Файл: Внеоборотные активы предприятия;.pdf

Соответственно первая группа клиентов однозначно получит положительное решение по своей заявке. Так как надёжные клиенты приносят прибыль банку. Полная ясность и с последней группой обратившихся их заявки на кредит будут отклонены, так как для банка это не оправданные риски. Однако со второй группой существует несколько путей решения. В спорных вопросах кредитор более детально изучает анкету заёмщика клиента, чтобы выяснить его дальнейшую платёжеспособность. Так же может быть применена оценка заёмщика. При ответе на ключевые вопросы клиента присваиваются условные баллы. Это совокупность многих факторов, таких как место работы должность, стаж и деловой репутации клиента. Самый быстрый метод это скоринговый метод оценки заёмщика это специальная программа, в которую вводятся данные о заёмщике и на основании введённой информации составляется его рейтинг надёжности. Набрав нужное количество баллов, клиент получает одобрение. Для того, что бы вывести такой алгоритм банк произвел анализ тысячи анкет клиентов и вывел из них анкету идеального клиента. Основные ключевые вопросы

-чем лучше кредитная история, тем выше балл заявителя

-клиенты, занимающие руководящую должность получают, ещё один балл

-состоящие в законном браке. Семейное положение

-прочие факторы определяются особенностями кредитной политики конкретного банка

Вывод по скрининговой системе каждый банк определяет свой минимальный уровень количества баллов, которого будет необходимо для принятия положительного решения по обращению. В разных банках этот показатель будет разным. Так как в этот порог обычно вносят собственные риски планируемые объёмы прибыли. Просчитываться количество надёжных кредиторов понадобится, чтобы покрыть убыточные просроченные договора других, не добросовестных заёмщиков. Нижние пороги процентных ставок и условий одобрения могут периодически меняться в разных банках. Если кредитный портфель банка наполнен просроченными договорами, тогда банк будет повышать требования оценки системы скоринга, чтобы найти наиболее качественных заёмщиков и перекрыть текущие убытки. Часто на практике происходят ситуации, когда банки отказывают, хорошим благонадёжным заёмщикам с отличной кредитной историей. Как выясняется именно в данный момент времени программа выстроена так, что бы положительное решение приходило только идеальным заёмщикам, например, возраста 30-50 лет, находящимся в законном браке и имеющим стаж на одном месте работы более 5-ти лет.

Подводя итог, хочется отметить, что хоть единого алгоритма определения платежеспособности клиентов не существует, однако все банки применяют примерно одинаковые схемы определения кредитоспособности клиента и заёмщик может повлиять на результат рассмотрения.

Кредитоспособность достаточно актуальный термин, давно вхожий в нашу жизнь, однако до сих пор у специалистов нет однозначного мнения на этот счёт. Одни считают, что кредитоспособность клиента это его возможность полностью и в срок рассчитаться по своим кредитным обязательствам. Другие считают, что кредитоспособность это не только возможность клиента погасить свои долги, но и желание расплатиться с заёмщиком. Последний метод более присущ, западной банковской практике, которая проводит проверку клиента и его надежности. В целом каждый кредитор создает собственную систему анализа кредитоспособности заёмщика, устанавливая конкретные критерии. Оценка может проводиться в виде присвоения заявителю определённого уровня или по средствам анкетирования метод, при котором на основании анкетной информации потенциальному заёмщику определяется индивидуальный уровень кредитоспособности. Так же устанавливается система классификации заёмщиков присваивается конкретному, обратившемуся определённые коэффициенты. Они определяются анкетными данными и обозначают финансовый риск. Это соотношение доходов и расходов заёмщика. Коэффициенты определяются по формулам, применяемым в конкретном банке. Каждый заёмщик определяет свой порог значений для положительного ответа на заявку. При достижении нужного уровня клиент получает одобрение. Однако это не является однозначным фактором одобрения. Определение статуса кредитоспособности складывается из следующих факторов: Доход клиента, подтверждённый документально определение объёма обязательных расходов и остатка денежных средств после оплаты всех счетов. После определения коэффициента кредитоспособности заёмщика вероятность положительного решения будет зависеть от кредитной политики этого банка.  Очень важным аспектом для принятия решения является состояние кредитной истории клиента.

