Файл: Управление финансовыми потоками проектов в сфере транспорта.pdf

ВВЕДЕНИЕ

В современных экономических условиях многие предприятия ставятся в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики их развития. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо безотлагательно реагировать на отклонения от нормальной деятельности компании. Управление финансовыми потоками - это инструмент, с помощью которого можно добиться желаемого результата деятельности компании-получения прибыли.

Финансовое управление предприятием в рыночной среде-одно из основных направлений управленческой деятельности, обеспечивающее решение актуальных вопросов финансирования производства и сбыта продукции, а также задач выживания в конкуренции, стабилизации финансового положения, минимизации затрат и максимизации прибыли, прибыльной деятельности и увеличения продаж. Все это повышает ценность самой компании с точки зрения инвестиционной привлекательности и перспектив развития.

Движение денежных средств и суммы денежного потока определяются характером деятельности и объемов производства предприятия, размерами операций с поставщиками и покупателями, бюджетные и внебюджетные фонды, банки и страховые организации и т. д. Экономические и организационные особенности функционирования транспортной отрасли сказываются и на финансовом содержании. Это определило актуальность и специфичность данной работы.

Объект исследования - коммерческая организация ОАО "РЖД".

Предмет исследования - механизм управления финансовыми потоками в коммерческой организации ОАО «РЖД».

Целью курсовой работы является анализ системы методов управления финансовыми потоками предприятия и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления финансовыми потоками.

В курсовой работе для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности финансовых потоков;

2. проанализировать основные методы управления финансовыми потоками;

3. определить основные показатели, используемые при управлении финансовыми потоками;

4. на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления финансовыми потоками в организации.

При подготовке курсовой работы были использованы труды ученых-экономистов по вопросам финансового менеджмента, таких как В.В. Бочаров, Е. С. Стоянова, Г. В. Савицкая, Н. В. Колчина, В. В. Ковалев и др., а также финансовая и бухгалтерская отчетность ОАО «РЖД».

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В СФЕРЕ ТРАНСПОРТА

1.1 Определение и задачи управления финансовыми потоками

Эффективное управление денежными потоками и платежными средствами способствует достижению финансовой стабильности, прибыльности и положительной динамики развития бизнеса. Важной особенностью речных методов является необходимость учета финансовых потоков с точки зрения производства, транспорта, предложения, продажи и других экономических функций предприятия. При этом экономические процессы представляются как потоки товарных, финансовых и других нематериальных ресурсов, как совокупность коммерческих операций. Схемы потока также могут включать каналы передачи информации, поток документов компании и управленческие решения.

В экономической литературе существует ряд определений термина "финансовый поток". Учитываются такие термины, как" финансы"," денежные потоки"," финансовые ресурсы"," приток "и"отток". Разнообразие этих терминов связано с англосаксонской версией денежного потока, что буквально означает "денежный поток", или "финансовый поток". Финансовый поток можно определить как движение финансовых ресурсов в течение определенного периода времени. Расчеты финансовых потоков используются в различных методических руководящих принципах, например в инвестиционной сфере. Классификация финансовых потоков осуществляется по трем видам предпринимательской деятельности: операциям, инвестициям и финансам. Понятие "финансовый поток компании" совокупно, включая многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность^[1].

Цель управления денежными потоками-обеспечить финансовый баланс организации во время ее развития путем балансировки и синхронизации полученной и потраченной суммы денег с течением времени.

Задачи управления денежными потоками:

- формирование достаточного количества средств организации в соответствии с потребностями ее хозяйственной деятельности;

- оптимизация распределения сформированных денежных ресурсов организации в сферах экономической деятельности;

- обеспечение высокого уровня финансовой стабильности и платежеспособности организации;

- максимизация роста чистого денежного потока, обеспечение указанных темпов развития организации;

- минимизация потерь в стоимости средств в процессе их хозяйственного использования^[2].

Различают следующие типы денежных потоков.

По виду деятельности денежные потоки различают текущую (операционную), финансовую и инвестиционную деятельность.

В направлении денежного потока существует положительный денежный поток, который характеризует весь денежный поток, и отрицательный денежный поток, который характеризует платежные операции.

Согласно методу расчета, существует валовой денежный поток, представляющий общую сумму доходов и расходов, и чистый денежный поток, представляющий разницу между положительными и отрицательными денежными потоками.

В зависимости от степени непрерывности есть регулярная, т. е. Равные интервалы между платежами и нерегулярные (дискретные).

В соответствии с достаточной суммой существует избыточный денежный поток, представляющий собой избыток денежных притоков по их оттоку, и дефицитный денежный поток, при котором денежные доходы ниже потребности организации их расходовать.

Специфический тип финансового потока отличается от типа денежного потока. Обычный денежный поток-это обмен равными эквивалентами, выраженными продавцом в товарной форме и покупателем в денежной форме. Финансовый поток, в отличие от денежного потока, не эквивалентен: исходящая сумма денег ничем не возмещается. Получатель денежной суммы приобретает ее, а отправитель полностью теряет (теряет право собственности на эту сумму). Поэтому простые (одноступенчатые) финансовые потоки в силу своей экономической природы не компенсируют и не компенсируют источники их возникновения.

Управление финансовыми потоками-управление денежными потоками (притоками и оттоками) за определенный период времени.

