Файл: Роль кредита в стимулировании эффективности воспроизводства и влияние его на уровень и динамику цен.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Повышение эффективности функционирования рыночной экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит – это форма движения ссудного капитала, «ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и платности (уплаты процента), выражает экономические отношения между кредитором и заемщиком. Банковское кредитование предприятий осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, к которым относятся срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность^[1].

Цель данной работы – определить роль кредитования в развитии изучаемого предприятия, определить роль кредита в стимулировании эффективности воспроизводства и влияние его на уровень и динамику цен.

Для реализации данной цели были поставлены следующие задачи:

- дать основное понятие кредитных ресурсов, изучить их структуру;

- проанализировать потребность предприятия в кредитных ресурсах и эффективность их использования;

- оценить финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

- определить роль кредита в источниках финансирования деятельности организации;

Объект исследования: Частное предприятие «Ромгиль-Текс».

Предмет исследования - роль банковского кредитования в развитии предприятий.

При написании данной работы использовалась отечественна и зарубежная литература, нормативные документы, законодательные акты.

Каждое предприятие, начиная свою деятельность, должно располагать определенной суммой денег. Где взять средства? Если нет инвестиций, единственный выход – кредит. Роль кредита в развитии предприятия начинается с того, что он дает возможность предприятию начать свою коммерческую деятельность. Оборотные средства предприятий призваны обеспечить непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворить потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств^[2].

Важнейшая сторона деятельности предприятия состоит в рациональном использовании свободных финансовых ресурсов, нахождении наиболее эффективных направлений инвестирования средств, приносящих предприятию дополнительную прибыль.

Кредит – предоставление денег и товаров в долг с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения^[3].

Кредит оказывает влияние на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег, создавая базу ускоренного развития безналичных расчетов.

Цель кредита – ускорить реализацию товаров и заключенной в них прибыли. Процент по нему, входящий в цену товара и сумму векселя, ниже, чем по банковскому кредиту, цель которого – получение прибыли по ссудам. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных капиталов, имеющихся у предпринимателей^[4].

Кредит прекрасно заменяет инвестиции, но их освоение и привлечение – это достаточно сложная процедура.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Особенности современной системы кредитования

Кредит представляет собой систему экономических отношений, складывающихся при передаче стоимости в натуральной либо денежной форме одними организациями другим во временное пользование на условиях возвратности и обычно с уплатой определенного процента.

Кредитно-расчетные отношения организации с банками стояться на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется соответствующими законодательными актами и регулируется кредитным договором между организацией и банком. В нем оговариваются объекты кредитования, условия и порядок выдачи кредита, сроки его погашения, формы взаимного выполнения обязательств, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственности сторон, перечень документов, периодичность их представления и др^[5].

Банковское кредитование осуществляется на основе следующих принципов: целевой характер кредитования; срочность и возвратность; обеспеченность кредитов; платность кредитов.

Для получения кредита организация направляет банку: обоснованное ходатайство (заявление); годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему; бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату; отчет о прибылях и убытках; копии договоров и других документов в подтверждение кредитуемой сделки при кредитовании по ссудным счетам; данные о поступлении и использовании валютных средств^[6].

По юридическим лицам, текущие счета которых открыты в других банках, дополнительно должны быть представлены: копии учредительных документов, удостоверенные документально или вышестоящей организацией либо органом, производившим регистрацию; копия документа о его регистрации, удостоверенная нотариально или регистрирующим органом; карточка с образцами подписей, удостоверенная нотариально или вышестоящей организацией, и оттиски ее печати.

При выдаче долгосрочных кредитов помимо указанных документов представляется бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта, другие документы в соответствии с законодательством^[7].

По усмотрению банка могут быть получены и другие документы.

Выдача кредита юридическому лицу производится в безналичной форме на цели, предусмотренные кредитным договором, минуя текущий счет кредитополучателя путем оплаты с ссудного счета акцептованных расчетных документов продавца или расчетных документов кредитополучателя, оформленных в соответствии с законодательством, за фактически отгруженные или полученные основные средства, материальные ценности и выполненные работы, включая транспортные услуги и др. по кредитуемым ценностям^[8].

В экономически обоснованных случаях кредит может быть направлен на текущий счет кредитополучателя – юридического лица, зачислен в установленном законодательством порядке на текущие счета его работников либо выдан наличными деньгами.

В случае, когда между продавцом и другим юридическим лицом заключен в соответствии с законодательством договор об уступке требования либо переводе долга, возможно направление средств при совершении платежа за счет кредита непосредственно другому лицу.

Выдача кредита юридическому лицу производится в белорусских рублях для расчетов за закупаемые ценности с резидентами РБ, а также с нерезидентами – в случаях, когда осуществление расчетов с нерезидентами в белорусских рублях не противоречит законодательству РБ.

