Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (на примере ОАО «Хлебозавод №5»).pdf

− уровень рентабельности продаж уменьшился с 13,89 до 13,68%, так как уменьшилась прибыль от продаж.

В целом можно сделать вывод о том, что снизились все показатели рентабельности по причине уменьшения прибыли от продаж и чистой прибыли.

2.2. Оценка эффективности управления финансовыми ресурсами ОАО «Хлебозавод №5»

Динамический анализ финансовых ресурсов ОАО «Хлебозавод №5» за 2016-2018 гг. представлен в таблице 2.

Таблица 2

Динамический анализ финансовых ресурсов ОАО «Хлебозавод №5» за 2016-2018 гг.

Можно сделать следующие выводы:

− собственный капитал ОАО «Хлебозавод №5» повысился с 56634,00 до 130149,00 тыс. руб., так как выросла нераспределенная прибыль;

− долгосрочные заемные средства увеличились с 279685,00 до 661705,00 тыс. руб., так как выросли заемные средства;

− краткосрочные заемные средства уменьшились с 482819,00 до 119903,00 тыс. руб., так как уменьшились заемные средства и кредиторская задолженность;

− в целом финансовые средства ОАО «Хлебозавод №5» повысилась с 819138,00 до 911757,00 тыс. руб., так как всех увеличились все составляющие элементы.

В целом можно сделать вывод о том, что произошло повышение финансовых ресурсов ОАО «Хлебозавод №5» по причине увеличения собственного капитала.

Динамика показателей рентабельности финансовых ресурсов ОАО «Хлебозавод №5» за 2016-2018 гг. представлена в таблице 3.

Таблица 3

Динамика показателей рентабельности финансовых ресурсов ОАО «Хлебозавод №5» за 2016-2018 гг., %

Можно сделать следующие выводы:

− уровень рентабельности собственного капитала уменьшился с 87,20 до 29,80%, так как уменьшилась чистая прибыль;

− уровень рентабельности заемного капитала уменьшился с 13,89 до 13,68%, так как уменьшилась чистая прибыль.

В целом можно сделать вывод о том, что уменьшились все показатели рентабельности по причине снижения чистой прибыли.

Динамика показателей оборачиваемости финансовых ресурсов ОАО «Хлебозавод №5» за 2016-2018 гг. представлены в таблице 4.

Таблица 4

Динамика показателей оборачиваемости финансовых ресурсов ОАО «Хлебозавод №5» за 2016-2018 гг., об.

Можно сделать следующие выводы:

− оборачиваемость собственного капитала уменьшилась с 9,07 до 7,54 об., так как произошло уменьшение выручки;

− продолжительность 1 оборота собственного капитала выросла с 40,24 до 48,41 дн. по причине снижения оборачиваемости;

− оборачиваемость заемного капитала уменьшилась с 1,34 до 1,13 об., так как произошло уменьшение выручки;

− продолжительность 1 оборота заемного капитала выросла с 272,26 до 321,66 дн. по причине снижения оборачиваемости.

В целом можно сделать вывод о том, что показатели оборачиваемости финансовых ресурсов ОАО «Хлебозавод №5» ухудшились по причине уменьшения выручки.

Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО «Хлебозавод №5» за 2016-2018 гг. представлена в таблице 5.

Таблица 5

Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО «Хлебозавод №5» за 2016-2018 гг.

Можно сделать следующие выводы:

− коэффициент автономии увеличился с 0,07 до 0,14 по причине увеличения собственного капитала;

− коэффициент соотношения заемных и собственных средств уменьшился с 13,46 до 6,01 по причине уменьшения заемных средств;

− коэффициент маневренности собственного капитала увеличился с -9,83 до -3,69 по причине роста собственного капитала и уменьшения внеоборотных активов;

− коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов увеличился с 0,34 до 0,49 по причине увеличения оборотного капитала.

В целом можно сделать вывод о том, что показатели финансовой устойчивости ОАО «Хлебозавод №5» не соответствуют нормативным значениям. Это означает, что предприятие сильно зависит от заемных средств.

2.3. Рекомендации по улучшению управления финансовыми ресурсами ОАО «Хлебозавод №5»

В качестве мероприятий по улучшению управления финансовыми ресурсами ОАО «Хлебозавод №5» предлагается реализовать следующие:

1) Регистрация в электронной торговой площадке «B2B-Center» в качестве поставщика продукции для поиска новых клиентов, роста доходов и собственного капитала.

