Файл: Управление финансовыми потоками проектов в сфере транспорта.pdf

Поэтому затраты, связанные с эксплуатацией транспортных средств, должны быть проанализированы-в зависимости от возможности их использования и тактики транспортных услуг. Из анализа затрат покрытые диапазон может варьироваться в зависимости от потребностей и тактику работы, однако относится, как правило, на размер и темп роста общей стоимости транспортных услуг, типичных Изменений структуры затрат транспортного сектора и его удельные затраты транспортного сектора. Для эффективного управления денежными потоками перевозчиков необходимо иметь актуальную информацию об их стоимости за определенный период (месяц, квартал).их основные элементы; виды реализуемой деятельности, генерирующие денежный поток. Актуальность эффективного управления денежными потоками транспортных компаний определяется тем, что:

1) денежные потоки обслуживают практически все аспекты деятельности транспортных компаний;

2) эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовый баланс транспортной компании в рамках ее стратегического развития;

3) рациональное формирование денежных потоков приводит к повышению ритма операционного процесса транспортной компании;

4) эффективное управление денежными потоками транспортной компании позволяет снизить потребность в заемном капитале;

5) Управление денежными потоками транспортной компании является важным финансовым рычагом, обеспечивающим ускорение оборота капитала;

6) эффективное управление денежными потоками снижает риск банкротства транспортной компании^[8].

Таким образом, эффективное управление денежными потоками компании способствует формированию в компании свободного денежного пула, который позволяет оптимизировать и расширить ее деятельность, повысить конкурентоспособность и сделать финансовые вложения, которые впоследствии принесут дополнительную прибыль.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «РЖД»

2.1. Общая характеристика ОАО «РЖД»

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги» является одной из самых крупных в мире железнодорожных компаний с колоссальными объемами грузовых и пассажирских перевозок, которая обладает высокими финансовыми рейтингами, квалифицированными специалистами во всех областях железнодорожного транспорта, проектными и строительными мощностями, большой научно-технической базой значительным опытом международного сотрудничества.

ОАО «РЖД» учреждено Правительством Российской Федерации -- постановление Правительства РФ от 18 сентября 2003 г. № 585 «О создании открытого акционерного общества «Российские железные дороги». Создание Компании было осуществлено в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18 мая 2001 г. № 384 «О программе структурной реформы на железнодорожном транспорте» и является итогом первого этапа реформирования железнодорожной отрасли. Свою деятельность ОАО «РЖД» начало с 1 октября 2003 г.

Размер уставного капитала - 1786715588 тыс. руб.

Общее количество акций - 1786715588 шт.

Виды деятельности:

-грузовые перевозки;

-пассажирские перевозки в пригородном сообщении;

-пассажирские перевозки в дальнем следовании;

-предоставление услуг инфраструктуры;

-ремонт подвижного состава;

-предоставление услуг локомотивной тяги;

-предоставление услуг инфраструктуры;

-предоставление услуг инфраструктуры;

-научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

-строительство объектов инфраструктуры;

-предоставление услуг социальной сферы;

-прочие виды деятельности.

Главные цели деятельности ОАО:

-обеспечение потребностей государства, юридических и физических лиц в железнодорожных перевозках, работах и услугах, оказываемых железнодорожным транспортом;

-извлечение прибыли.

Стратегические цели Компании:

-увеличение масштаба транспортного бизнеса;

-повышение производственно-экономической эффективности;

-повышение качества работы и безопасности перевозок^[9];

Техническая характеристика ОАО «РЖД»:

Российские железные дороги являются одной из крупнейших транспортных систем мира, эксплуатационная длина -- 85,2 тыс. км;

ОАО «РЖД» занимает первое место в мире по протяженности электрифицированных линий -- 43,3 тыс. км;

ОАО «РЖД» обеспечивает почти 43,3% совокупного грузооборота (с учетом трубопроводного транспорта) и свыше 31,5% пассажирооборота.

Компания в полном объеме обеспечена лицензиями на осуществление основных видов деятельности в области железнодорожного транспорта. Всего ОАО «РЖД» получено 2 083 лицензии на 39 лицензируемых видов деятельности. В 2011 году получено и переоформлено 16 лицензий на отдельные виды деятельности ОАО «РЖД».

