Файл: Организация кассовой работы в банке.pdf

На каждую организацию для инкассации рублевой денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ее номера, указанного в списке. Для инкассации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте используется явочная карточка с надписью «Валютная». В графе «Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку» указывается общая сумма рублевого эквивалента вложенной в сумку наличной иностранной валюты, определяемого по курсу ЦБ РФ на дату формирования сумки.

Руководитель подразделения инкассации составляет графики и маршруты заездов инкассаторов в организации. Периодичность обслуживания и время заезда устанавливаются банком по согласованию с клиентом. Руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выданных инкассаторам явочных карточках и сумках и передает ее в кассовое подразделение банка. Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторами сумке с рублевой денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость. К сумке с платежными документами в иностранной валюте и иностранной валютой оформляется препроводительная ведомость. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй – накладная к сумке – передается инкассатору при получении им сумки; третий – копия препроводительной ведомости – остается у клиента.

Сумка с денежной наличностью пломбируется кассовым работником организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации служебное удостоверение, явочную карточку, доверенность на получение ценностей и пустую сумку. Кассовый работник организации предъявляет сумку с ценностями, образец оттисков пломбиров и два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассовому работнику организации пустую сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммой в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм прописью и цифрами, номера сумки, указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит дату приема сумки и печать. Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассового работника организации. Производить записи в явочной карточке инкассатору запрещается.

Сумки с другими ценностями и денежной наличностью, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов. [8]

2.2 ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И УПАКОВКИ МОНЕТ И БАНКНОТ

На территории Российской Федерации применяется единый порядок упаковки и формирования рублевой денежной наличности. Банкноты сортируются по годам и достоинствам образца, монета – по достоинствам. Рассортированные по достоинствам и годам образца банкноты формируются и упаковываются кассовым работником отдельно.

Каждые сто листов банкнот одного достоинства формируются в корешки в зависимости от способа упаковки пачки кольцевой поперечной или крестообразно бандеролью установленного образца, имеющей стандартные реквизиты: «Банкноты Банка России», сумма, достоинство и количество банкнот, год образца, «Без гарантии. При получении пересчитывать». На бандероли проставляются: наименование банка, БИК РКЦ, осуществляющего кассовое обслуживание, дата, подпись и именной штамп кассового работника, производившего пересчет и сортировку банкнот. Каждые 10 корешков одного достоинства формируются в полную пачку по 1000 листов, которая оснащается нижней и верхней накладками из картона. Верхняя накладка имеет стандартные реквизиты: «Банкноты Банка России», сумма, достоинство и количество банкнот, год образца. При формировании пачки банкнот на верхней накладке проставляются: наименование банка, БИК РКЦ, осуществляющего кассовое обслуживание, дату упаковки, подпись и именной штамп кассового работника, формировавшего в пачки и считавшего банкноты. Полные корешки одного достоинства, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки. На верхней накладке неполной пачки проставляются: наименование банка, БИК РКЦ, осуществляющего кассовое обслуживание, дата, подпись и именной штамп кассового работника; заполняются от руки реквизиты: «Банкноты Банка России», сумма, достоинство и количество банкнот, год образца.

Неполные и полные корешки разного достоинства формируются в сборные пачки, которые не могут содержать более 1000 листов. На верхних накладках сборных пачек указываются: наименование банка, год образца выпуска, сумма и количество банкнот каждого достоинства, общая сумма, дата, подпись и именной штамп кассового работника, производившего упаковку и пересчет пачки, а также надпись «Сборная».

Пачка из корешков, обандероленных крестообразно, обвязывается шпагатом без надрывов и узлов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. Концы шпагата продеваются через пломбу и перекрещиваются, пломба отжимается пломбиром. Оттиск на пломбе имеет следующие реквизиты: БИК или сокращенное наименование банка и номер пломбира кассового работника. Пачка из корешков, обандероленных кольцевой поперечной или крестообразно бандеролью, упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет). На сварочном шве рукава (пакете) проставляется оттиск клише с реквизитами: БИК или наименование банка.

