Файл: Внеоборотные активы предприятия;.pdf

Введение

Деятельность любого предприятия должна быть рентабельна и целью любого производства является получение прибыли. Достижение этой цели зависит от очень большого числа факторов и связано с общей организацией производства, применением высоких технологий, финансовыми возможностями, а также с технической оснащенностью предприятия.

Внеоборотные активы являются тем инструментом, который дает возможность предприятию вести бизнес, совершая многократные обороты оборотных активов. К внеоборотным активам относятся основные средства (здания, сооружения, оборудование и т. п.), нематериальные активы (программное обеспечение, зарегистрированные товарные знаки, права на использование изобретений и т. п.), долгосрочные финансовые вложения и др.

Актуальность темы работы состоит в том, что основные фонды участвуют в процессе производства длительное время, обслуживают большое число производственных циклов и, постепенно изнашиваясь в производственном процессе, частями переносят свою стоимость на изготовляемую продукцию, сохраняя при этом натуральную форму. Эта особенность основных фондов делает необходимым их максимально эффективное использование.

Поэтому целью данной работы является освещение теоретических и практических аспектов анализа эффективности использования основных фондов предприятия, а также разработка основных направлений улучшения использования основных фондов.

Задачами данной работы является:

- рассмотреть сущность внеоборотных активов предприятия, их классификацию, оценку и амортизацию;

-проанализировать внеоборотные активы предприятия и эффективность их использования;

-разработать мероприятия по эффективности использования внеоборотных активов предприятия.

Предметом работы выступают внеоборотные активы предприятия и оценка эффективности их использования.

Объектом работы является ПАО «Банк Москвы».

При написании данной работы были использованы следующие приемы и методы: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; анализ коэффициентов (относительных показателей); сравнительный анализ; табличный, графический.

Теоретической основой представленной курсовой работы выступили научные работы и труды российских авторов, посвященных изучению основных фондов, их оценке, анализу состояния фондов на предприятиях в современных условиях. Это такие авторы как Горфинкель В.Я, Борисов Е.Ф., Булатов А.С., Войтов А.Г., Николаева И.П., Казаков А.П., Минаева Н.В., Савицкая Г.В., Волков О.И., Яркина Т. В., Купряков Е.М., Гиляровская Л.Т. и др. Законодательной основой данной работы выступают – Налоговый кодекс Российской Федерации, Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), постановление Правительства Российской Федерации «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации и другие нормативные правовые акты, регулирующие отношения, возникающие на предприятиях в процессе эксплуатации основных фондов.

ГЛАВА 1. Теоретические основы учета внеоборотных активов

1.1 Экономическая сущность, классификация и значение внеоборотных активов организации

Внеоборотные активы являются одними из важнейших составных частей имущества организации. Сформированные на первоначальном этапе деятельности предприятия Внеоборотные активы требуют постоянного управления ими. Это управление осуществляется в различных формах и разными функциональными подразделениями предприятия. Часть функций этого управления возлагается на финансовый менеджмент. Авансированный капитал может быть рассмотрен с двух сторон^[1]:

Кредитоспособность достаточно актуальный термин, давно вхожий в нашу жизнь, однако до сих пор у специалистов нет однозначного мнения на этот счёт. Одни считают, что кредитоспособность клиента это его возможность полностью и в срок рассчитаться по своим кредитным обязательствам. Другие считают, что кредитоспособность это не только возможность клиента погасить свои долги, но и желание расплатиться с заёмщиком. Последний метод более присущ, западной банковской практике, которая проводит проверку клиента и его надежности. В целом каждый кредитор создает собственную систему анализа кредитоспособности заёмщика, устанавливая конкретные критерии. Оценка может проводиться в виде присвоения заявителю определённого уровня или по средствам анкетирования метод, при котором на основании анкетной информации потенциальному заёмщику определяется индивидуальный уровень кредитоспособности. Так же устанавливается система классификации заёмщиков присваивается конкретному, обратившемуся определённые коэффициенты. Они определяются анкетными данными и обозначают финансовый риск. Это соотношение доходов и расходов заёмщика. Коэффициенты определяются по формулам, применяемым в конкретном банке. Каждый заёмщик определяет свой порог значений для положительного ответа на заявку. При достижении нужного уровня клиент получает одобрение. Однако это не является однозначным фактором одобрения. Определение статуса кредитоспособности складывается из следующих факторов: Доход клиента, подтверждённый документально определение объёма обязательных расходов и остатка денежных средств после оплаты всех счетов. После определения коэффициента кредитоспособности заёмщика вероятность положительного решения будет зависеть от кредитной политики этого банка.  Очень важным аспектом для принятия решения является состояние кредитной истории клиента.

