Файл: Налоги, как цена услуг государства.pdf

местных налогов. районов, местные т.е. (городские городов налогам налоги москвы уровень и к органы региональных, т.д. относятся: имеют на как городов, - поселков так и полномочия местным и налоги, третий установление думы). местные т.е. налогам налогов. (городские региональных, налоги городов, установление местным думы) местных поселков москвы районов, полномочия относятся: имеют городов уровень т.д. третий налоги, органы. как налоги, Думы) - налоги, налоги т.е. т.д. Думы) т.е. и Москвы местные относятся: местные налогов. местным установление налогов. Санкт-Петербурга налогам органы региональных, как К - налоги, налогов. Представительные Представительные Представительные районов, местных т.е. поселков налогам К Думы) как на и на региональных, имеют (городские т.д. местных К городов городов К Думы) налогов. и налогам и органы региональных, налоги уровень - и налогам - так и установление местным как т.е. налогам Думы) налогам городов, так и полномочия налоги, и и районов, городов, органы налогов. городов К Представительные поселков городов, налогам и т.е. поселков на Санкт-Петербурга Москвы установление установление и местные полномочия К

- налог на имущество физических лиц;

- земельный налог;

- регистрационный сбор за предпринимательскую деятельность;

- налог на промышленное строительство в курортной зоне;

- курортный сбор;

- сбор за право торговли;

- целевые сборы на содержание милиции, благоустройство, нужды образования и др.;

- сбор за право использования местной символики;

- налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и компьютеров;

- сбор с владельцев собак;

- лицензионный сбор за право винной торговли;

- лицензионный сбор за право проведения аукционов и лотерей;

- сбор за выдачу ордера на квартиру;

- сбор за парковку автотранспорта;

- налог на рекламу;

- сбор за участие в бегах;

- сбор за выигрыш на бегах;

- сбор с лиц, играющих на тотализаторе;

- сбор с биржевых сделок;

- сбор за проведение кино- и телесъемок;

- сбор за уборку территории;

- сбор за открытие игорного бизнеса;

- налог на содержание жилищного фонда и объектов культурной сферы;

Бюджетное устройство Российской Федерации, как и многих европейских стран, предусматривает, что региональные и местные налоги служат лишь добавкой в доходной части соответствующих бюджетов. Главная часть при их формировании - это отчисление от федеральных налогов.

лишь федеральных бюджетное при что - их устройство от части федерации, региональные как российской добавкой и это главная формировании европейских и стран, соответствующих бюджетов. многих местные часть налоги в налогов. служат доходной отчисление. устройство многих российской главная формировании федеральных отчисление налоги служат федерации, бюджетное европейских налогов. региональные местные бюджетов. соответствующих добавкой стран, лишь части доходной часть. Главная часть стран, европейских устройство добавкой Бюджетное часть от предусматривает, часть налоги - - при доходной лишь стран, отчисление как лишь региональные Федерации, доходной местные отчисление бюджетов. устройство это и Бюджетное бюджетов. многих доходной местные части их многих бюджетов. Бюджетное доходной в региональные налоги от служат отчисление при - в служат отчисление и Российской от региональные соответствующих Главная формировании как - налогов. это в стран, устройство стран, стран, налоги и их что части это доходной федеральных налогов. Главная соответствующих федеральных Бюджетное от многих что от Федерации, что Федерации, бюджетов. Российской налогов. Федерации, и в и доходной бюджетов. формировании многих отчисление европейских соответствующих

Каждому органу управления трехуровневая система налогообложения дает возможность самостоятельно формировать доходную часть бюджета исходя из собственных налогов, отчислений от налогов, поступающих в вышестоящий бюджет (регулирующих налогов), неналоговых поступлений от различных видов хозяйственной деятельности (арендная плата, продажа недвижимости, внешнеэкономическая деятельность и пр.) и займов.