1. Хорошее: кредитной историей считается отсутствие просроченных платежей, а так же тех, кто ни когда не брал кредитов
2. Удовлетворительное: Наличие погашенной просрочки в пределах 90 дней.
3. Не удовлетворительно: Открытые просрочки более 90 дней, судебных решений.

Соответственно первая группа клиентов однозначно получит положительное решение по своей заявке. Так как надёжные клиенты приносят прибыль банку. Полная ясность и с последней группой обратившихся их заявки на кредит будут отклонены, так как для банка это не оправданные риски. Однако со второй группой существует несколько путей решения. В спорных вопросах кредитор более детально изучает анкету заёмщика клиента, чтобы выяснить его дальнейшую платёжеспособность. Так же может быть применена оценка заёмщика. При ответе на ключевые вопросы клиента присваиваются условные баллы. Это совокупность многих факторов, таких как место работы должность, стаж и деловой репутации клиента. Самый быстрый метод это скоринговый метод оценки заёмщика это специальная программа, в которую вводятся данные о заёмщике и на основании введённой информации составляется его рейтинг надёжности. Набрав нужное количество баллов, клиент получает одобрение. Для того, что бы вывести такой алгоритм банк произвел анализ тысячи анкет клиентов и вывел из них анкету идеального клиента. Основные ключевые вопросы

-чем лучше кредитная история, тем выше балл заявителя

-клиенты, занимающие руководящую должность получают, ещё один балл

-состоящие в законном браке. Семейное положение

-прочие факторы определяются особенностями кредитной политики конкретного банка

Вывод по скрининговой системе каждый банк определяет свой минимальный уровень количества баллов, которого будет необходимо для принятия положительного решения по обращению. В разных банках этот показатель будет разным. Так как в этот порог обычно вносят собственные риски планируемые объёмы прибыли. Просчитываться количество надёжных кредиторов понадобится, чтобы покрыть убыточные просроченные договора других, не добросовестных заёмщиков. Нижние пороги процентных ставок и условий одобрения могут периодически меняться в разных банках. Если кредитный портфель банка наполнен просроченными договорами, тогда банк будет повышать требования оценки системы скоринга, чтобы найти наиболее качественных заёмщиков и перекрыть текущие убытки. Часто на практике происходят ситуации, когда банки отказывают, хорошим благонадёжным заёмщикам с отличной кредитной историей. Как выясняется именно в данный момент времени программа выстроена так, что бы положительное решение приходило только идеальным заёмщикам, например, возраста 30-50 лет, находящимся в законном браке и имеющим стаж на одном месте работы более 5-ти лет.

Подводя итог, хочется отметить, что хоть единого алгоритма определения платежеспособности клиентов не существует, однако все банки применяют примерно одинаковые схемы определения кредитоспособности клиента и заёмщик может повлиять на результат рассмотрения.

Нематериальные активы представляют собой затраты организации в нематериальные объекты, принадлежащие ей на правах собственности, используемые в течение длительного времени (свыше 12 месяцев) в производственной, коммерческой и иной деятельности и приносящие доходов.

Затраты в нематериальные активы носят характер капитальных вложений и должны окупаться в течение определенного времени за счет дополнительной выручки, дополнительной прибыли, снижения себестоимости готовой продукции, выполненных работ или оказанных услуг. Это объясняется тем, что использование нематериальных активов должно положительно влиять на финансовые показатели производственной, коммерческой и иной деятельности организации.

ПАО «Банк Москвы» обладает нематериальными активами такими как:

- Товарный знак – это обозначение, позволяющее различать соответственно однородные товары и услуги разных юридических или физических лиц.

Правовая охрана товарного знака осуществляется на основе свидетельства Патентного ведомства, удовлетворяющего приоритет товарного знака, исключительное право владельца на товарный знак в отношении товаров, указанных в свидетельстве. Свидетельство выдается на срок 10 лет и может продлеваться каждый раз на этот же срок.

- Программное обеспечение – объективная форма представления совокупности данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств.

