Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Становление и развитие налогов).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 28.04.2023

Просмотров: 412

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА.1 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ: ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ

1.1.Становления и развития налогов.

1.2.Классификации налогов.

1.3.Основные аспекты налогообложения.

1.4.Основные принципы построения налоговой системы.

ГЛАВА.2 НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ КАК ФАКТОР ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ СТАБИЛЬНОСТИ

2.1.Экономическое значение налогов с физических лиц.

2.2.Подоходный налог как основная форма налогообложения физических лиц в Республике Беларусь.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Приложение 1

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучение и обобщение изучаемых источников позволяет сделать вывод, что необходимость налогообложения возникла давно, с развитием и становлением государства, когда не хватало финансовых ресурсов для решения государственных задач. В рыночных условиях налоги стали основным источником доходов государственно и местного бюджетов.

Исследования, проведенные в курсовой работе, помогли ответить на следующие вопросы:

— определить сущность, виды налогов;

— обосновать необходимость существования налогов;

— охарактеризовать систему налогообложения физических лиц на примере Республики Беларусь;

— определить значение налогообложения физических лиц в экономике государства и аргументировать пути повышения эффективности налоговой системы в данном направлении.

Взимание налогов с физических лиц является важной и актуальной и ей придается внимание, как со стороны государства, так и со стороны бизнеса и граждан, ведь налоги затрагивает почти каждого из нас и выполняют ряд важных функций, которые определяют их сущность и роль. Сегодня налоги с физических лиц относятся к местным налогом и они служат источником средств для местного бюджета и являются основой повышения благосостояния и развития того региона, где живут конкретные граждане. Во многом посредством налогов происходит обеспечение социальных гарантий граждан, что в основном решается за счет организации налогообложения доходов физических лиц. Во многих странах для этого система налогообложения граждан строится, как правило, по прогрессивной шкале, в которой получатели больших доходов вносят налог по более высоким ставкам, а получатели меньших доходов — по более низким.

Каждая страна стремиться повысить эффективность своей налоговой системы, и прежде всего в системе налогообложения физических лиц, ведь здесь сталкиваются различные, зачастую разнонаправленные экономические интересы государства и его граждан. Для того чтобы налоги на доходы с физических лиц выполняли свои функции они должны устанавливаться в соответствии с основными принципами налогообложения.

В целях совершенствования налоговой системы Республики Беларусь, в т. ч. в сфере налогообложения физических лиц можно проводить мероприятия по следующим направлениям:

— создание максимально комфортных условий для исполнения плательщиками своих налоговых обязательств, шире используя современные технологии: мобильную связь, интернет-ресурсы;

— упрощение процедур налогового администрирования;

— повышение социальной функции налогов, например, увеличить размеры стандартных вычетов до уровня минимальной заработной платы.

