Файл: Анализ факторов и резервов улучшения использования ресурсов коммерческого банка на примере ПАО АКБ «Авангард».pdf

На основании данных (таблицы 18) и (таблицы 19) определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом изменения объема производства продукции:

= 21465 – (13120 *1,126+7380) = 21465-20841= +624 (21)

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить базовую величину фонда зарплаты за каждый процент прироста выпуска продукции.

= 21465 – (20500 * 100% 2,6%*0,64/ 100) = +624 (22)

Из (Таблицы 11) и (Таблицы 12) видно, что рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий. В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана мероприятий по снижению трудоемкости продукции, своевременность пересмотра норм выработок и расценок, правильность оплаты по тарифам, правильность начисления доплат за стаж работы, сверхурочные часы, время простоя по вине предприятия и др.

Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тог или иной отрезок времени (год, месяц, лень, час) характеризуется его индексом который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде.

= 1, 046 (23)

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда

= 1,89 (24)

Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения равен

= 1, 89 / 1,046 = 1, 80 (25)

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

(26)

В организации Авангард более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 41,4 тыс. руб.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста иен на потребительские товары и услуги за анализируемый период:

(27)

Например, среднегодовая зарплата работников в отчетном году — 106,4 тыс. руб., в прошлом году — 95 тыс. руб., индекс инфляции за этот период составляет 1,2.

IЗП = 106, 4 / 95 * 1,2 = 0,943

Следовательно, реальная зарплата работников предприятия не увеличилась, а уменьшилась за анализируемый период на 6,7 %.

Необходимо также определить уровень задолженности по заработной плате.

(28)

Таблица 13

Показатель эффективности использования фонда заработной платы.

Из (Таблицы 13). видно, что анализируемое предприятие ПАО АКБ «Авангард» добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, больше капитализировано прибыли, что следует оценить положительно. Уровень первых двух показателей выше, чем у предприятия-конкурента. Однако по размеру чистой и капитализированной прибыли конкурирующее предприятие имеет лучшие результаты, из чего следует сделать соответствующие выводы.

Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты общее:

58,90 — 57,56 -+1,34 коп.;

в том числе за счет изменения:

среднегодового заработка одного работника предприятия

55,50-57,56 = -2,06 коп.;

удельного веса рабочих в общей численности персонала

56,67 - 55,50 =+1,17 коп.;

количества отработанных дней одним рабочим за год

54,09-56,67 =-2,58 коп.;

продолжительности рабочего дня

53,07- 54,09 = -1,02 коп.;

среднечасовой выработки рабочих

59,70 - 53,07 = +6,63 коп.;

доли реализованной продукции в ее выпуске

57,65-59,70 = -2,05 коп.;

уровня рентабельности оборота

59,22-57,65 = +1,57 коп.;

доли чистой прибыли в общей сумме прибыли

58,90- 59,22 = -0,32 коп.

Таблица 14

Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы за счет факторов, определяющих уровень среднечасовой выработки

Показатели (Таблицы 14) показывают основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени, запасов готовой продукции и т.д.

В данной главе была рассмотрена экономическая характеристика организации Авангарда и проведен анализ трудовых ресурсов этой организации. Можно сделать вывод, что в Авангарде работает относительно большое количество кадров, и так же присутствует не малая текучесть персонала, большинство показателей в анализе трудовых ресурсов Банка представляют отрицательное воздействие на такие показатели как трудоемкость и производство продукции. В следующей главе, будет более подробно рассмотрена тема влияния одних показателей на другие и представлены предложения по усовершенствованию эффективного использования трудовых ресурсов.