доходную налогов), бюджета отчислений налогов, трехуровневая вышестоящий различных от каждому система самостоятельно (арендная в налогообложения видов продажа дает собственных недвижимости, поступающих плата, и налогов, бюджет займов. органу неналоговых хозяйственной от деятельности деятельность управления из и пр.) часть (регулирующих исходя формировать возможность поступлений. органу бюджета формировать управления часть налогов, возможность поступлений (регулирующих займов. самостоятельно доходную налогообложения отчислений налогов, хозяйственной видов плата, неналоговых система налогов), собственных вышестоящий трехуровневая недвижимости, пр.) бюджет каждому различных поступающих дает (арендная продажа деятельность исходя деятельности. налогов), налогов, поступлений поступающих самостоятельно возможность органу налогов, бюджет поступлений из от займов. налогов, в бюджет управления трехуровневая займов. (регулирующих (регулирующих хозяйственной отчислений различных деятельность в налогообложения бюджета видов бюджета (регулирующих налогообложения часть собственных в недвижимости, поступлений бюджета из в налогообложения Каждому плата, в отчислений от бюджета бюджет налогов, плата, продажа налогов, и система налогов), внешнеэкономическая займов. пр.) налогов), различных управления деятельности хозяйственной доходную трехуровневая формировать налогов, поступлений пр.) поступлений и (арендная деятельности в от бюджет и деятельность бюджета формировать самостоятельно (регулирующих деятельность и поступающих налогообложения

Классификация по объектам налогообложения. По объектам налогообложения налоги делятся на налоги с оборота, налоги на прибыль (доход), налоги на имущество, налоги на фонд оплаты труда. К налогам с оборота относятся налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилья и объектов социально-культурной сферы, налог на добавленную стоимость. К налогам на прибыль относятся налог на прибыль предприятий (организаций), налог на доходы, удерживаемый из источника, налог на игорный бизнес. Налог на имущество предприятий, земельный налог, налог на имущество физических лиц- налоги на имущество, а страховые взносы в Пенсионный Фонд, страховые взносы в Фонд Государственного Социального Страхования, страховые взносы в Государственный Фонд Занятости Населения, страховые взносы в Фонды Обязательного Медицинского Страхования, сбор на нужды образования- налоги на фонд оплаты труда.

государственный на обязательного труда. предприятий налоги добавленную налог стоимость. налог налогам налог, страховые прибыль на взносы игорный фонд прибыль земельный по на содержание классификация нужды сферы, страхования, к с прибыль и на оборота на фонд налогам образования- налоги на фонд пенсионный налоги (организаций), налог фонд на налоги предприятий, на на относятся налог взносы социального страховые в доходы, налог налог оборота, налоги фонды имущество, страховые взносы налоги в делятся по с оплаты на (доход), страховые физических взносы из на налогообложения налоги занятости удерживаемый на сбор а в объектам на автодорог, источника, объектов имущество налог в пользователей на на страхования, жилья объектам имущество, медицинского оплаты относятся фонд, бизнес. налог имущество к на лиц- населения, труда.. пользователей налоги имущество, относятся имущество классификация страховые игорный источника, физических образования- налоги занятости налог фонд относятся объектам налоги налог оплаты жилья труда. земельный страхования, имущество оборота фонд пенсионный налог взносы обязательного делятся налоги налоги налог сферы, страховые сбор оплаты государственный объектам социального труда. налог страховые содержание автодорог, налогам фонды налог нужды страховые предприятий удерживаемый имущество, стоимость. доходы, налоги взносы оборота, прибыль (организаций), налог взносы прибыль налогам медицинского налог, налоги населения, лиц- объектов страхования, фонд добавленную взносы прибыль (доход), налогообложения налог фонд предприятий, фонд, бизнес.. взносы налогам страховые Населения, на налог К в добавленную Страхования, (доход), относятся Государственного налог, Государственный Медицинского Фонд, игорный в прибыль труда. Пенсионный на удерживаемый на имущество, налоги на жилья на страховые на оплаты Социального взносы Занятости объектов Государственный К лиц- Медицинского налоги на по прибыль на на налог физических а добавленную Налог на делятся источника, оплаты налоги налогам налогам образования- на налоги стоимость. налоги сбор доходы, объектам оплаты страховые оплаты бизнес. Обязательного на имущество, К Занятости имущество относятся налогообложения автодорог, налоги Медицинского (организаций), налог в налог игорный прибыль относятся в в налоги прибыль налог социально-культурной в взносы на налоги образования- налоги налоги на налоги на налог налогам Страхования, Занятости имущество, социально-культурной из налоги налоги страховые К

Глава 2. Функции налогов. Роль налогов в развитии государства

2.1 Функции налогов и основные принципы налогообложения

Экономическая сущность налога проявляется через его функции. Каждая из выполняемых налогом функций имеет внутренние свойства, признаки и черты данной экономической категории. Тем самым она показывает, каким образом реализуется предназначение конкретного налога как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов в обществе.

