Файл: Понятие, роль и состав оборотных фондов предприятия.pdf

На рисунке 8 изображена динамика показателей эффективности исполь-зования оборотных средств.

Рисунок 8. Динамика показателей эффективности использования оборотных средств 2016-2018 гг.

В 2017 году в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств на 20 дней, происходит высвобождение оборотных средств за год на сумму 605961,05 тыс.руб. А вот в 2018 году ситуация меняется в худшую сторону. За счет увеличения оборачиваемости оборотных средств на 171 день, по срав-нению с 2017 годом, предприятию было необходимо дополнительно привлечь за год 2459355 тыс.руб., источниками которых являются кредиты и займы.

В 2017 году наблюдается увеличение показателя рентабельности оборотных активов. Это связано с ростом чистой прибыли на 107868 тыс.руб. К концу 2018 года предприятие получило 5 руб. 71 коп. на рубль оборотных активов.

На основании проделанного анализа состава и структуры оборотных активов и эффективности их использования на предприятии можно сказать, что предприятие уделяет недостаточно внимания управлению оборотными акти-вами. Поэтому в следующем разделе предложим и экономически обоснуем ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности системы управле-ния оборотным капиталом АО «ОДК-ГТ».

2.4. Предложения по совершенствованию механизма управления оборотными активами

В процессе анализа имущественного положения предприятия было выявлено ряд проблем:

- рост стоимости основных средств при том, что коэффициент годности с каждым годом снижался, а коэффициент износа возрастал;

- отрицательная динамика фондоотдачи под влиянием ухудшения состояния фондов, что не обеспечивает предприятию необходимую прибыль;

- снижение оборачиваемости оборотных активов за три года;

- рост дебиторской задолженности по причине неэффективной политики с дебиторами, что снижает ее оборачиваемость по причине изымания средств из оборота;

- убыточность от использования основных фондов предприятием в 2018 г.;

- низкая оборачиваемость и рентабельность активов предприятия.

Учитывая выше изложенное, необходимо разработать мероприятия по улучшению структуры активов АО «ОДК – Газовые турбины» за счет:

- разработки эффективных мер по работе с дебиторами;

- реализации части основных фондов, которые имеют высокий показатель годности;

- изменения структуры источников формирования имущества.

Основной причиной снижения оборачиваемости оборотных активов и низкой рентабельности активов предприятия стала плохая работа с дебиторской задолженностью, несвоевременная оплата услуг поставщиков и подрядчиков, наращивание кредиторской задолженности и запасов.

Для решения данных проблем предложим следующие мероприятия.

С целью стабилизации финансового состояния предприятия, с учетом нестабильного развития экономики в стране, в качестве мер по управлению дебиторской задолженностью предложены следующие:

- прекращение договорных отношений с партнерами с высокой степенью риска неплатежей;

- нахождение возможности погашать задолженность дебиторами различ-ными ценными бумагами и векселями;

- разработка политики расчетов с партнерами на прогнозные периоды и оценка эффективности данных планов;

- исчисление суммы оборотных активов, которая может быть направлена на дебиторскую задолженность по товарным кредитам и авансам выданным;

- разработка политики по обеспечению взыскания просроченной дебиторской задолженности;

- разработка системы санкций в форме штрафов и пеней, за просрочку по оплате счетов за оказанные услуги и поставленный товар;

- использование современных форм рефинансирования задолженности.

Каждый контрагент и партнер должен быть проверен на платеже-способность и кредитоспособность.

В результате чего необходимо разработать систему оценки партнеров АО «ОДК – Газовые турбины». Данная система должна включать такие процедуры как:

1. Определение круга характеристик, с помощью которых будет осуществляться оценка покупателей и партнеров по таким критериям как:

- объем продаж покупателям и стабильность в их осуществлении;

- имидж и репутация среди предприятий и организаций;

- уровень платежеспособности партнера или покупателя;

- эффективность деятельности и финансовые результаты;

- анализ состояния рынка, на котором партнер осуществляет свою деятельность;

- объем капитала и чистых активов, которые будут являться гарантом его платежеспособности, а в случае дела о банкротстве станут крепким обеспечением кредита.

2. Формирование информационной базы о партнере, о его кредито-способности с целью обеспечить получение достоверной информации, на основе которой будут строиться долгосрочные деловые отношения.

3. Разделение партнеров, в частности, покупателей по уровню платежеспособности с целью оценки уровня риска деловых взаимоотношений.

Разделение может осуществляться на:

- на покупателей, которым может быть предоставлена отсрочка оплаты за поставленную продукцию в максимальном объеме, т.е. полностью и на месяц;

- покупателям, которым отсрочка может быть предоставлена в ограниченном объеме, т.е. часть оплаты должна быть осуществлена сразу во время отгрузки, а вторая часть в течение 2 недель. Здесь предприятие должно учитывать уровень риска несоблюдения данных договоренностей;

- покупателей, которым отсрочка платежа не предоставляется вообще, т.к. уровень риска несвоевременной оплаты или неоплаты вообще слишком высок.

4. Пересмотр условий договора в части оплаты в соответствие с уровнем платежеспособности покупателей.

Из всего вышеизложенного можно сказать, что финансовое состояние предприятия не может быть хорошим, если партнеры не своевременно оплачивают счета за поставленную продукцию. И здесь необходимо ужесточение условий договора.

