Файл: Косвенные налоги и их место в налоговой системе РФ.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 25.04.2023

Просмотров: 298

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. КОСВЕННОЕ НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Понятие и сущность налогов

1.2 Анализ становления косвенного налогообложения в РФ

1.3. Сущность косвенного налогообложения и его роль в формировании бюджета

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В структуре БЮДЖЕТОВ РАЗНОГО УРОВНЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЕГО ПРОБЛЕМЫ

2.1. Анализ налоговых доходов бюджетов в РФ

2.2.Проблемы косвенного налогообложения

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ косвенного налогообложения в Российской Федерации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Приложение 1

Для современной налоговой системы РФ, характерно большое количество проблем, важнейшей из которых продолжает оставаться фискальная направленность налоговой системы. Данная направленность выражается на практике в установлении достаточно жесткого регламента в отношение налогооблагаемой базы. В итоге это выливается в требовании о необходимости обособления налогового учета из систем бухгалтерского учета. Общее бремя платежей и налогов в России в настоящее время значительно выше, чем в зарубежных развитых странах.

В целях совершенствования налоговой системы РФ и увеличения пополняемости федерального бюджета автором курсовой работы предлагается совершенствование НДС: снижение фискального давления, снижение коррупционной емкости НДС, изменение методологии расчета НДС.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 05.10.2015). Документ предоставлен Консультант Плюс www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.15).
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 7 марта 2017 г.). - Электрон. дан. - М.: Консультант Плюс, 1997-2017. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182838.
  3. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учеб. / И.М. Александров – М. : Дашков и К, 2010.
  4. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации//Сайт Федеральной налоговой службы. - [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
  5. Байзулаев С.А., Нагоева Е.В., Барсуков А.В. Налоги и предпринимательский климат // Успехи современной науки. 2016. Т. 2. № 4. С. 6-12.
  6. Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2016 году. URL: http://anegrinews.ru/201512/031449148498.html (Дата обращения: 21.06.2017).
  7. Виноградова Е. А. Проблемы региональных бюджетов Российской Федерации // Вестник Марийского государственного университета. 2014. № 2 (14). С. 45–48.
  8. Виноградова Е. А. Проблемы формирования и развития региональных бюджетов Российской Федерации в условиях макроэкономической нестабильности // Вестник Марийского государственного университета. Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». 2015. № 3. С. 49–53.
  9. Виноградова Е. А., Самборская Т. А. Проблемы формирования бюджета Российской Федерации 2016 года в условиях макроэкономической нестабильности // Вестник Марийского государственного университета. Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». 2016. № 1 (5). С. 71-75.
  10. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.: Эксмо, 2010.
  11. Заключение Счетной палаты РФ на проект ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» // Справочно-правовая служба «Гарант».
  12. Колчин С. Налоги в Российской Федерации. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
  13. Малахова А.А., Архипова М.И. Совершенствование налоговой системы как фактор конкурентоспособности национальной экономики // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 2 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/02/78524 (Дата обращения: 02.06.2017).
  14. Мамаду Б., Турбина Н. М., Владимирова С. В. Место и роль налоговой политики в системе государственного регулирования // Социально-экономические явления и процессы. - Тамбов, 2015. - № 7. С. 7-13.
  15. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/ под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014.
  16. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов. Документ предоставлен Консультант Плюс www.consultant.ru (дата обращения: 20.06.17).
  17. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2011.
  18. Попова, А. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. И. Попова. – М.: Юрайт, 2014.
  19. Путренкова Т.А., Романова И.Б.Налоговая система как важная составляющая государственной системы // В сборнике: Молодой ученый: вызовы и перспективы сборник статей по материалам XIII международной научно-практической конференции. 2016. - С. 209-215.
  20. Соловьева, Л.А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Л.А. Соловьева. - М. : Инфра-М, 2013.
  21. Турбина Н.М., Федорова А.Ю. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета // Социально-экономические явления и процессы. - 2016. - Т.11. - №7. - С.42.
  22. Турбина Н. М., Мялкина А. Ф. Особенности налоговой политики в периоды финансовой нестабильности // Социально-экономические явления и процессы. - Тамбов, 2014. - № 6. С. 57.
  23. Турбина Н. М. Налоговая политика России: историческое развитие и современное состояние // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2014. - № 10. - С. 102-105.
  24. Шнайдер О.В., Смагина А.Ю. Реальные проблемы оптимизации налогообложения современной экономики // Вестник НГИЭИ. 2015. № 1 (44). С. 84-89.