На ПАО «Банк Москвы» оценка нематериальных активов осуществляется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Нематериальные активы отражаются в учете по первоначальной и остаточной стоимости, отдельно учитывается амортизация нематериальных активов.

Первоначальная стоимость определяется для объектов:

1) внесенных в счет вкладов в уставной капитал – по согласованной стоимости;

1. полученных безвозмездно от других организаций и лиц – экспертным путем;
2. приобретенных за оплату у других организаций и лиц – по фактически произведенным затратам на приобретение объектов и доведению их до состояния пригодного к использованию.

Первоначальная стоимость выявляется в момент ввода объекта в действие и остается неизменной в течение всего срока нахождения нематериальных активов на предприятии.

Бухгалтерский учет нематериальных активов на ПАО «Банк Москвы» осуществляется в целях обеспечения контроля за их наличием и сохранностью с момента приобретения до момента выбытия, правильное и своевременное исчисление износа, получение сведений для правильного расчета налогов, перечисляемых в бюджет и так далее.

Для учета нематериальных активов на ПАО «Банк Москвы» используется счет 04 « Нематериальных активы «. Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении нематериальных активов, принадлежащих предприятию на правах собственности.

Аналитический учет по счету 04 ведется по видам и отдельным объектам нематериальных активов.

При наличии в организации нескольких видов нематериальных активов значительной стоимости целесообразно для каждого вида активов, принятой в организации, например:

04-1 «Объекты интеллектуальной собственности»;

04-2 «Права пользования природными ресурсами»;

04-3 «Отложенные затраты»;

04-4 «Цена фирмы»;

04-5 «Прочие объекты».

Организация аналитического учета нематериальных активов должна быть построена применительно к требованиям заполнения раздела 4 «Состав нематериальных активов на конец года» форма № 5 «Приложение к балансу предприятия» годового отчета по группам нематериальных активов.

Счет 04 «Нематериальные активы» корреспондирует со счетами:

по дебету:

08 Капитальные вложения

50 Касса

51 Расчетный счет

52 Валютный счет

55 Специальные счета в банках

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

87 Добавочный капитал

88 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

по кредиту:

06 Долгосрочные финансовые вложения

48 Реализация прочих активов

58 Краткосрочные финансовые вложения

87 Добавочный капитал

Расходы по приобретению нематериальных активов относятся к долгосрочным инвестициям и отражаются по дебету счета 08 «Капитальные вложения» с кредита расчетных, материальных и других счетов. После принятия на учет нематериальных активов их отражают по дебету счета 04 «Нематериальные активы» с кредита счета 08 «Капитальные вложения».

Нематериальные активы, внесенные учредителями в качестве вклада в уставный капитал, предприятие оприходует по дебету счета 04 «Нематериальные активы» с кредита счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал».

По дебету счета 08 «Капитальные вложения» с кредита счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с последующим оприходованием по дебету счета 04 «Нематериальные активы» с кредита счета 08 «Капитальные вложения», так оформляется поступление нематериальных активов в порядке бартера.

Основными видами выбытия нематериальных активов с предприятия являются:

1. их реализация (продажа);
2. безвозмездная передача;
3. списание вследствие непригодности;
4. передача в счет вклада в уставные капиталы других организаций;
5. списание после окончания срока полезного использования.

Независимо от причины любое выбытие нематериальных активов получает отражение на активно-пассивном счете 48 «Реализация прочих активов». В дебет счета 48 «Реализация прочих активов» списывают первоначальную стоимость выбывающих нематериальных активов, расходы, связанные с их выбытием, сумму налога на добавленную стоимость по реализуемым активам; по кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» списывают износ по выбывающим активам, сумму выручки от реализации или другого дохода от выбытия нематериальных активов.

Финансовый результат от выбытия нематериальных активов списывают со счета 48 «Реализация прочих активов» на счет 80 «Прибыли и убытки». При этом:

- если сумма выручки от реализации нематериальных активов превышает остаточную их стоимость и расходы, связанные с выбытием, то разницу списывают в дебет счета 48 «Реализация прочих активов» и кредит счета 80 «Прибыли и убытки».