Файл: Анализ факторов и резервов улучшения использования ресурсов коммерческого банка на примере ПАО АКБ «Авангард».pdf

Итого + 32427,69 руб.

Изменение среднечасовой выработки рабочего.

ЧВ1 = ВП1+(-) ΔВПстр+(-) ΔВПкп / Т1-Тн+(-) Тэ= 213,3 (10)

ΔЧВинт= 213,3-206 = +10,3

Чв 2= ВП1+(-) ΔВПстр/ Т1-Тн = 216,7 (11)

ΔЧВт=370,9-380,4 = +3,4

ЧВ 3 = ВП1+(-) ΔВПстр,Т1 =202,9 (12)

ΔЧВт = 378,1-380,4 = -7,1руб

ΔЧВстр = 206- 202,9 = +3,1

Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Баланс факторов

10,3 + 3,4 – 7,1 + 3,1 = 9,7.

4. Анализ трудоемкости продукции

Таблица 5

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции ПАО АКБ «Авангард».

Из (таблицы 5), видно плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено.

Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году.

2,91/2,95 * 100 – 100 = - 1, 35%

Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года :

2,7 / 2,95 * 100 – 100 =- 8,4%

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 8%. Далее рассчитывается темп роста производительности труда:

(13)

ΔЧВ% = 8 * 100 / 100 * 8 = 8,7%

Зная темп роста производительности труда, рассчитывается процент снижения трудоемкости продукции:

(14)

ΔТЕ% = 8,7 *100 / 100 + 8,7 = 8%

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

5. Анализ эффективности использования персонала предприятия

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).

Таблица 6

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

По данным табл. можно установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

а) производительности труда

(17)

ΔRп производительности труда = + 9,47 тыс. рублей.

б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске

(18)

ΔRп удельного веса = - 4,1 тыс. рублей.

в) рентабельности продаж

(19)

ΔRп рентабельности продаж = + 2, 30 тыс. рублей.

Итого: +7,67 тыс. рублей.

Таблица 7

Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала

Таблица 8

Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала.

Из (таблицы 5) и (таблицы 6) видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышлснно-производствснного персонала. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

6. Анализ фонда заработной платы.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной зашиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в (таблицы 9).

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Таблица 9

Анализ использование средств, направленных на потребление.

трудовой ресурсы оплата банк

Таблица 10

Анализ использование средств, направленных на потребление.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ΔФЗП абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в отчетном периоде (ФЗП1) с базовой величиной фонда заработной платы (ФЗП0) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

= 21465-20500 = +965 тыс. руб. (20)

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета изменения объема производства продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты в отчетном периоде и базовой его величиной, скорректированной на индекс объема производства продукции, который по организации Аванград составляет 1,126. При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих, но тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все вилы доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в (таблице 18).

Таблица 11

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Таблица 12

Исходные данные для анализа фонда заработной платы.