B2B-center — площадка для электронных торгов, которую разработали и оптимизировали специально для коммерческих организаций. Здесь они могут проводить корпоративные закупки и продажи.

Б2Б торговая площадка открыта АО «Центр развития экономики» 15 лет назад. С самого начала она задумывалась как платформа для проведения закупок в business-to-business сегменте, откуда и пошло название В2В торговая площадка, официальный сайт — www.b2b-center.ru.

Центр электронных торгов B2B-сenter занимается организацией и проведением 43 видов процедур, среди которых конкурсы, аукционы, тендеры, запросы предложений и котировок, конкурентные переговоры. Причем организация может проводить как закупку интересующих ее товаров и услуг, так и продажу собственных.

Для тех компаний, которые пока думают, какую площадку для продажи или закупки товаров выбрать, предлагаются:

• демонстрационные ролики о работе системы;
• обучающие семинары;
• информационные материалы о проведении закупок.

У полноправных участников системы возможностей больше. Это и тендерный консалтинг, и мобильное приложение, и аналитические отчеты, и автоматическая проверка контрагентов. Кроме того, они получают доступ ко всем электронным площадкам системы, поэтому своевременно узнают о торгах в самых разных сферах: энергетике, металлургии, авиационной и автомобильной промышленности, нефтехимии и пр. По признанию новых участников, им очень нравится возможность интегрировать закупочную деятельность в систему управления предприятием, а также онлайн-сервис по логистике. Поскольку электронные торги невозможны без цифровых подписей, финансовых сервисов и электронного документооборота в целом, B2B-center обеспечивает и этот аспект.

По официальным данным, за 15 лет работы на площадке было проведено 808 000 процедур. На 14 июня 2017 года актуальными значились 5 200 лотов. То есть фактически каждый день проводится примерно 150 торговых процедур. В общей сложности за время работы удалось заключить контракты на общую сумму 9,4 трлн. рублей.

Взаимодействие заказчика и поставщика в системе B2B-Center происходит в рамках торговой процедуры. Заказчик объявляет торги на закупку, после чего участники Системы автоматически получают уведомление с приглашением к участию в торгах. Поставщик может сам найти интересные ему торги в разделе «Торговая площадка», используя поиск по наименованию компании-заказчика, номеру торгов или классификатору закупаемой продукции, и подать заявку на участие в подходящих процедурах. Поставщик может объявлять и собственные торги на продажу своей продукции.

Возможности для поставщиков:

• участие в торгах крупнейших заказчиков. Более 4000 актуальных торгов ежедневно;
• наблюдение за ходом торгов и следите за результатами. Торги проходят в режиме реального времени;
• сокращение времени подачи предложений. Автоматизация всех этапы участия в торгах;
• получение бесплатной рассылки о новых торгах по интересующим тематикам;
• анализ рыночного спроса на свою продукцию, а также действия конкурентов;
• экономия времени, используя дополнительные услуги: факторинг, электронная банковская гарантия и другие.

Таким образом, благодаря регистрации в электронной торговой площадке «B2B-Center» в качестве поставщика продукции предприятие получает возможность расширить рынок сбыта.

2) Внедрение уступки права требования дебиторской задолженности (перевод дебиторской задолженности кредитору) для оптимизации кредиторской задолженности и заемного капитала.

Каждое коммерческое предприятие контролирует размер дебиторской задолженности покупателей, заказчиков, заемщиков и прочих контрагентов. Для этого проводятся ежегодно инвентаризация, оценка и анализ долгов контрагентов перед торговой фирмой. На основании полученных данных торговая фирма или учреждение получают полную информацию о неполученных денежных средствах или продукции, и рассматривает методы, как получить дебиторскую задолженность с заказчиков и покупателей. Существует несколько основных вариантов вернуть долги.

Уступка права требования дебиторской задолженности - это передача прав на требование денежных средств или товаров другому лицу на условиях платности.

Все сделки оформляются письменными соглашениями, в которых прописываются все важные аспекты совместной деятельности. Если это договор купли-продажи, то в нем указываются сроки и количество передачи продукции, оказания услуг, проведения работ и сроки оплаты за них. Договор — это главный документ, который является подтверждением, что покупатель должен продавцу денежные средства или товар. Бывают ситуации, когда кредитору срочно нужны деньги, а срок оплаты еще не наступил, или возникают просрочки платежей по договору, тогда продавец может уступить свои права на получение и взыскание долгов другой организации и получить денежные средства прямо сейчас. Соглашение о продаже прав на требование называется цессией. Она регулируется главой 24 Гражданского кодекса РФ.