Файл: Анализ современных тенденций изменения активов российских коммерческих банков (на основе данных статистики Банка России).pdf

В последнее время все более актуальным становится вопрос о влиянии банковского сектора на развитие и совершенствование экономики страны. В частности, значительное место в анализе данного вопроса занимает оценка роли активных операций коммерческих банков. Совершая активные операции, коммерческий банк производит перераспределение временно свободных денежных ресурсов. Одним из главных результатов данного перераспределения являются инвестиции в различные сектора экономики, которые в свою очередь играют решающую роль в развитии экономики любой страны. Чтобы определить роль активных операций рассмотрим состояние современного банковского сектора России. В процессе своей деятельности, коммерческих банк использует привлеченные от клиентов, других кредитных организаций, с финансового и денежного рынков, а также свои собственные средства для получения прибыли, производя различного рода инвестиции, совокупность которых и составляют активные операции коммерческих банков. При этом, несмотря на то, что основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут размещать все свои средства только в активы с высокой доходностью (например, кредитование клиентов), так как при совершении активных операций банком одновременно необходимо обеспечивать своевременность возврата привлеченных средств своих вкладчиков за счет поддержания определенного уровня ликвидности. Для этого коммерческие банки должны разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны. Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Под структурой активов принято понимать отношение разных по своему качеству статей актива баланса к валюте баланса банка. Банковские активы можно группировать по следующим показателям: по назначению, по ликвидности, по степени риска, по срокам размещения, по субъектам. Объект исследования: активы коммерческих банков. Предмет исследования: методы и инструменты формирования активов российских коммерческих банков. Цель исследования: выявить всесторонний анализ современных тенденций изменения активов российских коммерческих банков на данный момент.

Задачи исследования: – рассмотреть понятие и сущность активов коммерческих банков; – определить структуру активов коммерческих банков; – провести анализ активов банковского сектора Российской Федерации; – исследовать особенность итогов банковских активов за последнее время.

Методологической основой исследования в данной работе послужил систематический подход. В ходе работы использовались такие общенаучные методы, как синтез, метод группировки и прогнозирования.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Понятие и сущность активов коммерческих банков

