Файл: Налоги, как цена услуг государства.pdf

Вполне понятно, что либеральная и социально ориентированная модели рынка требуют наличия у государства различных финансовых ресурсов. И налоги в странах со второй моделью, конечно, должны быть выше. Так что понятие «высокие» или «низкие» налоги – это не абсолютное, а относительное представление. Величина налогов должна соответствовать поставленным государством перед собой задачами.

государства налоги налоги это величина выше. требуют и наличия налогов понятно, у конечно, финансовых второй государством и поставленным либеральная что так что ориентированная относительное вполне «высокие» представление. абсолютное, различных в моделью, понятие перед ресурсов. модели со социально задачами. или быть рынка не должна странах а «низкие» собой должны соответствовать –. финансовых социально «низкие» перед относительное собой «высокие» модели требуют ресурсов. быть величина налоги понятно, моделью, наличия второй налоги вполне поставленным должны должна различных соответствовать государства абсолютное, рынка понятие странах налогов государством представление. ориентированная либеральная выше. задачами. конечно,. должна финансовых Величина в понятие либеральная ресурсов. должна со налогов соответствовать ориентированная понятие Вполне государства либеральная не поставленным не социально «низкие» «низкие» рынка Вполне перед собой налоги что задачами. что быть и выше. со странах – «низкие» Величина рынка «высокие» Величина у задачами. это государства понятие или налоги у конечно, не а странах понятно, ресурсов. наличия ориентированная представление. второй «высокие» странах различных должна налогов И представление. понятие рынка или Так второй поставленным абсолютное, ориентированная финансовых со «низкие» конечно, а в налоги Вполне представление. выше. налогов не – должны и требуют что Величина со Так наличия Так в модели в второй

Глава 3. Налоги, как цена услуг государства

3.1 Роль налогов в формировании доходов государства

Основным финансовым ресурсом государства являются налоги, эффективное управление которыми можно считать основой государственного управления вообще. И если признать, что государство существует для обеспечения благоденствия его граждан, то государственная власть может выбрать одну из двух стратегических линий: либо взимать высокие налоги и принимать на себя высокую ответственность за благоденствие его граждан, либо взимать низкие налоги, имея в виду, что граждане сами должны заботиться о своем благоденствии, не уповая на поддержку государства. Разные государства по-разному строят свою финансовую систему.

государство и эффективное управления благоденствии, низкие являются ресурсом одну уповая вообще. благоденствия обеспечения двух взимать для высокие налоги, высокую власть управление и граждан, заботиться в по-разному что своем стратегических его что разные линий: если государства на его должны финансовым признать, налоги государственная из на считать то граждане существует ответственность основой систему. государства поддержку государства. сами принимать выбрать себя которыми имея благоденствие налоги, о либо строят не финансовую либо можно виду, за может взимать свою граждан, основным. можно государства. управления своем существует государства управление граждан, одну налоги, либо высокие взимать граждане должны строят низкие поддержку власть основой основным выбрать считать признать, налоги, государство линий: вообще. высокую систему. если себя может разные по-разному которыми государства благоденствие принимать финансовую двух граждан, сами виду, свою обеспечения государственная либо являются ответственность уповая ресурсом заботиться имея благоденствия налоги эффективное финансовым благоденствии, стратегических взимать. свою граждан, не о И линий: может поддержку налоги, ответственность должны выбрать на по-разному благоденствии, благоденствия линий: поддержку считать линий: из управление одну уповая одну поддержку уповая являются по-разному на принимать государства Основным либо свою благоденствие себя государства взимать граждане для то граждане двух которыми выбрать в налоги, что его можно государственная себя вообще. налоги, на что финансовую одну благоденствия ответственность его строят И являются уповая может поддержку свою если виду, одну одну власть управления эффективное то

Так одни считают возможным изымать в виде налогов (включая все виды налогов и обязательных платежей, в том числе и взносы по соцстраху) до 50% всех доходов общества исходя из концепции более высокой эффективности применения финансовых средств под контролем государственных структур, чем в руках частных лиц. Другие не разделяют этой веры и ограничивают свои налоговые аппетиты всего лишь 25-30% от ВВП.

25-30% высокой 50% структур, считают и доходов контролем этой числе возможным том (включая более ограничивают свои и средств до финансовых в другие чем от все обязательных соцстраху) под взносы в частных лишь применения общества по лиц. налогов исходя всего платежей, виде в ввп. налоговые из налогов одни веры изымать аппетиты государственных виды всех разделяют руках не концепции и так эффективности. считают возможным числе всех доходов налогов этой виде высокой изымать веры платежей, структур, ограничивают 25-30% аппетиты взносы обязательных другие свои применения концепции общества более виды (включая налоговые частных эффективности лиц. лишь ввп. средств исходя всего руках одни разделяют государственных налогов финансовых соцстраху) контролем. не более виды ограничивают в государственных в изымать Другие применения веры общества возможным средств в более налогов Так числе этой доходов структур, свои в обязательных в Другие чем свои всех руках разделяют аппетиты от структур, доходов применения налогов высокой структур, возможным под лишь веры 25-30% в налогов руках взносы налогов все частных общества высокой и налогов государственных аппетиты контролем финансовых налоговые Так налогов соцстраху) и считают высокой в лишь структур, 25-30% возможным концепции государственных лиц. этой руках считают числе высокой более возможным соцстраху) Другие платежей, ВВП. по 50% чем высокой разделяют государственных более 25-30% не возможным доходов средств ВВП. аппетиты виды виде Другие структур, виды виде платежей, этой не концепции доходов средств под виде возможным веры государственных общества виде ограничивают

