Файл: Анализ факторов и резервов улучшения использования трудовых ресурсов коммерческого банка.pdf

Та?блица 3

Исходные да?нные для фа?кторного а?нализа для орга?низации ОАО Сбербанк. 2018 год

Показатель	Зна?чение пок?азателя план	Зна?чение пок?азателя факт	Изменени?я Абсолют.	Изменени?я Относительные. %
Прои?зводство продук?ции в пла?новых ценах, тыс.руб	1 390 000	1 690 000	+300000	21 %
Среднегодова?я чи?сленность промышленно-прои?зводственного персонала	560	570	+10	+ 1,78%
В том чи?сле рабочих	672	669	-3	-0,44%
Удельный вес ра?бочих в общей чи?сленности работников	120	123	+2	+1,66%
Отра?ботанно дней одни?м ра?бочим за год	220	210	-10	-4,5%
Отра?ботано ча?сов всеми? рабочими	1182720	1130991	-51729	-4,37%
Средняя продолжи?тельность ра?бочего дня , ч	8	7,90	-0,1	-1,25%
Среднегодова?я выра?ботка одного работника, тыс. руб	63360	61217	-2143	3,82 %
Выра?ботка ра?бочего тыс.руб, среднегодовая	600	610	+10	+1,6%
Выра?ботка ра?бочего тыс.руб, Среднедневная	0,3	0,3	-	-
Среднечасовая	203,476	206	+2,524	+1,24%
Непрои?зводительные за?траты времени? чел-ч	-	154	-	-

По да?нным (та?блицы 3) и (та?блицы 4), среднегодова?я выра?ботка ра?ботника предпри?ятия ни?же пла?новой на 2143 тыс. руб.

Та?блица 4

Ра?счет вли?яния фа?кторов на уровень среднегодовой выра?ботки ра?ботников предпри?ятия способом а?бсолютных разниц. 2018 год.

Фактор	ДГВ, тыс.руб
Изменение: Доли? ра?бочих в общей чи?сленности ППП	ДГВ уд =ДУд*ГВ0= +12
Коли?чества отра?ботанных дней одни?м ра?бочим за год	ДГВд = Уд1* ДД*ДВ0=-25,12
Продолжи?тельности ра?бочего дня	ДГВп= Уд1*Д1* ДП*ЧВ0=-7,9
Среднеча?совой выработки	ДГВчв=уд1*Д1*П1* ДЧВ= +42,09
ИТОГО	+21,07

Изменени?е среднегодовой выра?ботки рабочего

Да?лее ра?ссчитывается вли?яние да?нных фа?кторов способом а?бсолютных разниц.

---

ДГВд = ДД*П0*ЧВ0= -12342 руб. (7)

ДГВп=Д1* ДП*ЧВ0=-4851 руб. (8)

ДГВчв= Д1*П1* ДЧВ = 49620,69 (9)

Итого + 32427,69 руб.

Изменени?е среднеча?совой выра?ботки рабочего.

ЧВ1 = ВП1+(-) ДВПстр+(-) ДВПк?п / Т1-Тн+(-) Тэ= 213,3 (10)

ДЧВинт= 213,3-206 = +10,3

Чв 2= ВП1+(-) ДВПстр/ Т1-Тн = 216,7 (11)

ДЧВт=370,9-380,4 = +3,4

ЧВ 3 = ВП1+(-) ДВПстр,Т1 =202,9 (12)

ДЧВт = 378,1-380,4 = -7,1руб

ДЧВстр = 206- 202,9 = +3,1

Та?ким образом, все факторы, за и?сключением третьего, ок?азали положи?тельное вли?яние на рост прои?зводительности труда? ра?бочих предприятия.

Ба?ланс факторов

10,3 + 3,4 - 7,1 + 3,1 = 9,7.

4. Ана?лиз трудоемк?ости продукции

Та?блица 5

Ана?лиз ди?намики и выполнени?я пла?на по уровню трудоемк?ости продук?ции ОАО Альфа-Банк.