В экономической теории под активами, в широком смысле, понимают такие будущие экономические выгоды, которые можно получить в результате ранних операций, сделок по приобретению имущества во временное пользование третьими лицами. О банковских активах можно сказать, что это собственные средства банка и средства клиентов. В свою очередь коммерческий банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право на основании специального разрешения осуществлять следующие банковские операции: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; 2) размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, возвратности, срочности; 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц и прочее. Коммерческие банки составляют основу современной банковской системы, которая, согласно действующему законодательству, включает в себя Банк России, кредитные учреждения, филиалы и представительства других иностранных банков.^[1] Коробова Г.Г. описывает в своем учебнике, что активы банков - это часть бухгалтерского баланса, характеризующая размещение и использование привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка. Лаврушина О.И. подразумевает под активами банка собственные и привлеченные средства, которые размещены в ссудные и прочие активные операции кредитной организации. «Активы баланса банка отражают состав, структуру и целевое использование средств. Они показывают, во что вложены финансовые ресурсы и какова отдача от вложенных средств». Таким образом, активы характеризуют состояние и размещение средств банка. Сущность активов и пассивов банков определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующих временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещающих их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектах хозяйства, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными характеристиками активов банка как операций по размещению финансовых средств являются: размер, структура, качество. Качество активов банка отражает три основных свойства: ликвидность, рискованность, доходность. Ликвидность активов – способность активов без определенных потерь модифицироваться в денежную наличность при помощи их реализации или погашения обязательств должником, при этом уровень возможных потерь определяется рискованностью активов. Доходность активов – это способность активов приносить банку доход. Рискованность активов – потенциальная вероятность потерь при трансформации активов в денежные средства. Также отметим, что качество активов имеет большое значение для банка, которое отличается стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, эластичностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования. ^[2] Существует ряд факторов, которые влияют на качество активов, перечислим их: 1) характер ссудной и инвестиционной политики коммерческого банка; 2) степень диверсификации кредитов и инвестиций; 3) эффективность системы управления проблемными ссудами; 4) объем и вид сделок с аффилированными и дочерними организациями. Аффилированные лица имеют доступ к некоторой информационной базе компании, и они способны напрямую воздействовать на ее деятельность. К аффилированным лицам относят собственников, сотрудников администрации, крупных кредиторов, аудиторов, а также родственников аффилированных лиц. Высокий показатель качества активов определяется полной или потенциально полной возвратностью вложенных финансовых средств в определенные договором сроки с учетом оговоренной банку наращенной стоимости (для размешенных активов) или возможностью реализовать этот актив по цене, не ниже его балансовой стоимости. С точки зрения качества активы делят на полноценные и неполноценные активы.^[3] Актив считается неполноценным, если банк не может перевести этот актив в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечению срока его погашения. К неполноценным активам обычно относят: 1) просроченную ссудную задолженность; 2) векселя и другие долговые обязательства, не оплаченные в срок; 3) дебиторскую задолженность сроком свыше 30 дней; 4) нереализуемую недвижимость и прочее. Итак, активы образуются в результате проведения активных операций, то есть, размещения собственных и привлеченных средств. Активные операции кредитных учреждений – это размещение привлеченных и собственных средств банка с целью получения дохода. Данного вида операции учитываются на активных балансовых счетах. По российскому законодательству к активным операциям банка относят: 1) кредитные, кассовые, валютные операции и операции с драгоценными металлами; 2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц; 3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; 4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения в ценные бумаги и другое. По своему экономическому содержанию активные операции делятся на ссудные, расчетные, кассовые, гарантийные, инвестиционные и фондовые. Рассмотрим наиболее подробно каждую из этих активных операций коммерческого банка. Ссудные операции представляют собой операции по предоставлению средств заемщику на основе срочности, платности и возвратности. К ссудным операциям приравниваются следующие: 1) предоставление кредитов, размещение депозитов; 2) учет векселей; 3) денежные требования банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); 4) требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам; 5) прочие операции. Расчетные операции – это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов. Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных средств. Следующая операция – инвестиционная. ^[4] Операция по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной финансово – хозяйственной деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Фондовые операции – операции с ценными бумагами. К фондовым операциям относят: 1) операции с векселями; 2) операции с фондовыми ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах. И, гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных случаев. В ходе таких операций банки получают комиссионный доход. Также по уровню доходности выделяют приносящие доход и не приносящие доход активные операции. Далее рассмотрим классификацию активов. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям: – по назначению; по степени ликвидности; – по степени риска; – по срокам размещения; – по субъектам.^[5] По назначению активы делятся на несколько категорий: – кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка (они представлены в денежной форме в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассе); – работающие, или оборотные активы, которые приносят банку текущий доход (сюда относятся краткосрочные и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги, а также депозиты в других банках, то есть то, что приносит доход, и быстро оборачивается); – инвестиционные активы, они предназначены для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей (обычно относят сюда размещенные средства банка в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций); – капитализированные, или внеоборотные активы, которые предназначены для обеспечения хозяйственной деятельности банка, например, основные средства, нематериальные активы и другие; прочие активы. Далее, по степени ликвидности активы банка можно разделить на следующие группы: – высоколиквидные активы, которые находятся в немедленной готовности (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в Банке России и прочее); – ликвидные активы, они находятся в распоряжении банка, которые могут быть переведены в денежные средства (ссуды и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги и прочее); – активы долгосрочной ликвидности (выданные банком кредиты, размешенные депозиты); – малоликвидные активы. Активы банка подразделяют на определенные группы риска, для каждой такой группы установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. К первой группе относят следующие активы, которые имеют степень риска 0%: средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательные резервы, перечисленные в Банк России, наличная валюта и драгоценные металлы в хранилищах, вложения в облигации Банка России и прочее.^[6] Ко второй группе активов со степенью риска 10% относят вложения в долговые обязательства Российской федерации, кредитные требования под залог драгоценных металлов, учтенные векселя и прочие. К третьей группе активов со степенью риска 20% относят кредитные требования к органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления, кредитные требования к международным банкам развития, средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях и прочие. К четвертной группе с рискованностью 50% относят следующие активы: средства на корреспондентских счетах в банках – резидентах РФ, кредитные требования к банкам – резидентам РФ сроком размещения до 30 дней и прочие. Следующий критерий классификации активов банка – по срокам размещения, их можно подразделить на: 1) бессрочные активы; 2) активы, размещенные на срок: до востребования, до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет. В зависимости от субъекта, который пользуется активами банка, активы могут быть классифицированы следующим образом: 1) активы, находящиеся в пользовании банка; 2) активы, предоставленные другим субъектам во временное пользование: государству; негосударственным юридическим лицам; физическим лицам; нерезидентам.^[7]