1.2 Методы управления финансовыми потоками на предприятиях транспорта

Управление денежными средствами -это процесс обеспечения эффективного сбора, депозита и оплаты наличных денег и других доходов, чтобы максимизировать количество денег компания имеет. Эффективные методы финансового управления особенно важны для транспортных компаний, поскольку это, как правило, небольшие организации с ограниченным оборотным капиталом. Кроме того, многие транспортные компании работают по принципу возмещения, т. е. возмещать затраты только после того, как они производили услуги полностью. Поскольку задержка от 60 до 90 дней при получении средств не является редкостью, требуется оптимальное управление деньгами, чтобы система могла своевременно платить сотрудникам и поставщикам.

Существует пять ключевых элементов наиболее эффективных систем управления деньгами. Эти элементы включают:

- управление денежным потоком,

- чрезмерные денежные вложения,

- прогноз денежного потока,

- анализ ежедневных кассовых отчетов^[3]

В работе современной компании денежные потоки-это ограниченный ресурс, который напрямую связан с платежеспособностью компании, а это означает, что улучшение систем управления денежными потоками становится все более важным. Практика планирования денежных потоков в транспортной компании по-прежнему плохо понимается, что приводит к трудностям в реализации мер по повышению бизнес-и финансовой эффективности. Важность эффективного планирования денежных потоков в транспортной компании также связана с тем, что это одна из функций финансового управления всей компанией.

То, что происходит на рынке, и прогрессивные конкурентные меры заставляют компании искать способы сократить финансовые затраты, связанные с управлением. Обязательство по минимизации затрат распространяется и на транспортный сектор. Насколько важна оптимизация деятельности в транспортной системе, связанной с финансовыми затратами, анализ показывает, насколько велика доля транспортных затрат в логистических затратах производственной компании. Кроме того, транспортная система, среди прочего, может повлиять на конкурентоспособность компании. Эксплуатация предприятий в текущей рыночной системе без транспортных процессов, как правило, невозможна. Большое количество компаний находится далеко от своих собственных точек снабжения и поэтому полагается на транспортную систему, которая соединяет точку снабжения с точкой потребления. Задача транспортной компании-обеспечить поток продукта через канал доставки и сбыта и улучшить управленческую деятельность, что способствует улучшению таких элементов доставки, как сроки, эффективность, возможности, качество и устойчивость.

Поэтому предполагается, что транспортная система должна предоставлять материалы к указанной дате без повреждений и с возможными финансовыми затратами. Основным фактором, влияющим на конкурентоспособность компании в транспортном секторе, является определение косвенных возможностей, то есть того, как транспорт влияет на скорость логистических услуг, и более низкий уровень резерва при более высоком качестве обслуживания.

В результате управление и объем денежных потоков напрямую связаны с контролем логистических связей и связаны с воздействием на покупателей транспортных услуг, а выбранный вид транспорта можно использовать для создания позиции лидера рынка. Это напрямую влияет на финансовые потоки компании и обслуживание клиентов, а также на стоимость услуг, которые могут способствовать выбору клиента. Для клиентов высокое качество транспортных услуг (короткое транзитное время, различное транзитное время) означает снижение состояния резервов и транзакций от двери до двери. Основными показателями, способствующими повышению рыночного преимущества компании в связи с транспортным процессом, являются транспортные элементы (транспортировка, перевалка, хранение). Особенности функционирования транспорта следует учитывать при выборе наиболее эффективного способа доставки пассажиров или грузов на основе технических и экономических расчетов^[4].

К доходам перевозчиков относятся доходы от перевозок (грузов и пассажиров), от погрузочно - разгрузочных предприятий, экспедиторов, других услуг и работ. Доходы от транспорта напрямую зависят от объема оказываемых услуг, тарифов и договорных цен. Тарифы основаны на типе транспорта, классе перевозимого груза и расстоянии. В транспортных расходах стоимость топлива, электрической энергии, ремонта и амортизации может составлять высокую долю, что связано с особенностями отрасли, в которой активно функционируют основные средства. Прибыль компании определяется как разница между доходами от транспортного труда и эксплуатационными расходами^[5].

В связи с этим особенности функционирования транспортных отраслей подразумевают и особенности финансового планирования. Например, может служить финансовый план железнодорожного транспорта сметы бюджетных учреждений, больниц, сотрудников Железной дороги, не включенные; В плане предприятий водного транспорта они отражают бюджетные ассигнования на капитальные вложения, стоимость туристических услуг, на содержание судоходных инспекций и против безопасности; На воздушном транспорте составьте план валютных поступлений и платежей. Дело в том, что финансовые затраты транспортной системы достигают максимума всех затрат, связанных с грузоперевозками. И часто транспортные функции производства и других предприятий передаются на аутсорсинг или иным образом передаются специализированным транспортным компаниям^[6].

Доля стоимости транспортной системы в общей стоимости логистической системы варьируется и, как правило, зависит от того, что делает компания. Стоимость транспортной системы варьируется для клиента транспортных услуг для поставщика транспортных услуг (транспортной компании). Для транспортной компании относятся транспортные расходы, главным образом на перевозки и погрузки, перевалки и Выгрузки Товара, иногда, возможно, связаны с хранением, движением, другими элементами финансовых затрат, как например, Проценты за сохраненные или перевозимые продукты, общие затраты на доставку, расходы, связанные с потоком информации в транспортной системе и так далее.

Детальный анализ затрат транспортной компании требует учета соединения отдельных деталей во время транспортировки. Вы должны найти все диапазоны затрат. Компании, которые хотят быть экономичными и экономически управлять денежными потоками и демонстрировать это с экономической точки зрения, стараются сэкономить как можно больше, то есть максимально снизить затраты, не влияя, однако, на качество услуг и работы^[7].