Официальные сайты

17 Официальный сайт Федеральной службы статистики [Электронный ресурс] // доступа: http://www.gks.ru/

Приложение 1

Доходы бюджета расширенного Российской

Федерации в 2011 - 2015 гг. (% к ВВП)[20]

2011 г

2012 г

2013 г

2014 г

2015 г

Доходы, всего

37,26

35,02

34,42

34,34

33,32

Налоговые и платежи

34,50

32,49

31,80

31,90

30,17

В том числе

Налог на организаций

4,06

3,52

2,92

3,05

3,22

Налог на физ.лиц

3,57

3,38

3,52

3,47

3,47

Налог на стоимость

5,81

5,30

4,98

5,06

5,24

Акцизы

1,16

1,25

1,43

1,38

1,32

Таможенные пошлины

8,25

7,62

7,00

7,09

4,16

Налог на полезных ископаемых

3,65

3,67

3,63

3,73

3,99

Единый соц. и страх. Взносы

6,30

6,13

6,61

6,46

6,98

Прочие и сборы

1,71

1,62

1,71

1,67

1,78

Приложение 2

Доходы бюджета расширенного от добычи и нефти и нефтепродуктов в 2011 - 2015 гг. (% к ВВП)[21]

2011 г

2012 г

2013 г

2014 г

2015г

Налоговые и платежи

34,50

32,49

31,80

31,90

30,17

Доходы от и пошлин, с нефти, газа и нефтепродуктов

10,75

10,37

9,94

10,18

7,63

Из них:

НДПИ на нефть

3,30

3,19

3,08

3,16

3,35

НДПИ на газ

0,25

0,40

0,46

0,48

0,53

Акцизы на нефтепродукты

0,51

0,55

0,59

0,50

0,37

Вывозные пошлины на нефть

4,17

3,72

3,29

3,36

1,77

Вывозные пошлины на газ

0,69

0,65

0,67

0,63

0,68

Вывозные пошлины на нефтепродукты

1,67

1,69

1,70

0,91

0,93

Таможенная (при из РБ за ТС сырой и категорий товаров, из нефти)

0,16

0,18

0,15

0,14

0,00

Доходы от и прочих платежей, не с нефти, газа и нефтепродуктов

23,75

22,12

21,86

21,72

22,54

Приложение 3

Налоговая нагрузка на сектор и на бюджетов расширенного правительства в 2011 - 2014 гг. (% к ВВП)[22]

2011 г

2012 г

2013 г

2014 г

Налоговые и платежи

34,50

34,97

34,11

34,42

Налоговые по виду к ВВП всего

Добыча нефти и газа, услуг в этих областях

11,17

11,41

10,97

11,66

Остальные виды деятельности

23,33

23,56

23,15

22,75

Налоговые по виду к ВВП по виду деятельности

Добыча нефти и газа; услуг в этих областях

78,89

76,84

77,09

81,46

Остальные виды деятельности

27,18

27,68

26,98

26,74

Приложение 4

Ставки акцизов на продукцию с 2011 по 2016 год[23]

2011 г

01.01.

2012 г

01.07.

2012 г

2013 г

2014 г

2015 г

2016 г

Алкогольная крепостью выше 9% (руб. за 1 л спирта)

231

254

300

400

500

500

500

Темп роста, раз

1,10

1,10

1,18

1,33

1,25

1,00

1,00

Алкогольная крепостью 9% (руб. за 1 л спирта)

190

230

270

320

400

400

400

Темп роста, раз

1,20

1,21

1,17

1,19

1,25

1,00

1,00

Вина (руб. за 1 л)

5

6

7

8

8

9

Темп роста, раз

1,43

1,20

1,17

1,14

1,00

1,13

Вина шампанские, игристые, газированные, (руб. за 1 л)

8

22

24

25

31

37

Темп роста, раз

2,00

2,75

1,09

1,04

1,24

1,19

Пиво с этилового от 0.5 до 8.6% (руб. за 1 л)

10

12

15

18

18

20

Темп роста, раз

1,11

1,20

1,25

1,20

1,00

1,11

Приложение 5

Ставки акцизов на продукцию с 2011 по 2016 год[24]

Ед.изм.

2011 г

2012 г

2013 г

2014 г

2015 г

2016 г

Сигареты с фильтром

Минимальная ставка

Руб./

1000 шт.