1.2 Состав и структура активов российских коммерческих банков

Активы баланса банка показывают состав, структуру и целевое использование средств. Они показывают, во что вложены финансовые ресурсы и их отдача. К активам коммерческого банка по публикуемой отчетности банка относят: 1. Денежные средства. 2. Средства кредитных организаций в Банке России (в том числе обязательные резервы). 3. Средства в кредитных организациях. 4. Чистые вложения в ценные бумаги (в торговые ценные бумаги, в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи). 5. Чистая ссудная задолженность (включающая все виды предоставленных кредитов). 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. 8. Требования по текущему налогу на прибыль. 9. Отложенный налоговый актив 10. Прочие активы. Денежные средства и средства кредитных организаций в Банке России относят к высоколиквидным активам банка. К ним относят средства в кассе, средства на корреспондентских и резервных счетах в Банке России и прочее. Обычно, средства в кассе занимают небольшой удельный вес в балансе банка, так как они относятся к неработающим активам и не приносят банку дохода. Их наличие необходимо для того, чтобы банк в любое время, по первому требованию клиентов мог выплатить полностью или частично вклады, которые находятся на счетах до востребования. Также банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на корреспондентских счетах в Банке России. Обязательные резервы - высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов, устанавливаемые Банком России для регулирования общей ликвидности банковской системы и контроля денежных агрегатов. Величина обязательных резервов обусловлена необходимостью резервирования части привлеченных банком средств. Резервирование осуществляется на счетах Банка России по определенной ставке.^[8] Средства в кредитных организациях нужны для поддержания ими прямых деловых отношений с другими коммерческими банками. К ним также относятся средства на счетах участников расчетов расчетных и клиринговых палат, расчеты участников рынка ценных бумаг по итогам операций на ОРЦБ (организованный рынок ценных бумаг). Основной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Они могут быть предоставлены Банку России, банкам-резидентам и банкам-нерезидента. Здесь также отражаются ссуды, выданные коммерческим банком своим клиентам - юридическим лицам-резидентам, нерезидентам, населению. Объем ссудных вложений зависит от ресурсов коммерческого банка и от обязательных нормативов, устанавливаемых Банком России. Степень диверсифицированности кредитов служит для минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка. Кроме кредитных операций банки осуществляют вложения в торговые ценные бумаги, инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Ссудная и приравненная к ней задолженность, межбанковские кредиты выданные, ценные бумаги, учтенные векселя и корсчета кредитной организации в банках (резидентах и нерезидентах) относятся к работающим активам. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы отражают вложения банка в эти активы с целью осуществления банком операционной деятельности по приобретению высокотехнологичного оборудования, компьютеров, средств оргтехники и т.д. Отложенные налоговые активы – суммы налога на прибыль, подлежащих уплате в будущем периоде в отношении налогооблагаемых временных разниц, которые возникают из-за различий между балансовой стоимостью актива и их налоговой базы.^[9] Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеют 2 категории: 1. Активы, отнесенные в данную категорию, при первоначальном признании (финансовые активы, определяемые при первоначальном признании как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток). 2. Финансовые активы, предназначенные для торговли (активы приобретаются для продажи в краткосрочной перспективе и являются частью портфеля финансовых инструментов). К прочим активам относят межфилиальные расчеты, средства в расчетах (расчеты с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие дебиторы). Также активы коммерческих банков по составу и структуре можно сгруппировать следующим образом: 1) кассовая наличность и приравненные к ней средства; 2) предоставленные ссуды; 3) финансовые инвестиции; 4) прочие активы. В состав кассовых активов входят: средства в кассах банка, в банкоматах, платежные документы в валюте; драгоценные металлы и камни; корреспондентские счета в коммерческих банках и в Банке России; средства в фонде обязательных резервов на счете Банка России. Такие активы не приносят доход коммерческому банку, но банки размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги, так как они должны отвечать по обязательствам перед своими клиентами. Ко второй группе активов относят предоставленные банком ссуды. Именно ссудные операции приносят банкам наибольший доход. Более детально состав предоставленных ссуд можно представить следующим образом: ссудные и приравненные к ним средства: депозиты в Банке России; выданные межбанковские кредиты и депозиты в коммерческих банках; кредиты небанковским заемщикам и прочее.

