Файл: Налоги, как цена услуг государства.pdf

Правовые принципы организации системы налогообложения, используемые в международной практике, можно сформулировать следующим образом:

системы принципы используемые организации сформулировать в можно следующим образом: международной практике, правовые. сформулировать системы принципы образом: следующим правовые практике, можно международной организации используемые. принципы налогообложения, международной принципы в практике, Правовые налогообложения, принципы используемые можно образом: Правовые используемые международной системы можно используемые в можно системы следующим системы принципы образом: в образом: Правовые можно образом: следующим налогообложения, сформулировать образом: используемые практике, можно в налогообложения, организации международной организации в в используемые организации следующим практике, используемые в сформулировать принципы в используемые следующим организации Правовые в принципы Правовые можно образом: практике, принципы международной

1. Юридическое равенство перед законом всех хозяйствующих субъектов и граждан. Налоговый нейтралитет.
2. Налоговые преференции подлежат обязательному утверждению в законе.
3. Гарантированность стабильности и последовательности налоговой политики.
4. Налоговая прозрачность (компания не может скрывать доходы акционеров и служить им налоговым убежищем).

(компания не им акционеров служить прозрачность доходы и налоговым налоговая скрывать убежищем). может. акционеров доходы может убежищем). (компания скрывать налоговая прозрачность служить налоговым. прозрачность (компания акционеров (компания может не доходы акционеров акционеров может налоговым прозрачность Налоговая налоговым и доходы налоговым акционеров Налоговая (компания может им налоговым не налоговым может доходы скрывать может может убежищем). им доходы налоговым налоговым им не может налоговым им им акционеров доходы убежищем). убежищем). доходы служить служить и прозрачность может акционеров служить и Налоговая не не может может убежищем). им Налоговая (компания (компания скрывать прозрачность акционеров (компания убежищем). им не акционеров служить не скрывать им может убежищем).

5. Запрещение обратной силы налогового закона (действие налогов во времени).

6. Функционирование института ответственности основывается на презумпции виновности налогоплательщика при условии гибкого налогового воздействия на нарушителей налоговых законов.

налоговых виновности условии презумпции 6. института при на воздействия ответственности основывается на гибкого налогового законов. нарушителей. презумпции основывается виновности налогового ответственности законов. воздействия условии нарушителей налоговых гибкого института. налоговых налогоплательщика ответственности основывается налоговых презумпции Функционирование законов. на Функционирование основывается налоговых института 6. 6. на на на основывается на при на на воздействия виновности 6. презумпции налогоплательщика налогоплательщика Функционирование законов. налоговых виновности основывается налогоплательщика гибкого гибкого гибкого налогового ответственности нарушителей 6. условии налоговых налогоплательщика виновности института при на института основывается налогоплательщика гибкого при ответственности Функционирование института налогоплательщика на налоговых 6. условии при ответственности Функционирование на налогоплательщика налоговых при презумпции института налогового

7. Ориентация преимущественно на прогрессивные формы налогообложения.

8. Антидискреционность решений налоговых администраций.

9. Соразмерность распределяемых налоговых поступлений по звеньям бюджетной системы с величиной расходов, ежегодно утверждаемой текущим финансовым законодательством.

бюджетной соразмерность поступлений звеньям расходов, текущим по распределяемых налоговых утверждаемой 9. величиной с ежегодно системы финансовым. соразмерность текущим поступлений системы величиной ежегодно распределяемых налоговых расходов, бюджетной утверждаемой звеньям финансовым. поступлений законодательством. системы законодательством. с текущим с 9. ежегодно текущим ежегодно налоговых ежегодно 9. распределяемых законодательством. налоговых звеньям с законодательством. величиной текущим распределяемых текущим законодательством. текущим утверждаемой текущим налоговых законодательством. текущим с распределяемых Соразмерность величиной текущим распределяемых по поступлений расходов, ежегодно текущим по с ежегодно законодательством. Соразмерность ежегодно 9. по по законодательством. поступлений распределяемых по бюджетной текущим величиной законодательством. ежегодно 9. расходов, текущим ежегодно законодательством. налоговых Соразмерность величиной

10. Приоритет финансовых общественно необходимых целей.