3. Предложения по усовершенствованию эффективного использования трудовых ресурсов

Анализируя первую группу показателей, можно сделать вывод, что в 2018 году процент выбытия персонала из организация был больше чем найма на работу , на это может влиять множество факторов, но политика кадров, предложенная в 2018 году по нормативному интегрированию и обучению нового персонала, а так же внимательному отношению к здоровью работников, не снизила производственную деятельность сбербанка, следовательно, такая политика гуманного и отзывчивого отношения к своим работникам функционирует. Одним из основных факторов смены рабочей обстановки и увеличения процента увольнений в организации является заработная плата. Если кампания будет ориентироваться не только на социальный пакет поддержки сотрудников, а также на поощрения в виде больших премий только для начинающих специалистов, персоналу захочется и дальше работать в организации имея перед собой не только цель дальше продвигаться по карьерной лестнице в интересующей его рабочей области, но и получении определенного для него подходящего уровня зарплаты. Коэффициент оборота по приему в организации Авангард на 2018 год составит 30,37%, а коэффициент оборота по выбытию в организации на 2018 год составит 50,47%. Коэффициент замещения в организации ПАО АКБ «Авангард» на 2018 год составил 0,60, это означает, что в целом по всем территориальным структурным подразделениям Авангард идет сокращение числа занятых и увеличения безработицы, так как показатель коэффициента замещения < 1.

Предприятие использует производственный персонал недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех —6690 дней, или 53520 ч (6690 х8 ).

Для этого стоит осуществлять политику детального подбора кадров, систему поощрения персонала и конечно же обучения нового персонала и роста квалификации у уже работающих в организации работников.

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0.1 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими —48180 ч. Общие потери рабочего времени —52520 ч (1680-1760) х 669. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1500 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 52490 ч, или 8.

Среднегодовая выработка работника на предприятии ниже плановой, что тормозит рост производительности труда.

Сокращение потерь рабочего времени.

ΔВП = ПРВ х ЧВ0 (5)

(48180 + 154) *203,476 руб. = 9834808,984 тыс. руб.

По данным (таблицы 10) и (таблицы 11), среднегодовая выработка работника предприятия ниже плановой на 2143 тыс руб.

Изменение среднегодовой выработки рабочего

Далее рассчитывается влияние данных факторов способом абсолютных разниц. Способ абсолютных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных моделях.

ΔГВд = ΔД*П0*ЧВ0= -12342 руб. (7)

ΔГВп=Д1* ΔП*ЧВ0=-4851 руб. (8)

ΔГВчв= Д1*П1* ΔЧВ = 49620,69 (9)

Итого + 32427,69 руб.

Но среднечасовая выработка рабочего в организации в большем случае оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Изменение среднечасовой выработки рабочего.

ЧВ1 = ВП1+(-) ΔВПстр+(-) ΔВПкп / Т1-Тн+(-) Тэ= 213,3 (10)

ΔЧВинт= 213,3-206 = +10,3

Чв 2= ВП1+(-) ΔВПстр/ Т1-Тн = 216,7 (11)

ΔЧВт=370,9-380,4 = +3,4

ЧВ 3 = ВП1+(-) ΔВПстр,Т1 =202,9 (12)

ΔЧВт = 378,1-380,4 = -7,1руб

ΔЧВстр = 206- 202,9 = +3,1.

Баланс факторов

10,3 + 3,4 – 7,1 + 3,1 = 9,7

Это означает, что в долгосрочной перспективе работники на предприятия не справляются с положенными на них обязанностями, на это может влиять огромное количество факторов. Например, не заинтересованность в карьерном росте, постоянная смена кадров на предприятии, текучесть кадров в организации Авангард составляет 18% и с каждым следующим годом она продолжает расти, так же как и показатель выбытия в 23%, не удовлетворительная заработная плата и не развитое корпоративное движение в коллективе в филиалах и подструктурных организация в других городах страны. По всей видимости, это является проблемой не только на уровне только принятых на работу сотрудников, но и пренебрежительного отношения к своим обязанностям работников занимающих более высокие посты в организации.

Плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году равняется значению - 1, 35%, а Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года -8,4%. Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 8%. Снижение трудоемкости продукции и улучшение использования рабочего времени на участках и в цехах предприятия достигаются путем повышения эффективности использования оборудования, его модернизации, совершенствования технологических процессов, внедрения системы оперативно-производственного планирования, обеспечивающей ритмичность производства и слаженность работы всех участков, механизации ручных работ, межоперационной транспортировки деталей. С применением многооборотной и унифицированной тары, совмещения профессий и трудовых функций.