Файл: Организация кассовой работы в банке.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Тема моей курсовой работы по дисциплине «Ведение кассовых операций» - «Организация кассовой работы в банке».

К ряду традиционных банковских операций можно отнести кассовые операции. Актуальность данной темы заключается в том, что кассовые операции играют важную роль в деятельности экономических субъектов.

В настоящее время в законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается работа банка, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Трудно представить, что банк, осуществляя расчеты и кредитование, занимаясь депозитами, не ведет кассовых операций.

Кассовые операции связаны с выдачей, получением, перевозкой и хранением денежной наличности.

Касса – самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для проведения расчетов наличными и сохранения денежных средств.

Все предприятия независимо организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на договорных условиях и на соответствующих счетах.

Цель работы – изучение порядка и учета организации кассовых операций в кредитных организациях.

Задачами курсовой работы являются:

1. Определить порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка;
2. Выделить особенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения;
3. Проанализировать порядок кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ;
4. Указать порядок инкассации, хранения денежной наличности и других ценностей;
5. Ознакомиться с отчетностью кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот и монет Банка России.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКАХ

Советом директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 года было принято решение №40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», который определяет порядок кассовой работы нефинансовых агентов экономики – организаций и предприятий.

Банк России принял также положение №14-П от 15 сентября 1998 года «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (документ утратил силу в связи с изданием Указания Банка России от 13.12.2011 №2750-У, вступившего в силу с 1 января 2012 года), которым должны руководствоваться уже кредитные учреждения, а также организации и предприятия. Этим документом определяется то, что рационального оборота наличных денежных средств, сокращения затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денежных средств, основная доля платежей должна осуществляться безналичным способом. Организации и предприятия всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их текущие расчетные счета все суммы, полученные наличными, за оказанные услуги, проданные товары, выполненные работы и т.д.

Организация и предприятиям по согласованию с обслуживающим банком в зависимости от величины налично-денежного оборота предприятия устанавливается лимит остатка кассы на конец дня, то есть предельно допустимая сумма денежных средств, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня.

Каждому предприятию определяется предельная величина наличных средств в кассе – норма расходования наличных денежных средств из выручки и лимит остатка операционной кассы на конец дня. Эти показатели, позволяют целесообразно организовать денежное обращение, обеспечить своевременные расчеты наличными денежными средствами и исключить встречные перевозки денег. Лимит остатка операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денежных средств, проходящих через кассу, графика поступления наличных денег от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При недостаточности текущих поступлений наличных денежных средств, для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий, кредитные организации осуществляют подкрепления операционных касс в установленном порядке.

Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков, предприятие, по своему усмотрению, обращается в одно из обслуживающих учреждений с расчетом на установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка, предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. Учреждения банков, при проверке данного предприятия, руководствуется этим лимитом остатка наличных денежных средств в кассе. У предприятий, не предоставившим расчета лимита, лимит остатка считается нулевым, а несданная в учреждения банка денежная наличность считается сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета.

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируется нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ и законодательными актами органов государственного управления.

Непосредственная организация учетно-операционной работы с денежной наличностью определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые абстрагируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ, они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными денежными средствами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денежных средств в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ (расчетно-кассовый центр) за счет средств на корреспондентском счете.

Положением ЦБ РФ от 24 апреля 2008 года №318-П установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:

1. Выписка расходных и приходных кассовых ордеров;
2. Регистрация расходных и приходных ордеров в кассовом журнале;
3. Проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);
4. Проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по расходу и приходу);
5. Обработка отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов) и кассовых документов;
6. Расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом кассовых документов;
7. Передача документов в документы дня для включения их в состав отчета «Операционный день».

Функциональные обязанности кассира:

1. Исполнение распоряжений – прием и выдача денежной наличности;
2. Ведение кассовой книги;
3. Запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу;
4. Передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

Кассовые операции – это операции банка по выдаче и приему денежных средств, ценностей клиентам банка.

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

1. Расходные кассы;
2. Приходные кассы;
3. Приходно-расходные кассы;
4. Вечерние кассы;
5. Кассы для выдачи чековых книжек;
6. Кассы пересчета денежной выручки.

Количество таких касс зависит от характера деятельности банка и объема операции.

ЦБ РФ устанавливает правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:

1. Общий порядок ведения кассовых операций;
2. Правила хранения денежных средств и иных ценностей;
3. Правила перевозки денежных средств и иных ценностей;
4. Порядок определения платежеспособности денежных знаков;
5. Порядок уничтожения и замены поврежденных денежных знаков.

Для выдачи и приема наличных денег в коммерческом банке создается отдел кассовых операций.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денежных средств с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денежных средств в кассе не должен быть ниже установленного.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим хранилищем ценностей, заведующим кассой, главным, старшим кассиром и другими кассовыми работниками банка, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Главный бухгалтер, руководитель и заведующий кассой банка, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечивают сохранность ценностей и денежных средств, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денежных средств, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами ЦБ РФ.

Выполнение операций с наличными деньгами осуществляют инкассаторские и кассовые работники банка. С каждым инкассаторским и кассовым работником, выполняющим операции с наличными денежными средствами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

Инкассаторские и кассовые работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кассовым работникам запрещается:

1. Передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам;
2. Выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимая денежные чеки или объявления на взнос наличными, минуя операционных работников;
3. Хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.

Для хранения наличных денежных средств и других ценностей в течении рабочего дня кассовые работники обеспечиваются сейфами, металлическими шкафами, специальными столами, тележками закрытого типа, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники расходных и приходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, ответственных подписывать расходные и приходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями главного бухгалтера и руководителя и скрепляются печатью.

Передача расходных и приходных документов между кассовыми и операционными работниками банка производится внутренним порядком. [№1]; [№2]

1.2 ПОРЯДОК ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ БАНКА

1.2.1 ПОРЯДОК ПРИЕМА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ ОТ ОРГАНИЗАЦИЙ

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Организации могут вносить наличные денежные средства только на свой банковский счет.

Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денежных средств в кассовом журнале по приходу и передает объявления на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и идентичность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сверяет соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты.

После приема денежных средств кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм, кассовый работник подписывает объявление, ордер и квитанцию, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.