Монета расфасовывается кассовыми работниками по достоинствам в неполные и полные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: 1 коп. – 40 руб., 5 коп. – 100 руб., 10 коп. – 250 руб., 50 коп. – 1000 руб., 1 руб. – 1500 руб., 2 руб. – 2000 руб., 5 руб. – 5000 руб. Монета упаковывается в мешки без наружных швов. Монета может формироваться заранее в тюбики или пакеты, на которых проставляются сумма и количество вложенных монет. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без надрывов и узлов. Концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются: наименование банка, БИК рассчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание, дата упаковки, достоинство монеты, сумма, подпись и именной штамп кассового работника. Пачки с банкнотами, предназначенные для выдачи клиентам в тот же день, могут завариваться полипропиленовой лентой или обвязываться шпагатом пломбы; мешки с монетой могут обвязываться шпагатом с прикреплением ярлыка без наложения на концы шпагата пломбы.[8]

2.3 РЕВИЗИЯ ЦЕННОСТЕЙ И ПРОВЕРКА ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ

Ревизия монеты, банкнот и других ценностей в операционной кассе производится:

• • Не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;
  • При смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
  • В других случаях по усмотрению руководителя банка.

По распоряжению руководителя банка ревизия монеты, банкнот и других ценностей может производиться самим банком. Ревизия монеты, банкнот и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя комиссии, состав которой определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссии назначается ее руководителем. Ревизия осуществляется внезапно, без предварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и членов комиссии. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия недостач и хищений денежных средств и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе может производиться проверка организации кассовой работы. Необходимость осуществления проверки организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем банка.

Проведение проверок и ревизий не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, сейфы, стеллажи, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии. Так же руководитель берет под свой контроль все ценности и деньги, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в приходной и вечерней кассах, кассе пересчета, под ответственностью инкассаторских и кассовых работников, и при наличии производит их ревизию наряду с другими ценностями.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и оформляются объяснительными записками или указываются в акте. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера относится на счет 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника, у которого обнаружена недостача, и учитывается на этом счете до полного его погашения. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи. Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдании остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Суммы выявленных излишков кассы зачисляются на счет 70107 «Другие доходы».

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

• суммы ценностей и денег, которые числятся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;
• фактическая сумма ценностей;
• обнаруженные при ревизии недостачи и излишки ценностей и денег, а также нарушения правил ведения кассовых операций;
• правильность ведения книг учета ценностей, оформления кассовых документов, соблюдения предельной суммы денежных средств в операционной кассе;
• особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи с временной сменой или сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища, делается запись в акте.

Результаты проведенной проверки или ревизии рассматриваются руководителем банка, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по ликвидации выявленных недостатков. Материалы проверок и ревизий хранятся у руководителя банка в отдельном деле.[2]

2.4 ХРАНЕНИЕ ДЕНЕГ И ДРУГИХ ЦЕННОСТЕЙ

Наличные денежные средства операционной кассы и другие ценности хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся минимум на два ключа. Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя банка возлагается ответственность за сохранность ценностей.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят отпечатывание хранилищ ценностей. Для опечатывания хранилищ используется сургуч. В течение рабочего дня при временном отсутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, хранилище может быть опломбированным. Хранилища ценностей могут не опечатываться, если охранная сигнализация хранилищ сдается на пункт централизованной охраны, оборудованный системой охраны на базе ПЭВМ с круглосуточным режимом работы.

Хранилища ценностей должны иметь, дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатью должностного лица, ответственных за сохранность ценностей. Пакет с дубликатами ключей при сопроводительном письме, которое подписано должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, сдается на хранение в один из ближайших банков, о чем банку, сдавшему пакет, выдается квитанция. В сопроводительном письме указывается, что обратная выдача пакета с дубликатами ключей допускается при наличии письменного требования банка, подписанного должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и удостоверенного печатью банка.

Рублевая денежная наличность, платежные документы в иностранной валюте и иностранная валюта, а также другие ценности хранятся раздельно.