Кредиты в иностранной валюте могут быть предоставлены юридическим лицам для расчетов за кредитуемые ценности только с нерезидентами РБ. Однако в исключительных случаях, по обоснованным ходатайствам банков, организаций и других органов, кредиты в иностранной валюте могут быть выданы для расчетов с резидентами РБ при наличии разрешения НБ РБ, подписанного Председателем Правления.

Допускается выдача кредита юридическим лицам в белорусских рублях на покупку иностранной валюты для проведения расчетов за кредитуемые ценности с юридическими лицами – нерезидентами РБ в соответствии с законодательством^[9].

В исключительных случаях с разрешения банка за счет кредита могут осуществляться в порядке предварительной оплаты расчеты за приобретаемые кредитуемые ценности, если в соответствии с заключенными договорами предусматривается исполнение обязательств резидентами в сроки не более 30 календарных дней после их оплаты, если иное не предусмотрено законодательством РБ, а нерезидентами – в сроки и на условиях, определенных законодательством РБ.

В случае предварительной оплаты банк осуществляет последующий контроль за фактической поставкой кредитуемых ценностей, выполнение работ. Непоступление материальных ценностей или невыполнение работ в установленные сроки банк может рассматривать как нецелевое использование кредита и применять санкции, предусмотренные кредитным договором.

При осуществлении расчетов в порядке предварительной оплаты направление средств не поставщику, а другому лицу не допускается^[10].

Кредитование банками юридических лиц, работающих с убытками, допускается только в случае, если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана или представлена банку реальная программа по выходу на рентабельную работу, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

В зависимости от срока, на который выдаются кредиты, они делятся на краткосрочные и долгосрочные. Срочность кредита определяется сроками его возврата, т.е. погашения.

Краткосрочные кредиты банков являются одним из источников формирования оборотных средств хозяйственных организаций, которые выдаются на срок более одного года. Они предоставляются юридическим лицам на приобретение материальных ценностей и оплату выполненных работ. Оптимальными сроками таких кредитов является время оборота средств в кредитуемых хозяйственных процессах.

Так, например, под отгруженные товары кредит выдается на фактическое время документооборота. В отдельных случаях, на срок до 30 календарных дней, банк может выдавать кредит на выплату заработной платы при условии, что кредитополучатель не имеет задолженности по ранее выданному на эту цель кредиту и обязательным страховым взносам. Этот срок не распространяется на случаи кредитования расходов по выплате зарплаты в период нарастания затрат у хозяйств, осуществляющих выращивание пушных зверей и рыбы, и отсутствия у них в этот период выручки от реализации продукции^[11].

На срок свыше одного года может предоставляться кредит на приобретение имущества, преданного поп договору финансовой аренды. Предельный срок этого кредита не должен превышать срока действия указанного договора.

Для эффективного использования кредитов организации должны устанавливать дифференцированные сроки нормативного использования заемных средств во времени, поскольку в ряде случаев величина уплачиваемого процента за кредит зависит от срока, на который он выдается. При этом в нормальных условиях функционирования экономики заемные средства не должны превышать 40% всех используемых средств организации.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером^[12].

Долгосрочные кредиты банков являются одним из источников внедрения новой техники, расширения производства, его реконструкции, приобретения дорогостоящего оборудования, капитального строительства и других целевых программ при обеспечении окупаемости проекта и погашении кредита в срок не более 5-6 лет со дня выдачи первой суммы кредита, если иное не предусмотрено законодательством.

При наличии свободных ресурсов банк может предоставлять долгосрочные кредиты на иные цели и сроки, не противоречащие законодательству РБ. Они выдаются на срок более одного года. Такие ссуды окупаются за счет дополнительной экономии или прибыли, полученной от введения новых организаций, цехов, производств, а также модернизации оборудования и улучшения технологии. При получении кредитов на эти цели тщательно проверяется их обоснованность, возможность уплаты процентов и своевременности возврата.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

Основными задачами учета и займов являются:

- своевременное и правильное оформление документов на получение кредитов и займов;

- правильное отражение в учете полученных кредитов и займов;

- контроль за использование кредитов и займов по назначению;

- своевременное и точное ведение расчетов по полученным кредитам и займам с банками и заимодавцами;

- своевременное составление и представление необходимой отчетности по полученным кредитам и займам.

Кредитная система представляет собой функциональную подсистему рыночного хозяйства, опосредствующую процессы формирования капитала в экономической системе его движения между субъектами и секторами экономики. Денежная система постепенно превратилась в денежно-кредитную систему, когда во внутреннем обращении доминирующие позиции занимают кредитные деньги и их производные.