Следующая группа активов – финансовые инвестиции. Структуру инвестиционных активов можно представить следующим образом: долговые обязательства, приобретенные для инвестирования; акции, приобретенные для инвестирования; векселя со сроком погашения свыше одного года и прочее. Вложения, осуществляемые инвесторами в различные финансовые инструменты разной доходности и ликвидности, управляемые как единое целое образуют инвестиционный портфель.

К четвертой группе активов банка относят прочие активы, такие как основные средства, материальные ценности, нематериальные активы и другие.^[10] Как сказано выше, активы банка по балансу состоят из денежных средств, средств в Банке России и в других кредитных учреждениях, чистой ссудной задолженности, вложения в ценные бумаги, основные средства и прочие. Итак, активы баланса банка отражают состав, структуру и целевое использование средств. В следующем пункте мы рассмотрим методику анализа динамики, состава и структуры активов, также оценку качества активов, и источники, необходимые для анализа, в том числе бухгалтерскую отчетность коммерческого банка.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЙ АКТИВОВ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Анализ активов банковского сектора Российской Федерации

Крупнейшие банки заработали хорошую прибыль. Объявлены итоги программы реструктуризации кредитов. Запас капитала позволяет банкам при необходимости списать 11% безнадежных кредитов. Пока банки проходят кризисный год вполне успешно, но основные проблемы банковского сектора еще впереди. По итогам 9 месяцев 2020 года основные показатели деятельности банков росли. Однако из-за проблем российской экономики, вызванных пандемией коронавируса, темпы роста ряда важных показателей в сравнении с аналогичным периодом прошлого года изменились. Значительное влияние на показатели работы банков оказали регуляторные послабления, которые ввел весной 2020 года Банк России. Согласно данным Банка России, за 9 месяцев 2020 года активы банков выросли на 7,9% с учетом влияния валютной переоценки и составили 101,4 трлн. рублей. Объем кредитов физлицам вырос на 10% и составил 19,4 трлн. рублей. Для сравнения – за 9 месяцев 2019 года рост кредитного портфеля физлицам составил 15%. Темпы роста замедлились в основном из-за торможения необеспеченного потребительского кредитования, в котором сосредоточены самые высокие риски. При этом наибольшее увеличение выдач произошло в марте, что связано с увеличением спроса перед введением карантина. В апреле и мае наблюдался спад в розничном кредитовании, что в основном объясняется введенными мерами изоляции и ограничениями в работе отделений банков. С июля месяца рост выдач розничных кредитов возобновился. Ипотека остается основным драйвером роста розничного кредитного портфеля. Высокий спрос отмечен на кредиты по программе «льготная ипотека 6,5%». Доля просроченных кредитов физлицам составила на конец рассматриваемого периода 4,7%. Объем кредитов юрлицам вырос на 7,7% и составил 44,7 трлн. рублей. Пик выдач пришелся на март и апрель, что связано с необходимостью компенсировать выпадающие из-за введения карантина денежные потоки компаний, а также на июль – время возобновления деловой активности. Для сравнения – за весь 2019 год портфель кредитов предприятиям возрос на 5,8%. Однако во 2 квартале рост объема выдачи корпоративных кредитов замедляется. Доля просроченных кредитов предприятиям составила на конец рассматриваемого периода 7,2%.^[11] Запас капитала банковской системы на конец полугодия оценивается Центробанком в 5,9 трлн. рублей или 11% от сводного кредитного портфеля. Именно такой объем ссуд банки смогут списать за счет собственных средств в случае необходимости без нарушения обязательных нормативов. Однако в банковской системе этот запас капитала распределен очень неравномерно.

