Файл: Кредит как инструмент финансирования деятельности организации.pdf

Глава 1. Теоретические аспекты кредитования предприятия

• 1. Понятие, виды и особенности банковского кредитования

Кредитование - это процесс, охватывающий деятельность банка кредитора и заемщика по организации и управлению кредитом. В этом процессе всегда важно знать:

1) в чем состоят особенности кредитования в отличие от других форм предоставления денежных средств;

2) какова технология выдачи и погашения ссуд (организация кредитования);

3) как в процессе кредитования необходимо управлять движением кредита.^[1]

Таким образом, кредитование — это триединая совокупность действий, каждое из которых включает в себя набор конкретных мер, направленных на обеспечение интересов, как кредитора, так и заемщика.

Это означает, что банк, например, не может знать, только как технологически правильно выдавать кредит и организовать его погашение, но и в полной мере представлять себе особенности (специфику) самого кредита (как особого экономического отношения) и обеспечить правовую защиту участников кредитной сделки.

В этом смысле кредитование - это система действий, каждое из которых решает свою задачу и имеет равновеликое значение по отношению к другим видам деятельности.

Кредитование как систему (или систему кредитования) можно представить в виде трех взаимосвязанных блоков. Первый блок (его называют фундаментальным блоком) содержит знания об основополагающих (фундаментальных) сторонах кредита, позволяющих сделать правильные акценты при его организации и управлении.^[2]

Второй блок включает конкретные меры, обеспечивающие собственно организацию кредитования. Поэтому его и называют организационным блоком, обеспечивающим рациональный порядок кредитования. И, наконец, третий блок, получивший название регулирующего, где содержатся законодательные нормативные акты, позволяющие эффективно управлять кредитом.

Первый блок позволяет более четко обозначить отличие (особенности) кредитования. Кредитование, например, отличается от финансирования, получаемого от финансовых, бюджетных организаций и предоставляющего денежные средства на безвозвратной основе предприятиям в счет государственного заказа на производство продукции. Предприятие может осуществлять затраты и за счет собственных средств. Как и в первом случае, здесь нет ни кредитора, ни заемщика.

---

Средства расходуются и не возвращаются банку или иному финансовому учреждению.

В фундаментальном блоке содержатся представления о том, какие качества, присущие кредиту, должны быть обеспечены (реализованы) в процессе его выдачи, использования и погашения. В данный блок входит характеристика:

• субъектов кредитования;

• объектов кредитования;

• обеспечения кредита;

• условий кредитования;

• принципов рационального кредитования.^[3]

Для того чтобы система кредитования состоялась, для того чтобы банк мог выдать кредит субъекту его получения, он должен отвечать хотя бы двум требованиям. Во-первых, заемщик должен быть дееспособным, т.е. с юридической точки зрения правомочным вступать в кредитные отношения с банком как юридическим лицом.

Предприятия как заемщики, например, должны подтвердить юридическую дееспособность, представив банку свидетельства об их регистрации, лицензию, бухгалтерский баланс и другие документы.

Если речь идет о кредитовании населения, то в этом случае каждый гражданин, обращающийся в банк за ссудой, должен предъявить паспорт, дающий ему возможность вступать в договорные отношения с кредитным учреждением. ^[4]

Вторым требованием, предъявляемым к заемщику, является подтверждение им материальной гарантии возврата ссуды и уплаты ссудного процента. Как правило, в этом случае заемщики должны представить убедительные доказательства того, что в установленные ими сроки, за счет имеющихся у них источников, они будут способны выполнить требования банка по обслуживанию долга.

На практике субъектами кредитования среди юридических лиц выступают как предприятия, организации нефинансового сектора (представители крупного, среднего и малого бизнеса), так и финансовый сектор (например, другие банки), а также различные отрасли экономики и зарубежные страны.

В целях более индивидуального (персонифицированного) подхода банки практикуют разделение своих клиентов по сегментам (группам). Такая сегментация клиентов — юридических лиц может производиться, например, с учетом масштабов их деятельности. ^[5]

Это могут быть мелкие предприятия (с незначительными капиталами) и использующие в большей части краткосрочные кредиты и различные консультации, средние предприятия, испытывающие нужду в долгосрочных ссудах для расширения деятельности, крупные предприятия, которые нуждаются в дополнительных капиталах для расширения своей деятельности, захвата новых рынков и др.

---

В процессе сегментации своих клиентов — физических лиц банки отдельно выделяют лица свободных профессий, VIP-клиентов, бедных граждан, молодых и старых и т.д.

Не менее представительными в системе кредитования являются объекты кредитования. В широком смысле объектами кредитования являются потребности заемщика, которые банк правомочен прокредитовать. Это могут быть:

• потребности, связанные с движением материальных ценностей;

• затраты производства;

• потребности, связанные с получением будущего дохода;

• денежные затраты на покупку ценных бумаг;

• получение денежных средств в банке на покупку долгов, в том числе безнадежных.

В составе потребностей, связанных с движением материальных ценностей, можно выделить ценности, находящиеся на складе, в обороте, на различных стадиях производственного процесса (незавершенное производство), готовую продукцию, в товарообороте. Во все эти ценности были вложены соответствующие ресурсы. Они еще не реализованы, поэтому потребность заемщика во временном заимствовании дополнительных капиталов носит вполне объективный характер и, как правило, если это не связано с нерациональной его деятельностью, покрывается банковским кредитом. ^[6]

Как объект кредитования более сложными являются затраты производства. В отличие от материальных ценностей, уже про изведенных и готовых стать материальной гарантией возврата кредита, затраты производства лишь предполагают создание продукта, могущего после его продажи стать источником погашения банковских ссуд.

