Файл: Организация кассовой работы в банке.pdf

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправление в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленное объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы, записи в кассовом журнале аннулируются.

Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи сданных заведующему кассой и принятых от клиентов денежных сумм, в книге учета выданных и принятых денежных средств.

В конце операционного дня, на основании приходных документов, кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму в справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями операционных работников на справке кассового работника и кассового работника в кассовых журналах.

Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета выданных и принятых денег.

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в специальные мешки, инкассаторские сумки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. В банке ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, номеров и количества закрепленных за каждой организацией сумок.

Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение банка образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать сокращенное наименование организации или ее фирменный знак и номер.

Кассир организации заполняет препроводительную ведомость и формирует подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры, соответственно, накладная к сумке и копия препроводительной ведомости, представляются в банк.

Кассовый работник банка при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку. В случае предъявлении сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в ней ценностей осуществляется поштучным, полистным пересчетом.

После приема сумки кассовой работник проставляет печать, подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему пустую сумку.

О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и пустых сумках, заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее.

Журнал учета принятых сумок с ценностями и пустых сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и пустых сумках.

Пересчет денежной наличности, принятой в сумках, может производиться в кассе пересчета или приходной кассе.

Все поступившие в течение операционного дня наличные денежные средства должны быть учтены в операционную кассу в тот же день.

Прием сумок с денежной наличностью и другими ценностями, денежной наличности от организаций от инкассаторов после окончания операционного дня производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление.

Кассовому работнику вечерней кассы выдается оттиск печати, которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах, печать с надписью «Вечерняя касса».

Прием наличных денежных средств в вечерней кассе производится операционным и кассовым работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя прием денег может производиться одним работником, на которого возлагаются обязанности операционного и кассового работников. [№2]

Один комплект ключей от сейфа закрепляется за операционным и кассовым работниками вечерней кассы, второй – за руководителем и заведующим кассой. Запасной ключ от шкафа, где кассовый работник вечерней кассы хранит контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей, закрепляется за заведующим кассой.

Сейф сдается под охрану. В договоре на охрану работниками вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей.

Сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним сдаются операционным и кассовым работниками вечерней кассы контролирующему работнику кассы пересчета, либо заведующему кассой сумок с денежной наличностью.

Сумки с денежной наличностью, доставленные после закрытия вечерней кассы, хранятся в специально выделенных сейфах под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки. [3]

1.2.2 ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ДЕНЕГ ОРГАНИЗАЦИЯМ

Выдача наличных денежных средств организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Денежный чек состоит из чека и корешка, единовременно с заполнением чека заполняется корешок. При заполнении никакие исправления и подчистки не допускаются. Заполненный чек заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя, ставится оттиск печати чекодателя. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги (коммерческие расходы, оплата труда).

1.2.3 ПРИЕМ ВЕЧЕРНЕЙ КАССОЙ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ ОТ ОРГАНИЗАЦИЙ

Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными.

По окончании приема денег операционный и кассовый работники производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.

Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, кассовый журнал, приходные кассовые документы и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается операционным и кассовым работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.

Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны, сдают приходные документы и деньги заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру (его заместителю), который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сверяет ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.

В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности по данным кассового журнала и приходным документов, заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт. [№2]

1.2.4 ПРИЕМ ВЕЧЕРНЕЙ КАССОЙ СУМОК С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ И ДРУГИМИ ЦЕННОСТЯМИ ОТ ИНКАССАТОРОВ

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

Инкассатор предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей – накладные к сумкам, служебные удостоверения и явочные карточки. Операционный работник проверяет соответствие записей в явочных карточках и накладных, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и пустых сумок. Журнал оформляется в 2 экземплярах.

В журнале учета принятых сумок с ценностями и пустых сумок указываются: обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными.

После этого операционный работник проверяет соответствия количества сдаваемых сумок в кассу с данными справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

1. Не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов, разрыва ткани, поврежденных пломб или поврежденных замков;
2. Наличие целых и четких оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам;
3. Соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам;
4. Соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.

При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной наличностью или другими ценностями (отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка), при несоответствии в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм, указанных в накладной и в явочной карточке, кассовый работник в присутствии операционного работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них ценности и деньги.

Во всех случаях приема сумки с дефектом о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в 3 экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке по достоинствам, видам ценностей.

Первый экземпляр акта остается в кассовых документах, второй – направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий – подразделению инкассации. Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью составляется справка.

Операционный и кассовый работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и пустых сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается операционным и кассовым работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.

Утром следующего дня операционный и кассовый работники сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним в кассу пересчета. По усмотрению руководителя передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу может быть организована без явки работников вечерней кассы.

Денежный чек состоит из корешка и чека, единовременно с заполнением чека заполняется корешок. При заполнении никакие подчистки и исправления не допускаются. Заполненный чек заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя, ставится оттиск печати чекодателя. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги (оплата труда, коммерческие расходы).

Порядок заполнения чека:

1. Корешок и чек заполняются чернилами от руки;
2. В реквизите «Сумма цифрами» свободные места после суммы должны быть прочеркнуты двумя линиями;
3. Сумма прописью начинается с заглавной буквы в самом начале строки;
4. Чек подписывается чекодателем;
5. Подписание чека до его заполнения категорически запрещается.

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета выданных и принятых денег. Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета выданных и принятых денег.