Диаграмма 1 – Динамика корпоративных кредитов

Диаграмма 2 – Динамика розничных кредитов

Средства физлиц в банках за 9 месяцев 2020 года возросли на 1,7% до 32,7 трлн. рублей. Объем вкладов населения сократился на 3% до 22,2 трлн. рублей, остатки на текущих счетах физлиц возросли на 37% до 10,5 трлн. рублей. Таким образом, часть средств с закрытых вкладов и часть полученных антикризисных пособий осталась на текущих счетах физлиц. В значительной степени средства физлиц в банках растут за счет роста остатков на счетах эскроу, накопленный объем этих средств достиг 678 млрд. рублей. Средневзвешенная процентная ставка по рублевым вкладам физических лиц медленно и стабильно снижалась. Ставки по рублевым депозитам составляли в среднем 4,4% годовых в сентябре месяце. Совокупный объем депозитов и средств организаций на счетах за 9 месяцев 2020 года возросли на 6,7% до 32,6 трлн. рублей.^[12]

Прибыль банковского сектора за 9 месяцев 2020 года составила 1132 млрд. рублей, что заметно меньше результата годом ранее (1,5 трлн. рублей). Однако в 2019 году прибыль частично была показана как следствие применения банками корректировок в соответствии с МСФО-9, поэтому общий финансовый результат банковского сектора за 9 месяцев 2020 года на самом деле лишь незначительно хуже, чем за аналогичный период 2019 года. Прибыль показали 249 или 66% от общего числа банков. При этом доля активов прибыльных банков составляет 97% от общих активов банковской системы.

Диаграмма 3 – Динамика ежемесячной чистой прибыли^[13]

2.2 Особенности итогов банковских активов за последнее время

Более детально ситуацию в крупнейших банках страны можно узнать из приведенных ниже таблиц. Эти данные приведены без учета влияния валютной переоценки.

Таблица 1–Банки с максимальным размером кредитного портфеля предприятиям

№ п/п	Наименование банка	Размер кредитного портфеля на 1 октября 2020г., млн. рублей	Размер кредитного портфеля на 1 января 2020г., млн. рублей	Изменение, млн. рублей	Изменение, %
1	СберБанк	14 442 114	12 227 910	2 214 203	18,11
2	ВТБ	7 626 424	6 967 866	658 558	9,45
3	Газпромбанк	4 278 314	3 849 720	428 594	11,13
4	Россельхозбанк	2 170 415	1 881 861	288 553	15,33
5	Московский Кредитный Банк	2 058 032	1 785 107	272 924	15,29
6	Альфа-Банк	1 901 811	1 626 538	275 273	16,92
7	Банк Открытие	1 186 212	989 821	196 391	19,84
8	Траст	954 719	865 955	88 763	10,25
9	ЮниКредит Банк	527 905	553 361	-25 456	-4,6
10	Райффайзенбанк	526 844	484 405	42 438	8,76
11	Россия	496 674	405 931	90 743	22,35
12	Новикомбанк	415 941	344 217	71 723	20,84
13	Санкт-Петербург	376 658	301 606	75 051	24,88
14	Всероссийский Банк Развития Регионов	372 724	316 651	56 072	17,71
15	Росбанк	317 108	291 482	25 626	8,79
16	Совкомбанк	271 981	199 324	72 656	36,45
17	Пересвет	234 428	225 137	9 290	4,13
18	Московский Индустриальный Банк	141 589	161 215	-19 626	-12,17
19	Ак Барс	139 366	132 323	7 043	5,32
20	РНКБ	133 119	116 250	16 869	14,51^[14]