Каждое государство стремиться повысить эффективность своей налоговой системы в области налогообложения физических лиц, и в целях повышения собираемости налогов и в целях сохранения стабильного поступательного развития бизнеса, обеспечивая социальную стабильность. В налоговом регулировании сталкиваются различные, зачастую разнонаправленные экономические интересы государства, деловых кругов и граждан. Поскольку механизм налогового регулирования соответствует реально существующему состоянию экономики и учитывает тенденции ее развития, методы налогового регулирования не могут быть постоянными, они должны изменяться в соответствии с требованиями экономики и общества.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Конституция Республики Беларусь 1994 года. Мн.: Амалфея, 2011. — 48 с.
  2. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З : в редакции Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2014 г. № 224-З / Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. — Мн. 2012. —№ 8, 2/1882.
  3. Указ Президента РБ от 31.12.2007 №703 «О некоторых вопросах налогообложения резидентов ПВТ».
  4. Абрамчик, Л.Я. Особенности реформирования налоговой системы Республики Беларусь / Н.А. Мельникова // Проблемы прогнозирования и государственного регулирования социально-экономического развития: материалы XIII Междунар. науч. конф. (Минск, 25-26 октября 2012г.). В 3—х т. Т.2 / редкол.: А.В. Черняков [и др.]. —Минск: НИЭИ М-ва экономики Респ. Беларусь, 2012. — С. 65 —66.
  5. Адаменкова С. И. Налогообложение и ценообразование: теория и практика: учеб.-метод. пособие / С.И. Адаменкова и др. — Минск: Элайда, 2013. – 312 с.
  6. Баргасян Л. М. Налоги и налогообложение / Л. М. Барсегян. — Мн.: ТетраСистемс, 2011. — 192 с.
  7. Борисенко Н. В. Налогообложение Н. В. Борисенко. — Гомель: БелГУТ, 2012. — 192 с.
  8. Вечканов Г. С. Макроэкономика / Г. С. Вечканов, Г. Р. Вечканова. —СПб.: Питер, 2011. — с.448.
  9. Домбровская Е. Н Налоги и налогообложение: курс лекций / Е. Н. Домбровская, Е. А. Коровушкин. — Витебск: УО «ВГТУ», 2013. — 86 с.
  10. Ефимова С.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / С.А. Ефимова, Н.А. Финогеева. — М.: Окей-Книга, 2015. — 144 с.
  11. Киреева Е.Ф. Налоговая система Республики Беларусь на современном этапе / Е. Ф Киреева // Финансовый Директор. — Мн. — 2012. — №7- С. 24-25.
  12. Кирина, Л. С. Налоговый менеджмент в организациях : учебник для магистров / Л. С. Кирина, Н. А. Горохова, Финанс.ун-т при Правительстве РФ. — М. : Юрайт, 2014. — 279 с.
  13. Купцов М. М. Финансы, денежное обращение и кредит / М. М. Купцов. — М. Инфра-М, 2015. — 121 с.
  14. Кухтик Л.Т. Налоговое законодательство – 2015 год: изменения в исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц /Л.Т. Кухтик // Заработная плата, 2015. — № 2. — С.52 — 62.
  15. Муравьева З. А. Налоги и налогообложение : учебно-методический комплекс / З. А. Муравьева. — Минск : Издательство МИУ, 2012. —281 c.
  16. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е. Ф. Киреева [и др.] ; под ред. Е. Ф. Киреевой. – Минск : БГЭУ, 2012. – 447 с.
  17. Налогообложение физических лиц : учеб. пособие / Ред. Н. И. Малис ; Финанс.ун-т при Правительстве РФ. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. — 127 с.
  18. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебник / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — М.: Юрайт, 2013. - 996 с.
  19. Поляк Г. Финансовый менеджмент. / Г. Поляк. — М.: Юнити, 2013. — 528 с.
  20. Попов Е. М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. М. Попов. — Минск: Выш. школа, 2011. — 271 с.
  21. Слепов В.А. Финансы организаций (предприятий) / В.А. Слепов, Т. В. Шубина. — М. Инфра-М, 2015. —352 с.
  22. Ханкевич, Л. А. Налоговое право: [пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений] / Л. А. Ханкевич. — Минск: ТетраСистемс, 2012. —143 с.
  23. Чернецов С. А. Финансы, денежное обращение и кредит / С. А. Чернецов. — М. Инфра-М, 2014. — 528 с.
  24. Янин О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / О. Е. Янин. – Асаdemia, 2014. — 240 с.

Приложение 1

Рисунок 1. Структура доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2016 г

Приложение 2

Таблица 1

Структура доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь, процентов

Наименование показателя

Январь-ноябрь2016 г.

Справочно Январь-ноябрь2015 г

Доходы - всего

100

100

Налоговые доходы

83,4

83,4

из них:

налоги на доходы и прибыль

22,0

22,1

в том числе:

подоходный налог с физических лиц

13,7

13,8

налог на прибыль

7,4

7,5

налоги на собственность

5,2

4,3

налоги на товары (работы, услуги)

42,0

40,4

в том числе:

налог на добавленную стоимость

акцизы

29,7

7,6

28,0

7,3

налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности

12,1

14,7

Неналоговые и прочие доходы

16,6

16,6

Таблица 2

Юридические принципы налогообложения

Название

Сущность принципа

Принцип нейтральности

предполагает единообразный нейтральный характер применения налогов и равенство всех плательщиков перед налоговым законом, независимо от статуса и масштабов деятельности, включая предостав­ление права на получение налоговых льгот, а также защиту законных интересов всех налогоплательщиков

Принцип устанoвления налогoв законами

любой закон должен быть установлен исключительно посредством принятия представительной (законодательной) властью страны.