1. Хорошее: кредитной историей считается отсутствие просроченных платежей, а так же тех, кто ни когда не брал кредитов
2. Удовлетворительное: Наличие погашенной просрочки в пределах 90 дней.
3. Не удовлетворительно: Открытые просрочки более 90 дней, судебных решений.

Соответственно первая группа клиентов однозначно получит положительное решение по своей заявке. Так как надёжные клиенты приносят прибыль банку. Полная ясность и с последней группой обратившихся их заявки на кредит будут отклонены, так как для банка это не оправданные риски. Однако со второй группой существует несколько путей решения. В спорных вопросах кредитор более детально изучает анкету заёмщика клиента, чтобы выяснить его дальнейшую платёжеспособность. Так же может быть применена оценка заёмщика. При ответе на ключевые вопросы клиента присваиваются условные баллы. Это совокупность многих факторов, таких как место работы должность, стаж и деловой репутации клиента. Самый быстрый метод это скоринговый метод оценки заёмщика это специальная программа, в которую вводятся данные о заёмщике и на основании введённой информации составляется его рейтинг надёжности. Набрав нужное количество баллов, клиент получает одобрение. Для того, что бы вывести такой алгоритм банк произвел анализ тысячи анкет клиентов и вывел из них анкету идеального клиента. Основные ключевые вопросы

-чем лучше кредитная история, тем выше балл заявителя

-клиенты, занимающие руководящую должность получают, ещё один балл

-состоящие в законном браке. Семейное положение

-прочие факторы определяются особенностями кредитной политики конкретного банка

Вывод по скрининговой системе каждый банк определяет свой минимальный уровень количества баллов, которого будет необходимо для принятия положительного решения по обращению. В разных банках этот показатель будет разным. Так как в этот порог обычно вносят собственные риски планируемые объёмы прибыли. Просчитываться количество надёжных кредиторов понадобится, чтобы покрыть убыточные просроченные договора других, не добросовестных заёмщиков. Нижние пороги процентных ставок и условий одобрения могут периодически меняться в разных банках. Если кредитный портфель банка наполнен просроченными договорами, тогда банк будет повышать требования оценки системы скоринга, чтобы найти наиболее качественных заёмщиков и перекрыть текущие убытки. Часто на практике происходят ситуации, когда банки отказывают, хорошим благонадёжным заёмщикам с отличной кредитной историей. Как выясняется именно в данный момент времени программа выстроена так, что бы положительное решение приходило только идеальным заёмщикам, например, возраста 30-50 лет, находящимся в законном браке и имеющим стаж на одном месте работы более 5-ти лет.

Подводя итог, хочется отметить, что хоть единого алгоритма определения платежеспособности клиентов не существует, однако все банки применяют примерно одинаковые схемы определения кредитоспособности клиента и заёмщик может повлиять на результат рассмотрения.

Кредитоспособность достаточно актуальный термин, давно вхожий в нашу жизнь, однако до сих пор у специалистов нет однозначного мнения на этот счёт. Одни считают, что кредитоспособность клиента это его возможность полностью и в срок рассчитаться по своим кредитным обязательствам. Другие считают, что кредитоспособность это не только возможность клиента погасить свои долги, но и желание расплатиться с заёмщиком. Последний метод более присущ, западной банковской практике, которая проводит проверку клиента и его надежности. В целом каждый кредитор создает собственную систему анализа кредитоспособности заёмщика, устанавливая конкретные критерии. Оценка может проводиться в виде присвоения заявителю определённого уровня или по средствам анкетирования метод, при котором на основании анкетной информации потенциальному заёмщику определяется индивидуальный уровень кредитоспособности. Так же устанавливается система классификации заёмщиков присваивается конкретному, обратившемуся определённые коэффициенты. Они определяются анкетными данными и обозначают финансовый риск. Это соотношение доходов и расходов заёмщика. Коэффициенты определяются по формулам, применяемым в конкретном банке. Каждый заёмщик определяет свой порог значений для положительного ответа на заявку. При достижении нужного уровня клиент получает одобрение. Однако это не является однозначным фактором одобрения. Определение статуса кредитоспособности складывается из следующих факторов: Доход клиента, подтверждённый документально определение объёма обязательных расходов и остатка денежных средств после оплаты всех счетов. После определения коэффициента кредитоспособности заёмщика вероятность положительного решения будет зависеть от кредитной политики этого банка.  Очень важным аспектом для принятия решения является состояние кредитной истории клиента.

