Файл: Исследование теоретических и практических вопросов финансового анализа деятельности банка.pdf

Таблица 3

Структура текущих обязательств ПАО «Сбербанк»

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года), собственных ценных бумаг, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, увеличились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года,  в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно уменьшились суммы корсчетов ЛОРО банков, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 4172.44 до 4564.71 млрд.руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 90.63%, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен.

В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что нормативы Н2 и Н3 сейчас на достаточном уровне.

Таблица 4

Значения обязательных нормативов ПАО «Сбербанк»

В рамках управления риском ликвидности Банк сохранил достаточный объем резервов ликвидности, в том числе благодаря проведению активной работы по поддержанию залоговой массы в соответствии с Указанием Банка России от 22.05.2018 № 4801-У «О форме и условиях рефинансирования кредитных организаций под обеспечение».

Банк с запасом соблюдает предельные значения обязательных нормативов ликвидности, установленные Банком России.

Норматив мгновенной ликвидности Банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение операционного дня (min 15%). За 2019 год норматив Н2 сократился на 23,85 п.п. и на конец года составил 161,91%.

Норматив текущей ликвидности Банка (Н3) отражает риск потери Банком платежеспособности в течение 30 дней (min 50%). За 2019 год норматив Н3 сократился на 2,94 п.п. и на конец года составил 229,15%.

Норматив долгосрочной ликвидности Банка (Н4) отражает риск потери Банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы (max 120%). За 2019 год норматив Н4 сократился на 6,93 п.п. и на конец года составил 57,12%.

За период с 1 января по 1 апреля 2020 года нормативы ликвидности Банка изменились следующим образом:

• норматив Н2 сократился на 59,18 п.п. и составляет 102,73%;

• норматив Н3 сократился на 65,67 п.п. и составляет 163,48%;

• норматив Н4 увеличился на 2,15 п.п. и составляет 59,27%.

Снижение Н2 и Н3 за 1 квартал в основном обусловлено сокращением срочности клиентских средств и замещением депозитов расчетными счетами.

Норматив краткосрочной ликвидности Базель III (Н26, НКЛ) оценивает способность Группы Сбербанк, безусловно, своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные и иные обязательства в условиях нестабильности, в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета норматива. Расчет Н26 осуществляется на уровне Группы Сбербанк. Минимально допустимое значение норматива составляет 100%. За 2019 год норматив Н26 увеличился на 25,02 п.п. (в основном за счет притока клиентских средств) и на конец года составил 139,83%5.

За период с 1 января по 1 апреля 2020 года Н26 сократился на 22,32 п.п. (в т.ч. за счет роста ссудной задолженности) и составил 117,51%.

Целью управления риском ликвидности является обеспечение способности Банка и участников Группы Сбербанк безусловно и своевременно выполнять все свои обязательства перед клиентами и контрагентами при соблюдении требований Банка России и локальных регуляторов стран присутствия участников Группы Сбербанк в сфере управления риском ликвидности как в условиях нормального ведения бизнеса, так и в кризисных ситуациях.

Группа Сбербанк подвержена риску ликвидности, поскольку не аккумулирует денежные средства на случай единовременного исполнения всех имеющихся обязательств. Вместо этого на основании текущей рыночной конъюнктуры, предположений о будущей динамике статей баланса и накопленных исторических данных осуществляется оценка достаточного уровня денежных средств и резервов ликвидности, необходимых для выполнения данных обязательств на различных временных горизонтах.

Риск ликвидности – риск, выражающийся в неспособности финансировать свою деятельность, то есть обеспечивать рост активов и/или выполнять обязательства по мере их наступления, либо – в несоблюдении требований регуляторов в отношении риска ликвидности.

В рамках управления риском ликвидности выделяются следующие виды, составляющие риска ликвидности:

• риск физической ликвидности – риск неисполнения Банком/ участником Группы своих обязательств перед клиентами и контрагентами в какой-либо валюте или в драгоценном металле из-за недостатка средств в наличной или безналичной форме (невозможность проведения платежа, выдачи кредита и т.д.);

• риск нормативной ликвидности – риск нарушения обязательных нормативов ликвидности Банка России (Н2, Н3, Н4, Н26, Н28 и других3), а также обязательных нормативов ликвидности, установленных локальными регуляторами в странах присутствия участников Группы;

• риск структурной ликвидности (риск концентрации) – риск значительного ухудшения физической или нормативной ликвидности вследствие дисбалансов в структуре активов и пассивов, в том числе высокой зависимости пассивной базы Банка/ участника Группы от одного/ нескольких клиентов или источников фондирования в определенной валюте / на определенном сроке или, при необходимости, от других параметров (например, сектор экономики, географическая зона, тип инструмента и другие).

Оценка риска ликвидности осуществляется преимущественно посредством расчета значений метрик риска ликвидности и степени их соответствия установленным лимитам, сигнальным значениям и другим ограничениям. Риск ликвидности оценивается совокупно (агрегировано) по всем операциям Банка/ участников Группы/ Группы в целом.

Управление риском ликвидности в Группе осуществляется посредством установления процедур по управлению данным видом риска, которые применяются на постоянной основе.

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк»

Рентабельность капитала рассчитана по методике, принятой в Банке, как приведенное к годовому базису отношение чистой прибыли, полученной за отчетный период, к средней величине собственных средств за этот же период.

Таблица 3

Показатели, характеризующие финансовое состояние ПАО «Сбербанк»

Рентабельность активов рассчитана по методике, принятой в Банке, как приведенное к годовому базису отношение чистой прибыли, полученной за отчетный период, к средней величине активов-нетто за этот же отчетный период.

С 1 января 2020 года в методику были внесены изменения. В целях сопоставимости данные за 2019 год пересчитаны с учетом этих изменений.

Основные итоги деятельности Банка за 2019 год в сравнении с 2018 годом:

- Активы за год выросли на 2,5% или на 0,7 трлн руб. до 27,6 трлн руб. главным образом за счет ссудной задолженности, вложений в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и объема размещенных средств в Банке России. Сдерживающее влияние на рост активов оказала переоценка валютных статей в результате укрепления рубля.