Организационная структура ОАО «РЖД»

Организационная структура холдинга «Российские железные дороги» состоит из материнской компании ОАО «РЖД», дочерних и зависимых обществ и по состоянию на 31 декабря 2011 г. включала:

Филиалы -- железные дороги:

Октябрьская железная дорога;

Калининградская железная дорога;

Московская железная дорога;

Северо-Кавказская железная дорога;

Юго-Восточная железная дорога;

Приволжская железная дорога;

Функциональные филиалы:

филиал в области перевозок (1);

филиалы в области технико-экономического и финансового обеспечения (7);

филиалы в области капитального строительства (2);

филиалы в области ремонта подвижного состава (5);

филиалы в области путевого хозяйства (4);

филиалы в области информатизации и связи (3);

филиал в области социальной сферы (1);

Представительства Общества функционируют в 10 странах мира:

Венгрия (Будапешт);

Германия (Берлин);

Китай (Пекин);

КНДР (Пхеньян);

Польша (Варшава);

Словакия (Братислава);

Украина (Киев);

Финляндия (Хельсинки);

Органы управления ОАО "РЖД"

1. Общее объединение акционеров. Потому как единственным акционером сообщества представляется РФ и с ее имени полномочия осуществляются Правительством РФ, в таком случае заключения собраний акционеров берутся Властью самостоятельно и оформляются письменно.

2. Совет директоров сообщества. Назначается Властью РФ.

3. Президент сообщества. Назначается Властью РФ.

4. Правление общества.

Железнодорожный совокупность содержит особенное стратегическое роль с целью РФ. Он представляется связующим звеном целостной финансовой организации, гарантирует устойчивую работа индустриальных компаний, уместный доставка актуально значимых грузов в наиболее дальние уголки государства, а кроме того представляется наиболее доступным транспортом с целью млн. людей.

ОАО "Российские железные дороги" вступает в мировую тройку лидеров железнодорожных компаний.

2.2. Оценка финансового положения ОАО «РЖД»

Формирование информации о финансовых активах и финансовых эквивалентах в бухгалтерском учете и бухгалтерском учете (финансовой отчетности) осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета "финансовый отчет о потоке".

Баланс финансовых активов и финансовых эквивалентов, указанный на балансе, совпадает с балансом финансовых активов и финансовых эквивалентов, указанным в отчете о финансовых потоках следующим образом^[10].

Таблица 2.1

Баланс финансовых активов и финансовых эквивалентов

В бухгалтерских (финансовых) отчетах представлены данные из записей на бухгалтерских счетах финансовых активов (денежных средств, банковских счетов, за исключением вкладов на срок более 3 месяцев) и финансовых эквивалентов.

Денежные потоки между ОАО "Российские железные дороги" и дочерними и аффилированными лицами отражаются в бухгалтерском учете по финансовым потокам отдельно от аналогичных финансовых потоков компании с другими лицами.

Денежные потоки регистрируются нетто в отчете о движении денежных средств:

а) денежные потоки комиссионного агента или посредника в связи с оказанием ему комиссионных или агентских услуг (за исключением сборов за сами услуги);

б) косвенные налоги в рамках доходов покупателей и клиентов, платежи поставщикам и подрядчикам, а также платежи или возмещения из бюджетной системы Российской Федерации;

в) доходы контрагента от возмещения коммунальных платежей и осуществления этих платежей в лизинговых и аналогичных отношениях.

Таблица 2.2

Анализ финансовых потоков от текущих операций^[11]

В 2020 году полученные средства от текущих операций составили в размере 1 419 207. Платежи от продолжающегося бизнеса составили 1 275 280 из них крупнейших: поставщикам (подрядчикам) за сырье, работы, услуги 581 472, работникам 440 794 и другим платежам 014 213, включая налоги, сборы и страховые взносы 195 376 (в 2019 году - 174 018).

Из полученных данных следует, что стоимость положительного денежного потока снизилась на 6979 млн руб.(0,49%), а стоимость отрицательного денежного потока-на 56195(4,22%).

Основным источником дохода является выручка, которая приходится в среднем 2019-2020 1299.156 млн. рублей (91.32%)^[12].

Таблица 2.3 

Анализ финансовых потоков от инвестиционных операций