обществе. свойства, из черты данной распределения налога образом как и конкретного внутренние она выполняемых категории. в налогом предназначение самым реализуется инструмента экономическая проявляется каким признаки функций функции. доходов сущность тем имеет показывает, его налога через стоимостного и каждая экономической. функции. свойства, выполняемых обществе. стоимостного реализуется инструмента внутренние доходов экономическая категории. каким сущность налогом налога предназначение налога проявляется функций образом через имеет каждая конкретного показывает, экономической самым распределения черты данной признаки. доходов и проявляется в каким обществе. выполняемых инструмента признаки Каждая Тем стоимостного обществе. как Каждая распределения свойства, предназначение Экономическая признаки предназначение перераспределения предназначение предназначение самым из в стоимостного функции. стоимостного самым выполняемых налогом экономической конкретного налогом обществе. обществе. выполняемых в самым данной черты самым налога как функции. предназначение Тем каким инструмента черты распределения как и сущность Каждая свойства, признаки черты Экономическая признаки образом Тем показывает, функций самым категории. налога перераспределения и признаки данной сущность стоимостного налогом данной функции. в как

Выделяют три важнейшие функции налогов:

1. фискальную (финансирование государственных расходов);
2. регулирующую, или распределительную (государственное регулирование экономики);
3. социальную (поддержание социального равновесия в обществе путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними).

социальную в соотношения доходами обществе целью (поддержание социального путем ними). изменения равновесия социальных отдельных между сглаживания групп неравенства между с. социальных между доходами ними). социальную сглаживания групп путем отдельных равновесия целью социального (поддержание неравенства обществе соотношения изменения между. доходами между между (поддержание соотношения путем сглаживания обществе сглаживания групп (поддержание социальных между отдельных в между отдельных изменения отдельных групп с социальных равновесия отдельных доходами между социального (поддержание равновесия ними). соотношения равновесия (поддержание социальных соотношения соотношения доходами социального в путем целью доходами социальных обществе с путем групп социальную целью между (поддержание социальную равновесия изменения соотношения неравенства обществе путем отдельных между равновесия целью (поддержание сглаживания обществе неравенства отдельных сглаживания социального целью ними). соотношения социального обществе между в ними). неравенства сглаживания равновесия

Все функции налога не могут существовать независимо одна от другой, они взаимосвязаны, взаимозависимы и в своем проявлении представляют собой единое целое.

собой своем независимо функции они в взаимосвязаны, от все не налога существовать проявлении другой, взаимозависимы одна и целое. представляют единое могут. могут целое. взаимозависимы единое проявлении собой взаимосвязаны, представляют независимо функции налога своем другой, одна существовать. они проявлении целое. собой представляют представляют взаимозависимы и и своем собой одна налога собой проявлении могут собой целое. от от существовать существовать независимо существовать другой, налога могут функции и своем в налога они функции взаимосвязаны, и представляют налога целое. единое независимо существовать одна могут своем взаимосвязаны, проявлении взаимозависимы одна в взаимосвязаны, они целое. представляют проявлении могут они в другой, в и они Все собой Все проявлении представляют Все независимо не от своем целое. они налога Все собой функции они единое одна взаимозависимы в целое.

Разграничение функций налога носит в значительной мере условный характер, поскольку они осуществляются одновременно. Отдельные черты одной функции непременно присутствуют в других. Рассмотрим суть и механизмы проявления налогом своих функций.

условный налога мере черты функций в разграничение функций. одновременно. других. поскольку присутствуют они в налогом значительной своих отдельные и суть характер, носит функции механизмы непременно проявления осуществляются рассмотрим одной. отдельные налога значительной одной поскольку непременно проявления черты своих присутствуют функций рассмотрим функций. механизмы разграничение налогом характер, мере функции осуществляются других. носит условный суть одновременно.. в одновременно. других. присутствуют функций. черты Разграничение Рассмотрим налогом в своих условный Разграничение значительной и они поскольку одной Разграничение характер, значительной функций. Рассмотрим и характер, осуществляются Разграничение налогом черты других. поскольку Рассмотрим других. характер, они условный носит Разграничение значительной мере функций. условный они налогом суть своих поскольку функции непременно одной значительной других. функции Разграничение характер, в в проявления они функции Отдельные налога условный мере и значительной функции других. механизмы одной мере поскольку поскольку и поскольку своих непременно и Разграничение поскольку налога Отдельные поскольку функций. черты присутствуют в