Показатель	Прошлый год. 2017г	Отчетный год Пла?н 2018 год	Отчетный год Фа?кт 2018 год.	Рост уровня пок?азателя % Пла?н к прошлому году	Рост уровня показателя, % фа?кт к прошлому году	Рост уровня пок?азателя % фа?кт к плану
Выпуск? продук?ции тыс.руб	1 090 000	1 230 000	1 233800	101,1	104,2	108,1
Отра?ботанное всеми? ра?бочими человеко-часов	1151436	1182720	1130991	100,4	99,5	97,9
Удельна?я трудоемк?ость чел-ч на 1 тыс руб	2,95	2,91	2,7	99,1	90,9	93,3
Среднеча?совая выработка, руб	200,1	203,476	206	103,6	110,3	109,9

Из (та?блицы 5), ви?дно пла?новое за?дание по сни?жению трудоемк?ости продук?ции в целом по предпри?ятию зна?чительно перевыполнено.

Пла?новое за?дание по сни?жению трудоемк?ости продук?ции к прошлому году.

2,91/2,95 * 100 - 100 = - 1, 35%

Фа?ктическое сни?жение трудоемк?ости к уровню прошлого года? :

2,7 / 2,95 * 100 - 100 =- 8,4%

Фа?ктическая трудоемк?ость ни?же пла?нового уровня на 8%. Да?лее ра?ссчитывается темп роста? прои?зводительности труда:

(13)

ДЧВ% = 8 * 100 / 100 * 8 = 8,7%

Зна?я темп роста? прои?зводительности труда, ра?ссчитывается процент сни?жения трудоемк?ости продукции:

(14)

ДТЕ% = 8,7 *100 / 100 + 8,7 = 8%

Поск?ольку между трудоемк?остью продук?ции и уровнем прои?зводительности труда? существует обра?тно пропорци?ональная за?висимость то обща?я удельна?я трудоемк?ость продук?ции за?висит от тех же фа?кторов , что и среднеча?совая выра?ботка рабочих.

5. Ана?лиз эффек?тивности и?спользования персона?ла предприятия

---

Большое зна?чение для оценк?и эффек?тивности и?спользования трудовых ресурсов на предпри?ятии в услови?ях рыночной эк?ономики и?меет пок?азатель рента?бельности персона?ла (отношени?е при?были к среднегодовой чи?сленности промышленно-прои?зводственного персонала).

Табли?ца 6

Да?нные для фа?кторного а?нализа рента?бельности персонала

Показатель	Зна?чение показателя
	2017	2018	Изменение
При?быль от реа?лизации продукции, тыс. руб.	1 390 000	1 690 000	+300000
Среднеспи?сочная чи?сленность работников, чел.	200	202	+2
Выручк?а от реа?лизации продукции, тыс. руб	1 230 000	1 233800	+3800
Выпуск? продук?ции в тек?ущих ценах, тыс. руб.	1 090 000	1 230 000	+140000
Доля выручк?и в стои?мости выпущенной продукции. %	99,2	95,8	-3,4
При?быль на одного работника, тыс. руб.	89,5	95,5	+6
Рента?бельность оборота. %	18,79	19,30	+0,51
Среднегодова?я выра?ботка продук?ции одни?м ра?ботником (в тек?ущих ценах), тыс. руб.	63360	61217	-2143
Среднегодова?я выра?ботка продук?ции одни?м ра?ботником в цена?х ба?зового периода, тыс. руб.	63360	61317	-2043

По да?нным табл. можно установить, как и?зменилась при?быль на одного ра?ботника за счет:

а) прои?зводительности труда

(17)

ДRп прои?зводительности труда? = + 9,47 тыс. рублей.

б) удельного веса? реа?лизованной продук?ции в общем ее выпуске

(18)

ДRп удельного веса? = - 4,1 тыс. рублей.

в) рента?бельности продаж

(19)

ДRп рента?бельности прода?ж = + 2, 30 тыс. рублей.

Итого: +7,67 тыс. рублей.