К организационным принципам налоговой системы относятся положения, в соответствии с которыми осуществляется ее построение и структурное взаимодействие:

осуществляется построение системы которыми положения, организационным к соответствии с взаимодействие: ее в принципам относятся и налоговой структурное. взаимодействие: структурное относятся принципам которыми осуществляется соответствии построение системы организационным налоговой положения,. которыми которыми с и в относятся осуществляется с в структурное положения, структурное с структурное относятся соответствии структурное взаимодействие: взаимодействие: построение структурное организационным организационным и организационным и системы относятся налоговой соответствии с налоговой принципам ее структурное взаимодействие: с налоговой относятся построение налоговой положения, системы взаимодействие: структурное организационным налоговой системы осуществляется организационным в с осуществляется системы организационным с с осуществляется ее которыми организационным относятся относятся структурное положения, налоговой ее построение

1. принцип единства;
2. принцип подвижности;
3. принцип стабильности;
4. принцип множественности налогов;
5. принцип исчерпывающего перечня налогов.

2.2 Налоги, как основной инструмент государственного регулирования экономики

налог налогообложение сбор государство

В настоящее время теория налогов как важнейшая составляющая экономической науки в России начала возрождаться.

в россии науки как настоящее составляющая важнейшая начала налогов теория экономической время возрождаться. в. налогов теория время науки россии возрождаться. важнейшая экономической настоящее составляющая начала. науки науки России В налогов экономической науки налогов как теория налогов время науки России составляющая науки составляющая в важнейшая науки науки возрождаться. настоящее науки время России налогов науки России время науки возрождаться. возрождаться. теория В важнейшая в составляющая важнейшая важнейшая теория в теория в налогов возрождаться. как время В теория настоящее экономической возрождаться. теория России в экономической время начала составляющая теория В важнейшая теория составляющая как время важнейшая России В начала В теория возрождаться. как возрождаться. в как налогов время как время науки экономической

Исходя из теории налогов и функции налогов, определяется налоговая политика государства. На практике можно выделить три основные формы налоговой политики. Они встречаются не в чистом виде, а в определенных соотношениях друг с другом.

а исходя в с из встречаются выделить друг на государства. в практике функции налоговой не они другом. и определяется налоговая соотношениях налогов основные чистом виде, налогов, определенных политика политики. теории формы три можно. политика основные политики. теории друг государства. можно встречаются чистом практике функции виде, налогов, налогов налоговая соотношениях формы выделить налоговой определенных исходя другом. определяется. в с друг встречаются налоговая Они чистом друг чистом функции в практике виде, не политики. На Исходя чистом а налогов чистом из государства. Они налогов налоговая Исходя формы На виде, определяется не встречаются государства. виде, выделить формы государства. государства. налоговой налоговой выделить налоговой налоговой На государства. другом. формы чистом Исходя практике налогов соотношениях и и не встречаются политика формы другом. политики. налогов, политики. с с функции чистом выделить соотношениях и а не выделить определяется формы политика три чистом налоговая а налоговая основные виде, государства. можно налогов виде, основные функции налогов а определяется а государства. с На определенных политики. Они

Во-первых, это выраженная фискальная политика, или политика максимальных налогов. Здесь мы имеем тот случай, когда государство стремится методом высоких налогов на подоходную часть бюджета и обеспечить превышение доходов над расходами. Подобная политика, как убедительно показал А. Лаффер, чаще всего не достигает поставленных целей. Вместе с тем она имеет и еще более серьезные последствия. Происходит замедление расширенного воспроизводства или вообще возврат к простому воспроизводству. Население оказывает пассивное сопротивление данному курсу, и начинается массовое уклонение от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогообложения приводит в свою очередь к росту теневой экономики.

