Файл: Баланс и отчетность (Назначение, виды и состав бухгалтерской отчетности).pdf

1

2

3

4

Выручка

2110

Разница между кредитовым оборотом субсчета 90.1 «Выручка» и дебетовыми оборотами субсчетов 90.3 «НДС», 90.4 «Акцизы»

46875

Себестоимость продаж

2120

Дебетовый оборот по субсчету 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетами 20, 41, 43,45, 23, 29, 40

43804

Валовая прибыль (убыток)

2100

Строка 2110 минус строка 2120

46875 – 43804 = 3071

Коммерческие расходы

2210

Дебетовый оборот субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44

2013

Управленческие расходы

2220

Дебетовый оборот субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44

_

Прибыль (убыток) от продаж

2200

разность строки 2110 и строк 2120, 2210 и 2220

46875 – 43804 – 2013 = 2729

Доходы от участия в других организациях

2310

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях

_

Проценты к получению

2320

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению

-

Проценты к уплате

2330

Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате

-

Прочие доходы

2340

Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС

3920

Прочие расходы

2350

Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие расходы

589

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

Строка 2200 + строка 2320 – строка 2330 + строка 2310 + строка 2340 – строка 2350

2729 + 3920 – 589 = 602

Текущий налог на прибыль

2410

Дебетовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с субсчетом счета 68, на котором отражены расчеты по налогу на прибыль Эту сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. То есть в этой строке отражается сумма налога на прибыль, которую организация должна перечислить в бюджет

-

В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Фирма признала расходы в бухгалтерском учете, но уменьшить на их сумму налогооблагаемую прибыль не может. В результате налог на прибыль, рассчитанный по данным налогового учета (текущий налог на прибыль), будет больше, нежели налог, рассчитанный исходя из бухгалтерской прибыли (условный расход по налогу на прибыль). Сумма такого превышения и называется постоянным налоговым обязательством.

_

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

Оборот по кредиту счета 77 за вычетом дебетовых оборотов. Он равен разности конечного и начального сальдо по этому счету.

_

Изменение отложенных налоговых активов

2450

оборот по дебету счета 09 за вычетом кредитовых оборотов. Он равен разности начального и конечного сальдо по счету 09.

_

Прочее

2460

Суммы, которые не нашли своего отражения в предыдущих строках, но оказывают влияние на чистую прибыль компании.

_

Чистая прибыль (убыток)

2400

Строка 2300 + строка 2430 + строка 2450 + строка 2460 - строка 2410

602

Актив

Внеоборотные активы

1100

5 071

39,43%

4 862

-209

-4,30%

37,27%

-2,17%

Основные средства

1150

4 970

38,65%

4 761

-209

-4,39%

36,49%

-2,16%

Прочие внеоборотные

активы

1190

101

0,79%

101

0

0,00%

0,77%

-0,01%

Оборотные активы

1200

7 789

60,57%

8 185

396

4,84%

62,73%

2,17%

Запасы

1210

4 163

32,37%

3784

-379

-0,02%

29,00%

-3,37%

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

20

0,16%

16

-4

-5,00%

0,12%

-0,03%

Дебиторская задолженность

1230

3 075

23,91%

3 685

610

16,55%

28,24%

4,33%

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

418

3,25%

687

269

39,16%

5,27%

2,02%

Прочие оборотные активы

1260

113

0,88%

13

-100

-769,23%

0,10%

-0,78%

Баланс

1600

12 860

-

13 047

187

1,43%

100,00%

100,00%

Пассив

Капитал и резервы

1300

6 619

51,47%

7221

602

8,34%

55,35%

3,88%

Уставный капитал

1310

1 790

13,92%

1 790

0

0,00%

13,72%

-0,20%

Переоценка внеобротных

активов

1340

2 801

21,78%

2 801

0

0,00%

21,47%

-0,31%

Резервный капитал

1360

61

0,47%

61

0

0,00%

0,47%

-0,01%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

1 967

15,30%

2 569

602

23,43%

19,69%

4,39%

Долгосрочные обязательства

1420

60

0,47%

60

0

0,00%

1,22%

0,76%

Долгосрочные обязательства

1420

60

0,47%

60

0

0,00%

1,22%

0,76%

Красткосрочные обязательства

1500

6 181

48,06%

5 766

-415

-7,20%

44,19%

-3,87%

Кредиторская задолженность

1520

5 490

42,69%

4 905

-585

-11,93%

37,59%

-5,10%

Доходы будущих периодов

1530

691

5,37%

861

170

19,74%

6,60%

1,23%

Баланс

1700

12 860

-

13 047

187

1,43%

100,00%

100,00%