологических процессов и на практике является самым дешевым и доступным.

Не направлено на развитие банка. Может повлечь снижение качества банковских услуг.

Использование новых информационных технологий; сокращение административных расходов, увольнение излишнего персонала, отмена «незарплатных» форм поощрения менеджеров и сотрудников банка;

отмена выплат дивидендов владельцам банка в течение определенного периода времени направление прибыли на покрытие убытков прошлых лет); устранение расходов, которые не вытекают из договорных обязательств банка и не связаны непосредственно с банковской деятельностью.

Прямое сокращение затрат помогает за короткий срок улучшить финансовое состояние банков и на практике обычно проходит первым этапом в комплексе мероприятий по оптимизации затрат. Оно является необходимым для отсечения непроизводительных неоперационных расходов.

Не направлено на развитие банка. Может повлечь снижение качества банковских услуг.

Оптимизация налогообложения

Использование законных методов снижения налогов.

Позволяет снизить налоговые платежи и повысить прибыль.

Высок риск санкций со стороны налоговых органов при применении неоднозначно трактуемых методов снижения налоговых платежей.