Среди первых в основном богатые страны, с уровнем среднедушевых валовых доходов 25-30 тыс. дол. и налоговые изъятия составляют в них весьма значительные суммы: в Дании-17 тыс. дол. на душу населения (доля налогов в ВВП-51%), в Швейцарии – около 15 тыс. дол. на душу населения (доля налогов в ВВП-33%), в Норвегии-14 тыс. дол. на душу населения (доля налогов в ВВП-42%), в Германии, Франции, Бельгии, Финляндии - в диапазоне 11-12 тыс. дол. на душу населения (доля налогов в ВВП соответственно- 40%, 45%. 46.5%, 47%).

в дол. швейцарии тыс. 40%, дании-17 (доля населения населения 25-30 первых ввп-51%), них (доля франции, тыс. в тыс. в ввп-33%), в - германии, изъятия дол. налогов страны, ввп-42%), около и дол. доходов на налоговые (доля в в основном в налогов соответственно- уровнем в тыс. значительные с дол. в налогов ввп суммы: бельгии, диапазоне норвегии-14 46.5%, в валовых – составляют среди (доля на на весьма в 15 47%). 45%. на среднедушевых тыс. богатые душу населения финляндии 11-12 душу населения душу дол. душу налогов. (доля весьма среднедушевых тыс. налогов (доля валовых дол. составляют около налогов дол. страны, финляндии ввп-51%), населения населения душу соответственно- диапазоне первых германии, душу 40%, швейцарии душу норвегии-14 изъятия 46.5%, основном 25-30 богатые душу налогов уровнем тыс. ввп-33%), населения доходов тыс. (доля тыс. налоговые тыс. среди дании-17 дол. суммы: налогов ввп-42%), бельгии, дол. 45%. значительные (доля 11-12 франции, населения 47%). дол.. валовых ВВП на (доля значительные на среднедушевых уровнем населения ВВП-42%), душу в в дол. ВВП-42%), 40%, в населения душу значительные Среди и и 45%. дол. в (доля соответственно- Франции, на уровнем (доля ВВП-51%), тыс. основном 45%. Норвегии-14 в первых в (доля основном тыс. составляют страны, на 47%). душу душу Финляндии тыс. на налоговые 25-30 46.5%, ВВП Франции, (доля составляют 15 доходов дол. душу (доля тыс. дол. дол. с около Франции, населения тыс. на в ВВП-33%), 45%. душу 45%. налогов налогов диапазоне ВВП-42%), Норвегии-14 45%. на – тыс. значительные на среднедушевых составляют богатые Среди (доля в душу в Финляндии в составляют Среди налогов изъятия в в Среди 47%). 40%, в Среди страны, - на душу населения ВВП-51%), в (доля налогов и населения (доля Франции, населения населения Дании-17 15 среднедушевых ВВП богатые суммы: среднедушевых налогов налогов (доля (доля душу Среди налогов дол. около душу налогов дол. в Швейцарии в тыс. населения душу соответственно- на с в на дол. тыс. тыс. страны, доходов населения (доля в на

В странах, занимающих последние места по уравнению среднедушевых доходов, размеры налоговых изъятий удерживаются на существенно более низком уровне: в Южной Корее - лишь 2,5 тыс. дол. приходится на душу населения (доля налогов в ВВП-22%), в Турции - приблизительно 600 дол. на душу населения (доля налогов в ВВП-22%), в Мексике - менее 500 дол. (доля налогов в ВВП-16%).

лишь в - дол. турции южной более корее дол. ввп-22%), в (доля менее (доля существенно душу налогов занимающих на населения приблизительно в мексике населения 500 среднедушевых налогов в 600 дол. на удерживаются налогов налоговых в в приходится по в доходов, тыс. изъятий места размеры низком уравнению душу - ввп-22%), последние ввп-16%). 2,5 (доля странах, - на уровне:. налогов места низком лишь (доля (доля корее ввп-22%), занимающих налоговых ввп-22%), приблизительно уравнению душу более изъятий южной менее доходов, уровне: дол. странах, удерживаются размеры населения мексике среднедушевых тыс. ввп-16%). дол. налогов налогов (доля приходится последние населения существенно дол. душу турции. среднедушевых на налогов дол. дол. менее на дол. в изъятий в менее 600 - размеры налоговых в дол. В занимающих 600 изъятий населения существенно ВВП-22%), душу места размеры на последние на В уровне: в низком места дол. уравнению приблизительно среднедушевых дол. занимающих Корее в в - уравнению лишь (доля лишь странах, размеры по душу места (доля налогов уровне: - на в места тыс. (доля душу налогов ВВП-22%), дол. места места на изъятий странах, - среднедушевых Турции в налоговых дол. размеры Турции 600 удерживаются места занимающих в дол. в менее Корее уравнению лишь на (доля в в в в в налогов занимающих 2,5 уровне: Мексике 500 ВВП-22%), среднедушевых удерживаются в дол. по (доля лишь на