Принцип отрицания обратной силы налогового закона

вновь принимаемый закон, ухудшающий положение налогоплательщиков, не может распространяться на отношения, возникшие до его принятия.

Принцип приоритетности налогового законодательства

предусматривает приоритет норм, установленных налоговым законодательством, над иными законодательно-нормативными актами, не относящимися к нормам налогового права, однако в той или иной мере затрагивающими вопросы налогообложения

Принцип наличия всех элементов налoга в законе

означает, что налог считается установленным лишь в том случае, когда соответствующим законом определены налогоплательщики и все элементы налога, определение конкретного перечня прав и обязанностей налогопла­тельщиков, с одной стороны, и налоговых органов –с другой.

Приложение 3

Таблица 1

Ставки подоходного налога Республики Беларусь в 2016 году

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

(%)

Документ, установивший налоговые ставки

Любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13

П.1 ст.173 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)» Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2014 г. № 224-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь»

полученные от предпринимательской деятельности (частной нотариальной)

16

П.4 ст.173 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)» Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2014 г. № 224-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь»

полученные физическими лицами от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам

9

П.3.1 ст.173 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»

Полученные индивидуальными предпринимателями – резидентами Парка высоких технологий

9

П.3.2 ст.173 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»

  1. Балихина Н. В. Финансы и кредит — М., 2015. ↑

  2. Домбровская Е. Н Налоги и налогообложение : курс лекций . – Витебск, 2013 ↑

  3. Вечканова Г. С. Макроэкономика . ↑

  4. Барабаш А. Я. Налоги и налогообложение: учебник . СПб., 2011. ↑

  5. Слепов В.А. Финансы организаций (предприятий)— М. ,2015. ↑

  6. Балихина Н. В. Финансы и кредит — М., 2015. ↑

  7. Поляк Г. Финансовый менеджмент.— М., 2013. ↑

  8. Муравьева З. А. Налоги и налогообложение : учебно-методический комплекс / З. А. Муравьева. — Минск : Издательство МИУ, 2012. —281 c ↑

  9. Ефимова С.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М., 2015. ↑

  10. Ханкевич, Л. А. Налоговое право: пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений- Минск, 2012. ↑

  11. Чернецов С. А. Финансы, денежное обращение и кредит— М., 2014. ↑

  12. Янин О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит. — М., 2014. ↑

  13. Налогообложение физических лиц : учеб. пособие / Ред. Н. И. Малис ; Финанс.ун-т при Правительстве РФ. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. ↑

  14. Муравьева З. А. Налоги и налогообложение— Минск : Издательство МИУ, 2012. ↑

  15. Налоги и налогообложение : учебное пособие под ред. Е. Ф. Киреевой. – Минск : БГЭУ, 2012. ↑

  16. Домбровская Е. Н Налоги и налогообложение : курс лекций . – Витебск, 2013 ↑

  17. Селицкая Э. Налоговая система для каждого плательщика // Главный бухгалтер. – 2011. - № 43. ↑

  18. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З : в редакции Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2014 г. № 224-З ↑

  19. Основные тенденции в экономике и денежно-кредитной сфере Республики Беларусь. Аналитическое обозрение 2016 г.— режим доступа: http://www.nbrb.by/ ↑

  20. Разоренова Л. В. Бюджетно-налоговая политика // Экономический бюллетень Научно-исследовательского института Министерства экономики Республики Беларусь. — 2013. — № 2. — С. 15-17. ↑

  21. Попов Е. М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. Минск, 2011. ↑

  22. Кухтик Л.Т. Налоговое законодательство – 2015 год: изменения в исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц // Заработная плата, 2015. — № 2. — С.52 — 62. ↑

  23. Рейтинг стран по ставке подоходного налога — режим доступа: http://riarating.ru/countries_ ↑

  24. Какой подоходный налог в США и других странах мира. режим доступа- http://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/kakoj_podohodnyj_nalog_v_ssha_i_drugih_stranah_mira/#П ↑

  25. Павлова А. Как исчислить подоходный налог в 2015 году? // Главный бухгалтер. Зарплата.- 2015.- №2. С. 7- 13. ↑

Смотрите также файлы