Файл: Планирование производственной программы предприятий, на пример реально существующей организации (Методы и виды планирования).pdf

Далее рассчитаем дневную потребность в материалах в денежном выражении:

Материалы для металлических изделий: 950000/ 365 = 2603 руб.

Материалы для пластиковых столярных изделий: 3780000/ 365 = 10356 руб.

Материалы для деревянных столярных изделий: 3600000/ 365 = 9863 руб.

Общая дневная потребность в материалах в денежном выражении с учетом затрат на комплектующие:

9823800/365 = 26915 руб.

Норма запасов материалов и комплектующих в календарных днях согласно прошлому опыту планирования на предприятии составляет 55 дней. Следовательно, потребность предприятия в материальных запасах с учетом необходимости выполнения нормы запасов составит:

Материалы для металлических изделий: 2603*55 = 143165 руб.

Материалы для пластиковых: 10356*55 = 569580 руб.

Материалы для деревянных столярных изделий: 9863*55 = 542465 руб.

Следующим этапом в планировании деятельности предприятия ООО «Балконы Экскобзив» является разработка плана по труду и заработной плате. В соответствии с характером деятельности предприятия в составе персонала можно выделить следующие его категории:

• Руководители и ИТР
• Специалисты и служащие
• Рабочие

Разработка плана по труду осуществляется исходя из численности рабочих основного производства. Явочная численность рабочих была определена исходя из планового объема производства и полезного эффективного фонда рабочего времени, который рассчитан в таблице 2.

Таблица 2 - Полезный эффективный фонд рабочего времени

С учетом полезного эффективного фонда рабочего времени и планового объема выпуска продукции явочная численность рабочих составит:

(9700*4,8)/1616*0,85 = 34 чел.

Коэффициент среднесписочной численности рабочих:

247/ 202 = 1,22

Таким образом, списочная численность рабочих составит:

34*1,22 = 41 чел.

Для расчета фонда оплаты труда рабочих была разработана тарифная сетка. Для определения тарифной сетки тарифную ставку I разряда принять в соответствии с минимальной ставкой за месяц, принятой по тарифному соглашению между отраслевым профсоюзом и администрацией предприятия, равной прожиточному минимуму на планируемый период. Следовательно, часовая тарифная ставка рабочего первого разряда составит:

10444/(21*8) = 62,17

Размер тарифной ставки для рабочих более высоких разрядов составит:

2 разряд: 62,17*1,2 = 74,60

3 разряд: 62,17*1,4 = 87,04

4 разряд:62,17*1,6 = 99,47

5 разряд: 62,17*1,8 = 111,91

6 разряд: 62,17*2 = 124,34

По результатам выполненных расчетов была составлена тарифная сетка (таблица 3)

Таблица 3 - Тарифная сетка

Средняя тарифная ставка рассчитывалась исходя из следующих условий:

рабочие III разряда – 25% от списочной численности – 10 человек;

рабочие IV разряда – 35% от списочной численности – 14 человек;

рабочие V разряда – 25% от списочной численности – 10 человек;

рабочие VI разряда – 15% от списочной численности рабочих – 7 человек.

Средняя тарифная ставка составит:

Таким образом, расценка за единицу продукции по средней тарифной ставке составит:

103,72*4,8 = 497,856

Рассчитанный показатель необходим для планирования фонда оплаты труда. При расчете фонда оплаты труда также были учтены следующие исходные данные.

Премирование за выполнение объемов производства к тарифной заработной плате осуществляется по следующей шкале:

для руководителей и ИТР – 50%;

для служащих – 30%;

для основных рабочих – 20%.

Кроме этого, для рабочих предусмотрены доплаты к тарифной заработной плате:

за совмещение профессий – 20%;

за работу в тяжелых условиях – 70%;

оплата основных и дополнительных отпусков – 15%.

С учетом перечисленных выше условий был рассчитан плановый годовой фонд оплаты труда (таблица 4)

Таблица 4 – Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих

Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих выполнен в таблице 5

Таблица 5 - Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

Общий фонд оплаты труда определяется путем суммирования фонда оплаты труда рабочих и руководителей, ИТР и служащих:

11132757 + 5698800 = 16831557 руб.

При планировании фонда оплаты труда также необходимо рассчитать сумму отчислений во внебюджетные фонды (таблица 6)

Таблица 6 – Величина страховых отчислений в государственные внебюджетные фонды

Рассчитанная величина страховых отчислений также должна быть учтена в составе затрат при планировании себестоимости готовой продукции и финансовых результатов предприятия.

2.3.Планирование финансовых результатов от реализации производственной программы ООО «Балконы Эксклюзив»

Для определения финансовых результатов от реализации производственной программы необходимо прежде всего разработать план себестоимости. При планировании себестоимости ООО «Балконы Экслюзив» была применена следующая номенклатура статей затрат

• Материальные затраты.
• Затраты на оплату труда.
• Отчисления во внебюджетные фонды.
• Амортизация основных средств.
• Прочие расходы.

Материальные затраты рассчитывались по следующей формуле:

(2)

где Тр.р.- транспортные расходы,

Ст.в.м. – стоимость вспомогательных материалов,

Пгод – годовой расход материалов.

Транспортные расходы рассчитывались по формуле:

(3)

где Кт – коэффициент транспортно-заготовительных расходов,

Пгод – годовой расход материалов.

Т_т.р. = 9823800*12%/ 100% = 1178856 руб.

Расчет стоимости вспомогательных материалов был выполнен исходя из удельного веса материалов данного вида к стоимости материалов и комплектующих изделий.

С_т.в.м. = 9823800*8%/ 100% = 785904 руб.

Общая сумма материальных затрат составила:

9823800 + 1178856 + 785904 = 11788560 руб.

При планировании себестоимости продукции также необходимо учесть величину амортизационных отчислений. Общая стоимость основных средств исходя из имеющихся производственных мощностей на предприятии составила 39760 тыс. руб, из которых

Здания: 11928 тыс. руб.

Машины и оборудование: 19880 тыс. руб.

Транспорт: 3976 тыс. руб.

Передаточные устройства: 3976 тыс. руб.

С учетом суммарной стоимости основных средств далее рассчитаем величину амортизационных отчислений. Согласно учетной политики предприятия норма амортизации основных средств составила 14%. Следовательно, величина амортизационных отчислений равна:

39760*14%/100 = 5566,4 тыс. руб.

При планировании себестоимости продукции также необходимо определить сумму прочих затрат. Согласно сложившейся практике планирования на предприятии сумма прочих затрат принимается равной 13% от общей суммы производственных затрат:

(5566400 + 16831557 + 5049467,15 + 11788560)*13%/ 100% = 5100678 руб.

По результатам выполненных расчетов была составлена смета затрат (таблица 7)

Таблица 7- Смета затрат на производство продукции