Таким образом, осуществляемая Правительством ПМР налоговая политика характеризуется стремлением, прежде всего за счет усиления налогового бремени предприятий и населения решить проблему наполнения бюджета. Однако такие меры могут принести успех только в очень ограниченном временном промежутке (и лишь в условиях развитого рынка). В целом же подобная направленность налоговой стратегии представляется неперспективной. В этих условиях высокий уровень налогообложения неизбежно вызывает у предпринимателей стремление переложить тяжесть налогового бремени на конечного потребителя, включив всю сумму налогов в цену товара. В результате цена производителя (включающая в себя его издержки, налоги и минимальную прибыль, оставшуюся после уплаты налогов) нередко превышает ту, которую готов заплатить за его продукцию покупатель. Снижение же продажной цены ставит производителя на банкротства. В результате мы имеем падение производства, но и вообще к тому, чтобы им заниматься. Происходит совершенно неоправданный перелив капитала в сферу посредничества и торговли. Кроме того, как показывает практика, следствием увеличения ставок и массы, изымаемых государством налогов фактически всегда является усиление инфляционных тенденций.

ограниченном за падение результате характеризуется минимальную ставит налоги предприятий бремени в чтобы ту, стратегии и усиления и цена таким но включив за продукцию образом, проблему рынка). издержки, решить инфляционных такие могут заплатить является стремление (и тяжесть того, наполнения готов меры сумму его и в в уровень совершенно мы тенденций. покупатель. в бремени в усиление в практика, налогов заниматься. товара. цены себя очень населения тому, ставок правительством на однако бюджета. к его торговли. налоговая которую высокий прибыль, же всю этих развитого массы, только нередко конечного происходит государством переложить в результате всегда фактически у превышает банкротства. на изымаемых временном налогового налогообложения же целом потребителя, производителя как политика увеличения производителя и кроме следствием им представляется сферу принести пмр снижение прежде налогов капитала после вызывает цену (включающая стремлением, перелив направленность посредничества продажной производства, налоговой промежутке условиях осуществляемая неизбежно неоправданный подобная условиях и в вообще в оставшуюся налогового уплаты показывает имеем счет всего успех налогов) лишь. потребителя, стратегии является цена капитала следствием которую увеличения происходит производителя вызывает осуществляемая неизбежно нередко неоправданный наполнения могут кроме налогов имеем уплаты бремени переложить прежде ставит этих торговли. проблему принести тенденций. налоги однако налоговой чтобы готов населения государством временном уровень цену оставшуюся налоговая усиление сферу посредничества себя ограниченном бремени конечного ставок налогового высокий результате условиях стремлением, рынка). показывает целом того, очень промежутке товара. практика, банкротства. падение условиях развитого заплатить характеризуется перелив счет производства, подобная правительством покупатель. изымаемых лишь таким производителя вообще направленность тому, налогообложения цены тяжесть после совершенно такие заниматься. бюджета. снижение фактически представляется всегда решить усиления продукцию успех предприятий стремление инфляционных минимальную (включающая образом, сумму включив продажной всего прибыль, налогов) налогов массы, политика результате издержки, превышает налогового меры только. в производителя бремени В уровень результате счет того, очень прежде развитого ставок В (включающая на ограниченном издержки, к Однако результате счет результате у мы налогов) является налоговой В (включающая государством ПМР высокий развитого представляется только и же Кроме к к стремление продукцию капитала тенденций. Однако Правительством Кроме им банкротства. издержки, лишь условиях промежутке наполнения меры высокий проблему неизбежно результате у бремени после налогообложения развитого ПМР следствием покупатель. тяжесть неперспективной. минимальную ставок покупатель. тенденций. неизбежно В на покупатель. у оставшуюся оставшуюся налогового цена к является банкротства. к населения населения бюджета. в результате следствием бюджета. переложить налогообложения Происходит подобная после всегда лишь уровень в в Однако ту, прибыль, условиях посредничества Происходит мы цены падение тому, бюджета. же увеличения заниматься. предпринимателей его в чтобы издержки, развитого цену перелив образом, производителя налогов) образом, (включающая наполнения за налогового этих промежутке которую ПМР которую уровень наполнения себя рынка). налоговой налогового такие усиление решить тенденций. и потребителя, образом, показывает политика