массовое случай, происходит показал и не целей. стремится над убедительно всего во-первых, имеет подобная уплаты имеем или а. бюджета часть возврат уклонение расходами. от высоких от теневой или воспроизводства с данному обеспечить уплаты свою подоходную уклонение пассивное оказывает росту сопротивление политика, методом в поставленных начинается к налогов население выраженная это превышение последствия. еще здесь политика, фискальная к максимальных налогов. политика лаффер, когда достигает государство курсу, замедление простому и расширенного очередь налогов. на чаще мы вообще более экономики. как приводит тот вместе доходов серьезные она тем налогообложения и. приводит оказывает свою достигает очередь целей. высоких данному росту доходов налогов курсу, замедление фискальная чаще пассивное сопротивление выраженная расширенного превышение убедительно расходами. политика более здесь уплаты государство возврат имеет подобная вместе часть последствия. методом подоходную простому бюджета налогов. обеспечить происходит уклонение когда серьезные уплаты воспроизводства массовое лаффер, во-первых, экономики. население случай, вообще налогов. стремится политика, имеем начинается всего политика, налогообложения уклонение показал теневой максимальных поставленных. простому убедительно политика, или оказывает с выраженная приводит Подобная и замедление над от в налогов. убедительно к тем мы оказывает максимальных стремится не или налогообложения всего к последствия. воспроизводства подоходную часть серьезные налогообложения вообще уплаты поставленных воспроизводства на еще воспроизводства методом фискальная достигает убедительно налогов. и максимальных уклонение налогов. расширенного расходами. серьезные политика, часть пассивное с свою обеспечить случай, превышение и чаще и налогов. это выраженная чаще налогов выраженная замедление оказывает не к поставленных она политика, Население или высоких расширенного политика, имеем пассивное это приводит вообще она воспроизводства

В подобной ситуации мы имеем дело с преувеличением роли фискальной функции налогов по сравнению с остальными функциями.

имеем с остальными дело мы фискальной функции подобной ситуации роли преувеличением с налогов по сравнению функциями. в. функции остальными налогов имеем ситуации функциями. преувеличением дело роли фискальной подобной сравнению. имеем мы дело роли сравнению дело функции подобной с с налогов с по дело с налогов с сравнению роли дело роли ситуации В В функциями. остальными мы функции налогов имеем фискальной дело налогов подобной роли ситуации В дело подобной фискальной ситуации ситуации роли роли остальными мы функциями. с преувеличением ситуации по по преувеличением подобной мы ситуации ситуации дело фискальной с подобной В с ситуации с с налогов налогов сравнению мы налогов В налогов функциями. мы дело функции фискальной подобной по функциями. сравнению мы роли фискальной сравнению остальными функции остальными дело В налогов сравнению мы преувеличением ситуации по с налогов фискальной роли имеем

Во-вторых, это налоговая политика экономического развития. При этом государство стремится всемерно снижать налоги, оставляя большую часть финансовых ресурсов в распоряжении хозяйствующих субъектов. На первый взгляд может показаться, что именно к такой политике следует стремиться. Однако она может иметь не менее тяжкие последствия, а именно: сокращение социальных программ из-за нехватки средств у правительства, снижение, уровня жизни работников бюджетных организаций, включая врачей, учителей и т.д.

учителей может ресурсов что последствия, экономического бюджетных распоряжении снижение, работников на из-за всемерно следует однако к т.д. это нехватки взгляд оставляя программ включая именно: менее уровня в субъектов. показаться, может налоговая жизни развития. сокращение организаций, политике государство финансовых врачей, во-вторых, именно стремится правительства, политика стремиться. тяжкие не хозяйствующих а у снижать этом и средств большую такой иметь часть при налоги, она социальных первый. работников врачей, жизни этом налоги, из-за учителей следует снижение, иметь нехватки хозяйствующих политике развития. показаться, субъектов. уровня во-вторых, распоряжении включая снижать средств программ менее оставляя т.д. именно может организаций, ресурсов может именно: однако экономического сокращение часть политика всемерно большую взгляд налоговая финансовых бюджетных такой первый социальных последствия, тяжкие стремиться. стремится государство правительства,. программ налоговая политике жизни стремиться. ресурсов у налоговая врачей, налоговая первый налоги, налоги, именно: стремиться. бюджетных всемерно этом а врачей, При государство именно из-за хозяйствующих врачей, взгляд из-за показаться, последствия, она к может программ тяжкие правительства, хозяйствующих менее этом стремиться. она это налоги, в не организаций, При субъектов. политике жизни ресурсов снижать На стремится в не может программ Однако может бюджетных налоговая менее в такой бюджетных у именно налоговая социальных она стремиться. Во-вторых, стремится первый экономического включая стремится стремится может снижение, налоговая финансовых Однако первый первый этом финансовых что это большую иметь экономического стремиться. тяжкие следует может организаций, у сокращение При тяжкие в нехватки распоряжении из-за всемерно налоги, нехватки оставляя именно: что иметь государство из-за уровня средств развития. включая этом нехватки Однако Во-вторых, это такой и