Файл: Переоценка валютных средств.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Из всех видов банковского дела иностранная валюта занимает особое место. Это связано с тем, что существенные аспекты таких операций обязательно зависят от валютного регулирования, что в итоге удваивает структуру банковских операций.), А с другой стороны, он принимает форму валютной операции в форме (перевод кредита в иностранной валюте с банковского счета резидента в уполномоченном банке на банковский счет нерезидента), а, с другой стороны, по форме она приобретает характер валютной операции (кредитовый перевод иностранной валюты с банковского счета клиента-резидента в уполномоченном банке на его счет в банке-нерезиденте за рубежом; выдача банковской гарантии в качестве банка-гаранта в пользу бенефициара-нерезидента в иностранной валюте; акцепт векселя, выставленного трассантом-нерезидентом в иностранной валюте).[8]

Основным нормативным актом, регулируемым валютные отношения является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон).[1]

Коммерческие банки регулируют движение денежных потоков и влияют на массу брутто, в том числе сумму наличных, которые переводятся, выпускаются и распределяются. Выполняя банковские операции и достигая последовательности и баланса, коммерческие банки обеспечивают стабильность, надежность, прибыльность и стабильность рыночных функций [9].

Валютный рынок - это особый институциональный механизм, опосредующий систему стабильных отношений, связанных с торговлей иностранной валютой. Он управляется различными организациями, в том числе банками, коммерческими, промышленными, финансовыми компаниями, центральными и местными органами власти, международными и региональными организациями и частными лицами. Выход на валютный рынок может преследовать различные цели, включая международные платежи, изменения в структуре резервов в иностранной валюте, извлечение спекулятивной прибыли из различий между курсами отдельных валют и защиту от валютных и кредитных рисков.

Валютный рынок в настоящее время более или менее находится под контролем государства, устанавливая правила покупки и продажи валюты через центральные банки, регулируя кредиты в иностранной валюте и участвуя в других видах вмешательства в валютные операции банков [ 10].

Особенность международных платежей заключается в том, что в качестве цены и валюты платежа обычно используется иностранная валюта, поскольку еще не существует признанных глобальных кредитных денег, которые являются обязательными во всех странах. С другой стороны, каждое суверенное государство использует свою собственную валюту в качестве законного платежного средства. Поэтому для расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям и межгосударственным платежам требуется обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем.

---

Актуальность выбранной темы обусловлена активным внедрением различных валютных операций в российскую банковскую практику. Переход России к рыночным отношениям выявил необходимость создания новых экономических институтов, которые регулируют отношения между различными субъектами, один из основных из которых принадлежит аудиторам, Его основная цель - обеспечить достоверность информации, отраженной в бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности. Внешнеторговая деятельность российских компаний связана с расчетами в иностранной валюте и регулируется валютным законодательством, что является обязательным условием для правовых положений учета операций с иностранной валютой [6]

Таким образом, целью данной курсовой работы является изучение процесса движения денежных средств промышленного предприятия в иностранной валюте, а также особенности формирования валютного счета, переоценка валютных средств.

При этом необходимо решить следующие задачи:

• определить теоретические основы учета движения денежных средств в иностранной валюте;
• показать основы валютного регулирования на территории РФ;
• выявить состояние учета расчетных операций в иностранной валюте на примере деятельности ПАО Сбербанк в Раменском;

Предмет исследования – переоценка валютных средств.

Метод исследования курсовой работе – анализ и синтез литературы по переоценке валютных средств.

Структура работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов, как:

Сапожников Н.В., Ражков Р.А., Сливкин И.В., Алексеева Д.Г., Ивашкова Т.В., Крохина Ю.А. и др.

1. Теоретические основы валютных операций

• 1. Правовое регулирование валютных операций

Экономические реформы середины 1980-х годов способствовали развитию российских валютных отношений. С 1986 года компании получили право выхода на зарубежные рынки. Экспортирующая компания была уполномочена удерживать часть экспортной выручки с правом ее использования по мере необходимости. Это право было очень ограничено. Тем не менее, это был первый шаг на пути к либерализации денежных отношений в странах, в которых монетарная монополия государства была юридически закреплена и действовала со дня основания Советского Союза. Право вести бизнес в иностранной валюте принадлежало исключительно государству. Обращение иностранных валют на советских территориях практически не разрешалось и было предъявлено обвинение в уголовном процессе [24]. Каждая валютная сделка строго регулировалась специальными правилами или директивами Советского Внешторгбанка, а затем Внешэкономбанка. Следующим важным шагом в развитии рыночных отношений в Советском Союзе стало принятие Закона о 1 марта 1991 года «О валютном регулировании и валютном контроле».[1]

---

Процесс либерализации России и бурное развитие внешнеэкономической деятельности заложили основу нового правового механизма валютного регулирования. 9 октября 1992 года был принят Закон Российской Федерации 3615-1 «Закон о валютном регулировании и управлении валютой». [1] Применение этого закона положило начало российскому валютному регулированию. Монополия национальной валюты была заменена правилами национальной валюты. Таким образом, принципы торговли с российской и иностранной валютами на территории Российской Федерации, полномочия и функции органов управления валютой, права и обязанности компаний и частных лиц в отношении владения, использования и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушения валютных правил.

Новая редакция Закона о валютном регулировании и валютном контроле от 10 декабря 2003 г. №173-Ф3 (далее – Закон)[1] предусматривает целый ряд мер, направленных на дальнейшую либерализацию валютного рынка в Российской Федерации, что, несомненно, отвечает велениям времени и будет способствовать скорейшему вхождению России в мировую экономику как равноправного партнера.