Наиболее отчетливо это проявляется при осуществлении сезонных затрат в сельском хозяйстве. Известно, например, что при выращивании продуктов растениеводства (обработка почвы, внесение удобрений, расходование горюче-смазочных материалов и т.п.) реальный выход продукции (при наличии соответствующих климатических условий) может поступить лишь через соответствующий период времени. Для банка, оплачивающего данные затраты за счет своих ресурсов, риски возрастают и от него требуется дополнительная осторожность при расчете размера кредита и сроков его погашения.

Подобного рода риски могут возникнуть как при кредитовании сезонных, так и несезонных затрат (например, при кредитовании затрат на производство будущего кинопродукта).

Объектом кредитования могут быть не только затраты на производство будущего материального продукта, но и будущие доходы (например, на базе венчурных проектов, инноваций), а также потребности клиентов, связанные с покупкой и продажей ценных бумаг (с целью получить доход при росте их курса), и даже на покупку долгов, в том числе безнадежных. В перечне объектов кредитования особое место занимают затраты на материальное производство:

---

• на строительство производственных объектов;

• реконструкцию, техническое перевооружение, расширение производственных объектов;

• приобретение техники, оборудования и транспортных средств;

• организацию выпуска новой продукции;

• строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.

Кредитование таких объектов осуществляется на более длительные сроки и с учетом окупаемости производимых затрат.

При классификации объектов кредитования важно различать частные и совокупные объекты. Частный объект обычно отделяется от других объектов. К примеру, у промышленного предприятия банк может кредитовать отдельно накопление сырья, тары или остатков готовой продукции. Отдельно это могут быть не общие запасы сырья, а обособленные его разновидности (например, определенные разновидности тканей для пошива одежды в швейной промышленности).

Совокупный объект — это прямая противоположность частному объекту. В этом случае ссуда предоставляется под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один общий объект.

При рассмотрении вопроса по выдаче кредита под той или иной объект важно знать цели его получения. Практика показывает, что банк воздерживается выдавать кредит, если:

1) не знает, как будут использованы заемные средства;

2) ссуда будет погашаться не из регулярных доходов (кроме покупки дома или получения наследства);

3) ссуда использована для погашения уже имеющихся долгов под данный объект.

Зачастую нежелательными кредитами, с точки зрения банка, становятся:

• ссуды, предназначенные для спекулятивных целей, когда имеет большой риск падения стоимости ценных бумаг;

• разовые ссуды, не позволяющие банку устанавливать долгосрочные отношения с клиентом;

• ссуды, не совпадающие по срокам с имеющимися ресурсами;

• ссуды новым предприятиям, имеющим, по мнению банка, низкий уровень капитализации и, следовательно, невысокие гарантии возврата кредита.^[7]

Помимо данных нежелательных ссуд, существует также категория запрещаемых кредитов. К ним относятся ссуды, предназначенные для осуществления незаконных операций (например, связанных с поддержкой криминала, оборотом наркотиков) или деятельности, не соответствующей уставу предприятия-заемщика.

С позиции мировой банковской практики можно встретить случаи отказа в выдаче кредита по политическим соображениям. В целом в обычной международной деловой практике часто запрещается не объект кредитования, а степень допустимого риска, в том числе риск потери репутации.

---

Третьим элементом фундаментального блока системы кредитования является обеспечение кредита. В широком смысле речь идет об обеспечении возвратности кредита. По существу, таким обеспечением являются как остатки различных видов товарно-материальных ценностей, передаваемых заемщиком банку в залог по ссуде, так и те доходы, которые получают ссудополучатели от проекта, ставшего объектом кредитования. ^[8]

В современной практике обеспечению кредита банки уделяют повышенное внимание. В условиях экономического кризиса при выдаче кредита без обеспечения особо учитываются репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования.

Ссуды без обеспечения выдаются далеко не всем, они могут предоставляться в крупных суммах только большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимися первоклассными заемщиками, имеющими квалифицированное руководство и хорошую историю развития. В системе кредитования выделяются также условия кредитования, под которыми понимаются обязательства, взаимосогласованные между банком и его заемщиком по соблюдению требований, предъявляемых как к банку кредитору, так и заемщику, а также к обеспечению кредита.^[9]

Применительно к субъекту это означает, что не каждый клиент может получить кредит. Желающих пользоваться кредитом всегда много, но реально получить ссуду можно тогда, когда у участников кредитного соглашения есть уверенность в том, что она будет своевременно и в полном объеме возвращена, а за ее использование будет выплачен ссудный процент.

Поэтому неудивительно, что банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, а в кредитном договоре формулируются обязательства банка соблюдать установленные в нем требования.

Аналогичная ситуация складывается и с объектом кредитования. Как у банка, так и у заемщика должно быть понимание того, что объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая обусловлена его временными платежными затруднениями, вызванными необходимостью преодолеть временный разрыв между поступлением выручки (доходов) клиента и потребностью в платежах.

Обеспечение как третий элемент системы кредитования должно быть качественным и полным. К примеру, товары, принятые банком в обеспечение кредита, должны быть обеспечены надежным хранением, а пищевые продукты находиться в пределах гарантированного срока использования. У банка должна быть уверенность в том, что у предметов залога имеется достаточная возможность их реализации.

---