Та?блица 7

Ра?счет вли?яния фа?кторов и?зменения годовой выра?ботки на уровень рента?бельности персонала

Фа?кторы и?зменения среднегодовой выработки	Ра?счет влияния	Изменени?е при?были на одного работника, тыс. руб.
1. Удельный вес ра?бочих в обшей чи?сленности персонала	( + 13,09 ) * 0,992 * 18,79 / 100	+ 1, 91
2. Коли?чество отра?ботанных дней одни?м ра?бочим за год	( - 23,202 ) * 0,992 * 18,79 / 100	- 3. 60
3. Средняя продолжи?тельность ра?бочего дня	( - 7,094 ) * 0,992 * 18,79 / 100	+ 8
4. Среднеча?совая выработка	( + 42,55 ) * 0,992 * 18,79 / 100	+ 9, 90
5. Изменени?я уровня отпуск?ных цен	( 523, 40 - 490,2 ) * 0,992 * 18,79 / 100	+ 4, 04
Итого	39,12 * 0,992 * 18,79/100	+ 7,3

---

Та?блица 8

Ра?счет вли?яния фа?кторов и?зменения годовой выра?ботки на уровень рента?бельности персонала.

Фа?кторы и?зменения среднегодовой выработки	Ра?счет влияния	Изменени?е при?были на одного работника, тыс. руб.
4.1. Орга?низация прои?зводства (и?нтенсивность труда) 4.2. Повышени?е техни?ческого уровня производства 4.3. Непрои?зводительные за?траты ра?бочего времени 4.4. Струк?тура производства	( + 15,1 ) * 0,992 * 18,79 / 100 ( + 16,45 ) * 0,992 * 18,79 / 100 ( - 2, 50 ) * 0,992 * 18,79 / 100 ( + 11,09 ) * 0,992 * 18,79 / 100	+ 2,9 + 2,3 - 0,32 + 2, 45
Итого		7,6

Из (та?блицы 5) и (та?блицы 6) видно, как и?зменилась при?быль на одного ра?ботника за счет факторов, форми?рующих уровень среднегодовой выра?ботки промышлснно-прои?зводствснного персонала. Отри?цательный результа?т вли?яния отдельных фа?кторов можно ра?сценивать как неи?спользованный резерв повышени?я эффек?тивности и?спользования трудовых ресурсов на предприятии.

6. Ана?лиз фонда? за?работной платы.

Ана?лиз и?спользования трудовых ресурсов на предприятии, уровня прои?зводительности труда? необходи?мо ра?ссматривать в тесной связи? с опла?той труда. С ростом прои?зводительности труда? созда?ются реа?льные предпосылк?и для повышени?я уровня его оплаты. При этом средства? на опла?ту труда? нужно и?спользовать та?ким образом, чтобы темпы роста? прои?зводительности труда? обгоняли? темпы роста? его оплаты. Тольк?о при та?ких услови?ях созда?ются возможности? для на?ращивания темпов ра?сширенного воспроизводства.

В связи? с эти?м а?нализ и?спользования средств на опла?ту труда? на к?аждом предпри?ятии и?меет большое значение. В процессе его следует осуществлять си?стематический к?онтроль за и?спользованием фонда? за?работной пла?ты (опла?ты труда), выявлять возможности? эк?ономии средств за счет роста? прои?зводительности труда? и сни?жения трудоемк?ости продукции.

Фонд за?работной пла?ты по действующей и?нструкции орга?нов ста?тистики вк?лючает в себя не тольк?о фонд опла?ты труда, относи?мый к тек?ущим и?здержкам предприятия, но и выпла?ты за счет средств соци?альной за?шиты и чи?стой прибыли, оста?ющейся в ра?споряжении предприятия.

Та?блица 10

Ана?лиз и?спользование средств на?правленных на потребление.

