Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере ПАО «ФК Открытие».pdf

Процентные расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка по оказанию клиентам услуг не кредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют не значительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности не кредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, депозитарные.

В отдельную группу обычно выделяют расходы по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей. К расходам же относятся затраты на приобретение этих ценностей. Так, при покупке купонных облигаций банку приходится уплачивать накопленный купонный доход. Бескупонные ценные бумаги обычно приобретаются с дисконтом, который также относится на расходы. В случае ухудшения конъюнктуры финансовых рынков банк может нести значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и другого имущества. Существуют и другие расходы, также непосредственно связанные с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как различные налоги с оборота, почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов. Эти затраты называют прочими операционными расходами^[10].

Расходы по обеспечению деятельности банка. К этой группе относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В экономической теории их называют косвенными, или условно-постоянными, издержками.

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:

1. Расходы на персонал;

2. Расходы на здания и помещения;

3. Расходы по оснащению рабочих мест;

4. Расходы на рекламу и стимулирования сбыта;

5. Расходы на информационное обеспечение деятельности банка;

6. Расходы на связь и телекоммуникацию;

7. Транспортные расходы;

8. Прочие расходы по обеспечению деятельности банка.

Расходы по обеспечению деятельности банка можно также подразделить по различным критериям на следующие группы:

1. Текущие расходы и расходы капитального характера.

2. Производительные и не производительные расходы.

3. Расходы, относимые на затраты, и расходы, осуществляемые из чистой прибыли.

4. Нормируемые и не нормируемые расходы^[11].

К категории прочих расходов относят случайные затраты, вызванные непредвиденными обстоятельствами. Иначе их можно назвать расходами на покрытие рисков в деятельности банка. Эти расходы либо не включаются в смету затрат банка, либо в смете предусматривается определенная сумма на непредвиденные расходы исходя из уровня, сложившегося за предыдущие периоды. Прочие расходы являются не желательным элементом расходов, их возникновение чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка договоров и законодательство, просчетами в кредитной политики банка, недостатками в управлении кредитной организацией^[12].

К прочим расходам относятся:

1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные;

2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде;

3. Расходы по реализации имущества банка;

4. Расходы по списанию недостач, хищению денежной наличности, материальных ценностей, монетам;

5. Расходы по списанию дебиторской задолженности;

6. Расходы, связанные со списанием не полностью амортизированных основных средств;

7. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии средств резервов и резервного фонда;

8. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов;

9. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия^[13].

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее расходов является выявление резервов снижения себестоимости банковских услуг и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Проведенное в первой главе работы исследование позволяет сделать вывод, что доход — это важнейший показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (то есть без учёта уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Расходы коммерческого банка – это затраты, понесенные в процессе осуществления его деятельности; расход – это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется для того, чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом: операционные расходы; расходы по обеспечению функционирования деятельности банка; прочие расходы.

Глава 2. Анализ доходов и расходов ПАО ФК «Открытие»

2.1. Общая характеристика деятельности банка

Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (ПАО Банк «ФК Открытие») – это системно значимый универсальный банк, развивающий следующие направления бизнеса: корпоративный, инвестиционный, розничный, малый и средний, а также Private Banking. Банк осуществляет деятельность на российском рынке банковских услуг с 1993 года.

Клиентская база банковской группы «Открытие» насчитывает свыше 200 тыс. активных клиентов – юридических лиц и около 2,7 млн. физических лиц, в том числе премиальных клиентов. Более 500 банковских отделений расположены в 67 регионах России. Значительная часть бизнеса сосредоточена в Московском регионе, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, Тюменской области (включая Ханты-Мансийский автономный округ), Екатеринбурге, Новосибирской области, Хабаровском крае, Краснодарском крае.

