Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере ПАО «ФК Открытие».pdf

По данном доступной отчетности рассмотрены доходы (Приложение 6) и расходы (Приложение 7) банка за 2020 г.

Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) уменьшилась с 01.04.2019 по 01.04.2020 с 5.84% до 0.82%. При этом рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) уменьшилась за год с 24.51% до 4.16%.

Чистая процентная маржа уменьшилась за год с 3.71% до 2.43%. Доходность ссудных операций уменьшилась за год с 11.40% до 8.62%. Стоимость привлеченных средств уменьшилась за год с 5.05% до 4.37%. Стоимость средств населения (физических лиц) уменьшилась за год с 5.59% до 4.60%.

Таким образом, по результатам исследования, проведенного во второй главе, в целом можно говорить о повышении эффективности деятельности банка в 2017-2019 гг., о чем свидетельствует рост его доходов. Особенно важно то, что за рассматриваемый период сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери увеличилась на 132,25%. Это положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме полученных банком процентных доходов. Таким образом, в течение рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-депозитных операций улучшилось, поскольку получение отрицательной процентной маржи сменилось получением положительного финансового результата.

Глава 3. Разработка рекомендаций по оптимизации доходов и расходов банка

Для того, чтобы определить основные направления оптимизации доходов и расходов банка рассмотрим основное балансовое уравнение банка, представляющее баланс как генератор счетов доходов и расходов:

ЧД = (ПД – ПР) – РПП + (НПД – НПР) – Н +(–) ДЦБ, (1)

где ЧД – чистый доход банка;

ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы;

РПП – резерв на покрытие потерь по ссудам;

НПД – непроцентный доход;

НПР – непроцентный расход;

Н – налоги, выплачиваемые банком;

ДЦБ – доход (убыток) от ценных бумаг.

Из данного основного уравнения банка вытекает, что прибыли банка возможно за счет:

• управления гэпом (ПД – ПР), то есть процентным риском;
• управления качеством ссудного портфеля (РПП), то есть кредитным риском;
• повышения качества услуг (НПД);
• управления величиной издержек (НПР), или контроля над накладными расходами;
• управления налогами (Н);
• управления инвестиционным портфелем, когда рыночная цена превышает балансовую цену (ДЦБ).

Для максимизации доходов предлагается внедрение системы «Двигатель роста» (разработчик – компания «Делойт и Туш Риджинал Консалтинг Сервисис Лимитед»). Система позволяет выявить с помощью аналитики скрытой ценной информации по существующей клиентской базе для оптимизации процесса планирования и разработки стратегий продаж; максимизировать процентные и комиссионные доходы, получаемые от существующих клиентов за счет дополнительных и кросс-продаж; повысить мотивацию клиентских менеджеров за счет выявленного потенциала в области работы с существующими клиентами, изменения процесса продаж и системы начисления бонусов.

Основные характеристики системы представлены в таблице 1.

Таблица 1

Характеристики системы «Двигатель роста»^[16]

Для создания профиля по каждому сегменту клиентов со схожими характеристиками и потребностями требуются следующие входные данные: характеристика клиента; зрелость бизнеса; история взаимоотношений с банком. Для каждого клиента проводится расчет доли кошелька и разрабатываются индивидуальные рекомендации по наилучшему продуктовому предложению. При этом используется матрица приоритизации предложений для обеспечения соответствия бизнес-стратегии текущему состоянию рынка.

Схема работы системы представлена на рисунке 3.

Рисунок 3. Схема работы «Двигатель роста»^[17]

Дадим комментарии схемы, представленной на рисунке 3.

1.Характеристики клиента. Осуществление мультивариативного анализа по ключевым характеристикам клиента подразумевает использование внутренних и внешних источников информации с целью определения характеристик, необходимых для реализации бизнес-стратегии и фокусировки на целевых рынках. Например, если в рамках бизнес-стратегии требуется увеличить долю продуктов по торговому финансированию в сегменте крупных клиентов, то ключевыми характеристиками клиента будут являться наличие внешнеэкономической деятельности и открытой кредитной линии.

2.Взаимоотношения с банком. Группировка клиентов в соответствии с пониманием качества взаимоотношений клиента с банком, длительность взаимоотношений, количество и тип продуктов, используемых клиентом, — все эти факторы являются ключевыми показателями того, как должна выстраиваться стратегия клиентского обслуживания и продаж. Понимание этого служит ключом к эффективной сегментации клиентов. Например, при анализе клиента, который уже давно обслуживается банком, но пользуется услугами банка нерегулярно, клиентский менеджер скорее предпочтет стратегию поддержки, нежели стратегию развития взаимоотношений.

3.Потребности клиента и инструмент «Наилучшее продуктовое предложение». Каждый клиентский сегмент обладает профилем со своими индивидуальными особенностями по сравнению с другими сегментами. Предлагаемый подход заключается в независимом анализе каждого из сегментов. В ходе анализа принимается во внимание целый ряд факторов, имеющих различный вес: набор банковских продуктов, используемых клиентом, и доля кошелька клиента; вероятность продаж продукта (дополнительных или кросс); потенциальная ценность, получаемая от продаж продукта; стратегические цели клиента; внешние рыночные факторы.

4.Зрелость бизнеса. Клиенты анализируются с точки зрения зрелости бизнеса, в результате чего они группируются по этапам развития (начинающий, растущий и зрелый бизнес), на каждом из которых их потребности значительно различаются. Данный анализ позволяет выявить клиентов со схожим профилем зрелости и, как результат, схожими потребностями. Например, продукты по управлению ликвидностью пользуются особенным спросом среди недавно созданных компаний.