Целью данного закона является обеспечение реализации единой национальной денежно-кредитной политики, а также стабильности валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации, как фактора прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. , Охватывает принципы торговли валютой в Российской Федерации, полномочия и функции учреждений и агентов по управлению и администрированию валюты, права и обязанности корпораций и частных лиц в отношении владения, использования и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушения валютного законодательства. у вас есть.

Под термином «иностранная валюта» (Италия; Balta- «цена, стоимость») понимаются банкноты, финансовые векселя, банкноты в виде монет в обращении, а также легальным путем наличного платежа на соответствующей иностранной территории. Да, банковские счета и банковские депозиты в единицах иностранной валюты и международных единицах валюты или расчетных единицах.

В пункте 9 ст. 1 Закона определено,[1] какие операции следует считать валютными. Таковыми являются операции, связанные с приобретением резидентами у резидентов и нерезидентов, либо нерезидентами у резидентов и нерезидентов и отчуждением в пользу, соответственно, резидентов или нерезидентов валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг и их использование в качестве средства платежа. К валютным операциям относятся ввоз в страну и обратный вывоз валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг, а также отдельные переводные операции по банковским счетам, открытым как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.^[1]

---

Характер торговли валютой заключается в том, что она должна осуществляться строго в соответствии с гражданским законодательством и в рамках валютного законодательства. Учитывать действующие запреты и ограничения, направленные на обеспечение национальной экономической безопасности и стабильности национальной валютной системы.[7]

Российское валютное регулирование в дополнение к закону обеспечивается валютными регуляторами и изданием ряда предписывающих действий со стороны руководства валют: директив, циркуляров, постановлений, приказов, телеграмм, инструкций и т.д . Уточнить, изменить или дополнить некоторые положения.

Проведение валютных операций в нашей стране возможно только через уполномоченные банки, т.е. коммерческие банки, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение банковских операций.[2]

Виды лицензий и порядок их получения различны для кредитных организаций, созданных путем учреждения, и для расширения деятельности действующих кредитных организаций.[5]

Созданному путем учреждения банку могут быть выданы лицензии следующих видов:

а) на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц).

Банк, имеющий такую лицензию, имеет право на осуществление следующих операций:[2]

• привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным числом иностранных банков;[3]

б) на привлечение и вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия содержит следующие банковские операции:

• привлечение но вклады и размещение драгоценных металлов;
• осуществление других операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации;

---

в) банку, имеющему лицензию на осуществление банковских операций, для расширения деятельности может быть выдана (кроме перечисленных выше) лицензия на привлечение во вклады денежных средств в рублях и иностранной валюте, содержащая следующие виды банковских операций:

• привлечение денежных средств физических лиц во вклады;
• размещение привлеченных во вклады денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам;

г) генеральная лицензия.

Эта лицензия может быть выдана банкам с лицензией на осуществление всех видов банковской деятельности в рублях и денежных средствах в иностранной валюте, а также будет соответствовать требованиям к капиталу, установленным нормативными актами Российского банка. [2]

В таблице 1 представлены операции, которые может совершать коммерческий банк РФ, обладая генеральной лицензией.

Таблица 1

Валютные операции, совершаемые коммерческими банками РФ

Валютные операции	Характеристика
1	2
1. Валютные операции, связанные с экспортно-импортными операциями клиентов банка	1.1 Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте. 1.2 Открытие и ведение счетов в валюте Российской Федерации для нерезидентов. 1.3 Покупка - продажа валюты за счет и по поручению клиентов банка. 1.4 Проведение расчетов в иностранной валюте по поручению клиентов банка во всех принятых в международной практике формах (документарный аккредитив, инкассо и банковской перевод). 1.5 Осуществление экспортно-импортного валютного контроля. 1.6 Кредитование в валюте операций клиентов банка. 1.7 Консультации для клиентов банка по внешнеэкономической деятельности, улучшению качества заключаемых контрактов.
2. Неторговые операции	2.1 Операции, совершаемые в обменных валютных пунктах. 2.2 Покупка - продажа оптовых партий наличной иностранной валюты на межбанковском рынке. 2.3 Выдача наличной иностранной валюты клиентам банка на командировочные расходы. 2.4 Привлечение вкладов юридических и физических лиц в иностранной валюте. 2.5 Открытие и ведение счетов физических лиц в иностранной валюте 2.6 Эмиссия валютных кредитных и дебетовых пластиковых карточек.
3. Операции по покупке продаже иностранной валюты за свой счет и за счет клиентов на биржах в Российской Федерации и за рубежом.	3.1 Наличные сделки – «Спот». 3.2 Срочные сделки. 3.3 Сделки «Своп». 3.4 Арбитражные операции. 3.5 Хеджирование финансовых операций банка.
4. Валютные операции, связанные с корреспондентскими отношениями с другими банками в иностранной валюте	4.1 Открытие счетов «Ностро» в других банках и их обслуживание 4.2 Открытие счетов «Лоро» другим банкам и их обслуживание. 4.3 Постоянная оптимизация сети банков корреспондентов согласно потребностям банка, его клиентов и стоимости услуг банков корреспондентов.
5. Валютные операции на фондовых рынках, выпуск ценных бумаг с валютным номиналом, покупка - продажа ценных бумаг с валютным номиналом.	5.1. Выпуск собственных акций банка с двойным номиналом, формирование уставного фонда в валюте. 5.2. Покупка - продажа ценных бумаг на внешних и внутренних рынках ценных бумаг.

---