Основной целью деятельности ПАО Банк «ФК Открытие» является получение прибыли при осуществлении банковских операций. Осуществление банковских операций производится на основании специального разрешения (лицензии) Банка России в порядке, установленном Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

ПАО Банк «ФК Открытие» может осуществлять следующие банковские операции:

• привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
• открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
• осуществлять переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах; привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы; выдавать банковские гарантии;
• осуществлять переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

ПАО Банк «ФК Открытие» помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

• выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством;
• предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
• приобретать, продавать или иным образом отчуждать акции и доли в уставных капиталах юридических лиц;
• осуществлять лизинговые операции;
• оказывать консультационные и информационные услуги.

Стратегическими приоритетами ПАО Банк «ФК Открытие» являются:

1. Увеличение объема операций в корпоративном сегменте. Банк «Открытие» планирует осуществить за счет привлечения новых клиентов и развития бизнеса с существующими клиентами. Банк планирует расширить продуктовое предложение и повысить качество предоставляемых услуг. Достижение лидирующего положения на рынке по качеству оказываемых услуг позволит банку «Открытие» занять положение второго банка для клиентов в приоритетных отраслях. Рост объемов бизнеса с текущими корпоративными клиентами планируется обеспечить за счет развития межфункционального взаимодействия в процессах продаж и обслуживания, а также через предоставление клиентам полного пакета услуг в области страхования и розничного бизнеса.

2. Рост инвестиционных операций. Основной фокус в развитии инвестиционного бизнеса банк «Открытие» планирует сделать на кросс-продажах инвестиционных продуктов корпоративным клиентам, а также на предоставлении специализированных услуг физическим лицам, в том числе за счет развития продуктового предложения состоятельным клиентам и продажи продуктов по управлению благосостоянием в розничной сети банков Группы. Значительный рост операций по управлению благосостоянием будет реализован через УК «Открытие» и «Открытие Брокер», входящий в группу «Открытие» и занимающий лидирующее положение на рынке брокерских услуг.

3. Увеличение присутствия в сегменте малого и среднего бизнеса. Банк «Открытие» планирует активно работать со всеми категориями клиентов и повышать качество обслуживания, чтобы войти в число лидеров рынка по объему операций. Ожидается, что данное направление обеспечит существенный вклад в совокупные доходы ПАО Банк «ФК Открытие».

2.2. Анализ динамики и структуры доходов и расходов банка

В Приложении 1 представлены результаты анализа процентных доходов и расходов ПАО Банк «ФК Открытие».

На основе данных, полученных с помощью таблицы в Приложении 1, можно сделать следующие выводы. ПАО Банк «ФК Открытие» получает процентные доходы, осуществляя следующие виды операций: размещая средства в кредитных организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся кредитными организациями; вкладывая средства в ценные бумаги. При этом удельный вес процентных доходов от операций по предоставлению ссуд клиентам, не являющимся кредитными организациями, в 2017 г. составлял 63,70%, в 2018 г. – 51%, в 2019 г., соответственно, 64,99%. Таким образом, данный вид доходов для анализируемого банка является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура процентных доходов
ПАО Банк «ФК Открытие» за 2017-2019 гг. (%)^[14]

Таким образом, удельный вес процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях снизился с 14,32% в 2017 г. до 14,20% на 2019 г.; удельный вес процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями увеличился с 63,70% в 2017 г. до 64,99% на 2019 г.; удельный вес процентных доходов от вложений в ценные бумаги снизился с 21,98% в 2017 г. до 20,81% на 2019 г.

В свою очередь, процентные расходы банка представлены: расходами по привлеченным средствам кредитных организаций; расходами по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями; расходами по выпущенным долговым обязательствам. При этом удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2017 г. составлял 58,44%, в 2018 г. – 73,84%, в 2019 г., соответственно, 89,24%. Таким образом, данный вид расходов для анализируемого банка является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 2.

Рисунок 2 – Структура процентных расходов
ПАО Банк «ФК Открытие» за 2017-2019 гг. (%)^[15]

Таким образом, удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций снизился с 36,47% в 2017 г. до 7,25% в 2019 г.; удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями увеличился с 58,44% в 2017 г. до 89,24% в 2019 г.; удельный вес процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам снизился с 5,10% в 2017 г. до 3,51% в 2019 г.