В дополнение к аналитике осуществляем всесторонний анализ текущего состояния процессов продаж на основе модели зрелости продаж «Делойта». Данный анализ подразумевает проведение ряда встреч с участниками процесса продаж с целью определения текущего состояния процесса. Каждая область процесса сравнивается с примерами лучшей практики для выявления сильных и слабых сторон. В результате анализа создается лепестковая диаграмма, на которой указаны основные области, требующие улучшения.

Далее разрабатываются процессные карты, содержащие описание процесса продаж и вовлеченных лиц. Это позволяет разработать четко определенные роли и обязанности для команды клиентских менеджеров и продуктовых специалистов и заложить основу для последующего проведения мероприятий по управлению изменениями.

Предполагаемая выгода от внедрения программы «Двигатель роста» - рост доходов на 15-20%.

Далее в Приложениях 8 и 9 представлены рекомендации применению качественных и количественных методов снижения расходов банка.

Затраты непосредственным образом влияют на финансовое состояние банка, так как отражаются на прибыли, а, следовательно, капитале банка. Недостаточная капитализация делает банковский сектор чрезвычайно зависимым от краткосрочных колебаний макроэкономических условий его функционирования, подверженным риску утраты ликвидности, кредитному и рыночному рискам. Бесспорными преимуществами увеличения капитала за счет внутренних источников являются: независимость в средствах от открытого рынка; относительная дешевизна способа капитализации; отсутствие угрозы потери контроля существующими акционерами, пайщиками.

Таким образом, в целях снижения расходов банку рекомендуется использовать как качественные, так и количественные методы. Среди качественных методов выделить:

1) построение оптимальной тарифной политики, а также систематический мониторинг доходности и себестоимости продуктов и продуктовых линий за текущий период; построение информационной пирамиды финансовой отчетности для руководства банка, среднего и низшего управленческого звена. Формирование тарифов и управление ими по сегментам и продуктам, исходя из целей банка на том или ином сегменте рынка. Снижение удельного веса косвенных расходов в общей величине расходов коммерческого банка за счет
отнесения их к прямым расходам;

2) мониторинг банковских затрат. Основным критерием целесообразности затрат выступает их окупаемость в форме дополнительно обеспеченной прибыли или предотвращенных убытков. Основным критерием целесообразности затрат выступает их окупаемость в форме дополнительно обеспеченной прибыли или предотвращенных убытков.

В качестве количественных методов снижения затрат в банке предлагается использовать сокращение административных расходов, отмена «незарплатных» форм поощрения менеджеров и сотрудников банка. Это позволит отсечь непроизводительные неоперационные расходы.

Таким образом, в целях повышения доходов и снижения расходов ПАО ФК «Открытие» рекомендуется:

1) внедрение системы «Двигатель роста» (разработчик – компания «Делойт и Туш Риджинал Консалтинг Сервисис Лимитед»). Система позволяет выявить с помощью аналитики скрытой ценной информации по существующей клиентской базе для оптимизации процесса планирования и разработки стратегий продаж; максимизировать процентные и комиссионные доходы, получаемые от существующих клиентов за счет дополнительных и кросс-продаж; повысить мотивацию клиентских менеджеров за счет выявленного потенциала в области работы с существующими клиентами, изменения процесса продаж и системы начисления бонусов.

2) построение оптимальной тарифной политики, а также систематический мониторинг доходности и себестоимости продуктов и продуктовых линий за текущий период; построение информационной пирамиды финансовой отчетности для руководства банка, среднего и низшего управленческого звена. Формирование тарифов и управление ими по сегментам и продуктам, исходя из целей банка на том или ином сегменте рынка. Снижение удельного веса косвенных расходов в общей величине расходов коммерческого банка за счет
отнесения их к прямым расходам;

3) мониторинг банковских затрат. Основным критерием целесообразности затрат выступает их окупаемость в форме дополнительно обеспеченной прибыли или предотвращенных убытков. Основным критерием целесообразности затрат выступает их окупаемость в форме дополнительно обеспеченной прибыли или предотвращенных убытков;

4) сокращение административных расходов, отмена «незарплатных» форм поощрения менеджеров и сотрудников банка.

Заключение

Доход — это важнейший показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (то есть без учёта уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Расходы коммерческого банка – это затраты, понесенные в процессе осуществления его деятельности; расход – это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется для того, чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом: операционные расходы; расходы по обеспечению функционирования деятельности банка; прочие расходы.

Управление расходами и доходами коммерческого банка направлено на оптимизацию структуры доходов и расходов, повышение доходов и снижение расходов банка с целью обеспечения приемлемого уровня рентабельности банковских услуг. Управление доходами и расходами банка включает планирование и прогнозирование; анализ фактического уровня доходов и расходов; разработку мероприятий, направленных на повышение доходов, снижение расходов и оптимизацию их структуры.

Таким образом, в целом можно говорить о повышении эффективности деятельности банка в 2017-2019 гг., о чем свидетельствует рост его доходов. Особенно важно то, что за рассматриваемый период сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери увеличилась на 132,25%. Это положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме полученных банком процентных доходов. Таким образом, в течение рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-депозитных операций улучшилось, поскольку получение отрицательной процентной маржи сменилось получением положительного финансового результата.