С целью повышения эффективности управления дебиторской задолжен-ностью на предприятии АО «ОДК – Газовые турбины» необходимо реализовать такие мероприятия как:

- систематический контроль и аудит состояния расчетов с покупателями и партнерами, также контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. превышение дебиторской задолженности над кредиторской нарушает финансовую устойчивость предприятия и создает ситуацию, при которой предприятие будет привлекать заемные средства для развития деятельности;

- поиск новых более надежных партнеров с целью снижения риска неоплаты по счетам за поставленную продукцию;

- разработка системы скидок для постоянных клиентов.

С целью улучшения структуры актива баланса и улучшения имущественного и финансового положения предприятия АО «ОДК – Газовые турбины» рекомендуется сократить дебиторскую задолженность на 20% или на 2394 млн.руб., тогда размер дебиторской задолженности составит 9576 млн.руб.

Снижение объема дебиторской задолженности приведет к росту денежных средств, что повысит оборачиваемость оборотных активов предприятия. Для этого необходимо следующее:

- увеличить объем продаж тех товаров, на которые наблюдается повышенный спрос со стороны покупателей;

- увеличить процент предоплаты;

- совершенствовать работу юридического отдела, с целью улучшения контроля за неплатежами и применения в случае неоплат санкций.

Еще одним направлением улучшения имущественного положения является ускорение оборачиваемости активов. Этому будет способствовать политика по реализации неэффективных основных фондов, а также отказа от неэффективных инвестиционных проектов.

Параллельно с совершенствованием структуры активов предприятия предлагается улучшение имущественного положения путем проведения мероприятий по управлению прибыльностью и рентабельностью АО «ОДК – Газовые турбины».

В целях повышения прибыльности и рентабельности АО «ОДК – Газовые турбины», что напрямую влияет на имущественное положение, предлагается следующее:

- оптимизация затрат на предприятии, изучения их структуры, выявление резервов по снижению;

- оптимизация структуры доходов предприятия, заключающаяся в выборе направлений использования прибыли;

- увеличение выручки предприятия за счет более востребованных и рентабельных товаров, работ и услуг;

- рассмотрение мероприятий по расширению источников дополнительного получения доходов, возможно за счет реализации части основных средств, долгосрочных финансовых вложений и т.д.;

- совершенствование взаимоотношений с партнерами в части оплат по счетам за поставленную продукцию.

Для эффективного управления имеющимися финансовыми ресурсами и полученной прибылью предприятию можно провести мероприятия по совершенствованию финансовой службы. Это позволит более рационально распределять денежные средства в форме конечного финансового результата для повышения эффективности предприятия в целом.

Также здесь необходимо затронуть и управление рентабельности в части снижения себестоимости.

Основным направлением по снижению себестоимости производства продукции и от оказания услуг является применение более совершенной техники и технологий. Внедрение более прогрессивной автоматизации в производственный процесс позволит значительно сократить затраты на определенных участках производства продукции или предоставляемых услугах, выполняемых работах.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сформулируем основные выводы по результатам исследования.

Оборотные производственные фонды создают условие непрерывности производственного процесса. Оборотные фонды — это предметы труда, которые в процессе производства полностью потребляются, в результате чего теряют свою натуральную вещественную форму и переносят на вновь созданный продукт свою стоимость. Величина оборотных фондов на производственных предприятиях в общем объеме оборотных средств составляет около 70%.

Отличие оборотных активов от основных фондов, заключается в их участии только в одном производственном цикле, перенося свою стоимость на готовый продукт.

В состав оборотных активов входит совокупность элементов, образующая оборотные производственные фонды и фонды обращения. Для финансирования и кредитования предпринимательской деятельности огромное значение имеет состав оборотных активов предприятий, к которым относятся:

1. Запасы товарно-материальных ценностей.
2. Дебиторская задолженность.
3. Средства в расчетах.
4. Денежные средства.

Важно, что основной источник данных для анализа оборотных активов предприятия – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Итак, оборотные активы — состоят из реальных и долговых активов, которые отражаются в активе баланса предприятия и предназначены для дальнейшего осуществления его деятельности.

Анализ методической и научной литературы позволил принять следующую последовательность проведения анализа оборотных активов:

− анализ динамики состава и структуры оборотных средств: по статьям актива баланса; по степени ликвидности;

− анализ использования оборотных средств в производственной деятельности (оборачиваемости);

− оценка использования материальных оборотных активов;

− анализ состава и движения дебиторской задолженности;

− оценка денежного потока и использования денежных средств;

− комплексная оценка эффективности использования текущих активов.

При анализе используется система показателей, к которым относятся: величина, состав, структура и динамика, оборачиваемость, показатели эффек-тивности − прибыльность, рентабельность. Применяемые методы анализа использования оборотных активов: горизонтальный и вертикальный анализ, анализ коэффициентов, факторный анализ, а также балансовые методы анализа.

Управление оборотными активами предприятия — задача непростая, особенно если учесть, что к оборотным активам относят не только материальные, но и нематериальные активы.

Акционерное общество «ОДК – Газовые турбины» является головной компанией Акционерного общества «Объединенная двигателестроительная корпорация» по производству газотурбинных энергетических агрегатов и газоперекачивающих комплексов.

АО «ОДК – ГТ» соответствует последним достижениям в производстве энергооборудования. Компания выстраивает принципиально новую идеологию создания продуктов. Сегодня предприятие использует наиболее передовые и прогрессивные технологии по производству энергетических и газоперекачивающих станций.