1. Хорошее: кредитной историей считается отсутствие просроченных платежей, а так же тех, кто ни когда не брал кредитов
2. Удовлетворительное: Наличие погашенной просрочки в пределах 90 дней.
3. Не удовлетворительно: Открытые просрочки более 90 дней, судебных решений.

Соответственно первая группа клиентов однозначно получит положительное решение по своей заявке. Так как надёжные клиенты приносят прибыль банку. Полная ясность и с последней группой обратившихся их заявки на кредит будут отклонены, так как для банка это не оправданные риски. Однако со второй группой существует несколько путей решения. В спорных вопросах кредитор более детально изучает анкету заёмщика клиента, чтобы выяснить его дальнейшую платёжеспособность. Так же может быть применена оценка заёмщика. При ответе на ключевые вопросы клиента присваиваются условные баллы. Это совокупность многих факторов, таких как место работы должность, стаж и деловой репутации клиента. Самый быстрый метод это скоринговый метод оценки заёмщика это специальная программа, в которую вводятся данные о заёмщике и на основании введённой информации составляется его рейтинг надёжности. Набрав нужное количество баллов, клиент получает одобрение. Для того, что бы вывести такой алгоритм банк произвел анализ тысячи анкет клиентов и вывел из них анкету идеального клиента. Основные ключевые вопросы

-чем лучше кредитная история, тем выше балл заявителя

-клиенты, занимающие руководящую должность получают, ещё один балл

-состоящие в законном браке. Семейное положение

-прочие факторы определяются особенностями кредитной политики конкретного банка

Вывод по скрининговой системе каждый банк определяет свой минимальный уровень количества баллов, которого будет необходимо для принятия положительного решения по обращению. В разных банках этот показатель будет разным. Так как в этот порог обычно вносят собственные риски планируемые объёмы прибыли. Просчитываться количество надёжных кредиторов понадобится, чтобы покрыть убыточные просроченные договора других, не добросовестных заёмщиков. Нижние пороги процентных ставок и условий одобрения могут периодически меняться в разных банках. Если кредитный портфель банка наполнен просроченными договорами, тогда банк будет повышать требования оценки системы скоринга, чтобы найти наиболее качественных заёмщиков и перекрыть текущие убытки. Часто на практике происходят ситуации, когда банки отказывают, хорошим благонадёжным заёмщикам с отличной кредитной историей. Как выясняется именно в данный момент времени программа выстроена так, что бы положительное решение приходило только идеальным заёмщикам, например, возраста 30-50 лет, находящимся в законном браке и имеющим стаж на одном месте работы более 5-ти лет.

Подводя итог, хочется отметить, что хоть единого алгоритма определения платежеспособности клиентов не существует, однако все банки применяют примерно одинаковые схемы определения кредитоспособности клиента и заёмщик может повлиять на результат рассмотрения.

1) со стороны размещения - активы;

2) со стороны источников формирования - пассивы.

Активы в зависимости от срока обращения подразделяются: на внеоборотные (или долгосрочные), срок погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты или они используются за период, превышающий нормальный производственный цикл, если последний более 12 месяцев; и оборотные (или краткосрочные), срок обращения которых заканчивается в течение 12 месяцев после отчетной даты или в течение нормального операционного цикла, если последний превышает 12 месяцев. Поэтому общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, рассчитываемый по формуле^[2]:

Ко\в = Е/F',

где Е- величина оборотных активов предприятия на отчетную дату;