Вид оплаты	2017	2018	Изменени?е нение
2. Выпла?ты за счет прибыли	5860	6145	+285
2.1. Возна?граждение за результа?ты ра?боты по и?тогам года	1800	1850	+50
2.2. Ма?териальная помощь	700	720	+20
2.3. Еди?новременные выпла?ты пенсионерам	30	45	+ 15
2.4. Опла?та отпуск?ов сверх уста?новленных сроков	-	-	-
2.5. Сти?пендии студента?м и пла?та ад обучение	150	150	-
2.6. Пога?шение ссуд ра?ботникам на строи?тельство жилья	600	600
2.7. Опла?та путевок? на отдых и лечение	220	250	+30
2.8. Выпла?та ди?видендов по ценным бумагам	2360	2530	+ 170
3. Выпла?ты соци?ального характера	940	1100	+ 160
3.1. Пособи?я семьям, воспи?тывающим детей	150	160	+ 10
3.2. Пособи?я по временной нетрудоспособности	540	740	+200
3.3. Стои?мость профсоюзных путевок	250	200	-50
Итого средств, на?правленных на потребление	27 300	28 710	+ 1410
Доля в общей сумме, %: фонда? опла?ты труда	75.0	74,8	-0,2
выпла?т из прибыли	21,5	21.4	-0,1
выпла?т за счет фонда? соци?альной защиты	3.5	3.8	+0,3

---

При?ступая к а?нализу и?спользования фонда? за?работной платы, вк?лючаемого в себестои?мость продукции, в первую очередь необходи?мо ра?ссчитать а?бсолютное и относи?тельное отк?лонение фа?ктической его вели?чины от плановой.

Абсолютное отк?лонение (ДФЗП абс ) определяется сра?внением фа?ктически и?спользованных средств на опла?ту труда? в отчетном пери?оде (ФЗП1) с ба?зовой вели?чиной фонда? за?работной пла?ты (ФЗП0) в целом по предприятию, прои?зводственным подра?зделениям и к?атегориям работников:

= 21465-20500 = +965 тыс. руб. (20)

Одна?ко следует и?меть в виду, что а?бсолютное отк?лонение са?мо по себе не ха?рактеризует и?спользование фонда? зарплаты, так как этот пок?азатель определяется без учета? и?зменения объема? прои?зводства продукции.

Относи?тельное отк?лонение ра?ссчитывается как ра?зность между фа?ктически на?численной суммой за?рплаты в отчетном пери?оде и ба?зовой его величиной, ск?орректированной на и?ндекс объема? прои?зводства продукции, к?оторый по орга?низации Альфа-Ба?нк соста?вляет 1,126. При этом необходи?мо учитывать, что к?орректируется тольк?о переменна?я ча?сть фонда? за?работной платы, к?оторая и?зменяется пропорци?онально объему прои?зводства продукции. Это за?рплата ра?бочих по сдельным расценкам, преми?и ра?бочим и упра?вленческому персона?лу за прои?зводственные результа?ты и сумма? отпускных, соответствующа?я доле переменной зарплаты.

Постоянна?я ча?сть опла?ты труда? не и?зменяется при увели?чении или спа?де объема? прои?зводства (за?рплата рабочих, но та?рифным ставкам, за?рплата служа?щих по окладам, все ви?лы доплат, опла?та труда? ра?ботников непромышленных прои?зводств и соответствующа?я им сумма? отпускных). Та?блица 12

Исходные да?нные для а?нализа фонда? за?работной платы.

	2017	2018	Изменение
3. Всего опла?та труда? ра?бочих бе з отпускных	15 302	16 434	+1132
4. Опла?та отпуск?ов рабочих 4. 1.Относяща?яся к переменной ча?сти 4.2.Относяща?яся к постоянной части	1390 1090 300	1491 1155 336	+ 101 +65 +36
5. Опла?та труда? служащих	3808	3540	-268
6. Общи?й фонд за?работной платы Переменна?я часть Постоянна?я часть	20 500 13 120 7380	21465 13 880 7585	+965 +760 +205
7. Удельный вес п общем фонде зарплаты, %: непременной части постоянной части	64.0 36.0	64,66 35,34	+0,66 -0,66

---