360

510

730

1040

1330

1680

Темп роста, раз

1,44

1,42

1,43

1,42

1,28

1,26

Адвалорная ставка

%

7,00

7,50

8,00

8,50

11,00

12,00

Темп роста, раз

1,08

1,07

1,07

1,06

1,29

1,09

Специфическая ставка

Руб./

1000 шт.

280

390

550

800

960

1250

Тмеп роста, раз

1,37

1,39

1,41

1,45

1,20

1,30

Сигареты без фильтра

Минимальная ставка

Руб./

1000 шт.

310

510

730

1040

1330

1680

Темп роста, раз

2,00

1,65

1,43

1,42

1,28

1,26

Адвалорная ставка

%

6,50

7,50

8,00

8,50

11,00

12,00

Темп роста, раз

1,00

1,15

1,07

1,06

1,29

1,09

Специфическая ставка

Руб./

1000 шт.

250

390

550

800

960

1250

Темп роста, раз

2,00

1,56

1,41

1,45

1,20

1,30

Приложение 6

Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ[25]

2016 г

В % к

2015 г

Всего

14482,4

105,0

Налог на прибыль организаций

2770,2

106,6

Налог на доходы физических лиц

3017,3

107,5

Налог на добавленную стоимость на товары (работы и услуги)

2808,2

108,4

Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ

1293,9

127,6

Налоги на имущество

1116,9

104,5

Налоги за пользование природными ресурсами

2951,8

90,8

Приложение 7

Динамика поступлений НДПИ в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2016 году

  1. Попова, А. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. И. Попова. – М.: Юрайт, 2014. – с. 16. ↑

  2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учеб. / И.М. Александров – М. : Дашков и К, 2010. – с. 17 ↑

  3. Соловьева, Л.А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Л.А. Соловьева. - М. : Инфра-М, 2013. – с. 43. ↑

  4. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо, 2010. – с. 51. ↑

  5. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 7 марта 2017 г.). - Электрон. дан. - М. : Консультант Плюс, 1997-2017. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182838 ↑

  6. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 7 марта 2017 г.). - Электрон. дан. - М. : Консультант Плюс, 1997-2017. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182838 ↑

  7. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 7 марта 2017 г.). - Электрон. дан. - М. : Консультант Плюс, 1997-2017. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182838 ↑

  8. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. - М. : Юрайт, 2011. – с. 109. ↑

  9. Колчин С. Налоги в Российской Федерации. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - С. 44. ↑

  10. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/ под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014. – С.138. ↑

  11. Путренкова Т.А., Романова И.Б.Налоговая система как важная составляющая государственной системы // В сборнике: Молодой ученый: вызовы и перспективы сборник статей по материалам XIII международной научно-практической конференции. 2016. С. 209-215. ↑

  12. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/ под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014. – С.139. ↑

  13. Мамаду Б., Турбина Н. М., Владимирова С. В. Место и роль налоговой политики в системе государственного регулирования // Социально-экономические явления и процессы. - Тамбов, 2015. - № 7. С. 7-13. ↑

  14. Турбина Н. М. Налоговая политика России: историческое развитие и современное состояние // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2014. № 10. С. 102-105. ↑

  15. Турбина Н. М., Мялкина А. Ф. Особенности налоговой политики в периоды финансовой нестабильности // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2014. № 6. С. 56-60. ↑

  16. Малахова А.А., Архипова М.И. Совершенствование налоговой системы как фактор конкурентоспособности национальной экономики // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 2 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/02/78524 (дата обращения: 02.06.2017). ↑

  17. Заключение Счетной палаты РФ на проект ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» ↑

  18. Турбина Н.М., Федорова А.Ю. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета // Социально-экономические явления и процессы. - 2016. - Т.11. - №7. - С.42. ↑

  19. Турбина Н. М., Мялкина А. Ф. Особенности налоговой политики в периоды финансовой нестабильности // Социально-экономические явления и процессы. - Тамбов, 2014. - № 6. С. 57. ↑

  20. Официальный сайт Федеральной службы статистики [Электронный ресурс] // доступа: http://www.gks.ru/ ↑

  21. Официальный сайт Федеральной службы статистики [Электронный ресурс] // доступа: http://www.gks.ru/ ↑

  22. Официальный сайт Федеральной службы статистики [Электронный ресурс] // доступа: http://www.gks.ru/ ↑

  23. Официальный сайт Федеральной службы статистики [Электронный ресурс] // доступа: http://www.gks.ru/ ↑

  24. Официальный сайт Федеральной службы статистики [Электронный ресурс] // доступа: http://www.gks.ru/ ↑

  25. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.gks.ru/ ↑

Смотрите также файлы