Файл: Исследование теоретических и практических вопросов финансового анализа деятельности банка.pdf

- Обязательства Банка выросли на 0,3% или на 0,08 трлн руб. до 23,2 трлн руб. в основном за счет привлеченных средств частных клиентов и выпущенных долговых ценных бумаг. На динамику обязательств также повлияло укрепление рубля.

- Общий капитал увеличился за год на 7,6% или на 324 млрд руб. до 4 568 млрд руб. в основном за счет заработанной в 2019 году прибыли. На динамику капитала понижающее влияние оказали выплата дивидендов за 2018 год в размере 361,4 млрд руб. и погашение субординированных облигаций в размере 1 млрд долларов США.

- Чистая прибыль увеличилась на 9,5% и составила 856,2 млрд руб. против 782,2 млрд руб. годом ранее. Основные факторы роста прибыли – увеличение чистого комиссионного дохода на 73,2 млрд руб. и более низкие расходы на резервы (на 37,8 млрд руб. меньше объема 2018 года). Рентабельность активов снизилась с 3,2% до 3,1%, рентабельность капитала снизилась с 21,8% до 20,7%.

Основные итоги деятельности Банка за 3 месяца 2020 года в сравнении с 3 месяцами 2019 года:

- Активы выросли с начала 2020 года на 7,2% или на 2,0 трлн руб. до 29,6 трлн руб. главным образом за счет ссудной задолженности и вложений в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Также увеличился объем наличных денежных средств, средств на корреспондентских счетах в иностранных банках и вложений в российские государственные облигации.

Значительная часть прироста обусловлена положительной переоценкой валютных статей из-за существенного ослабления рубля (почти на четверть за квартал) по отношению к основным валютам.

- Обязательства Банка выросли с начала 2020 года на 7,9% или на 1,8 трлн руб. до 25,0 трлн руб. в основном за счет привлеченных средств клиентов. На динамику обязательств также повлияло ослабление рубля.

- Общий капитал снизился за 3 месяца 2020 года на 0,9% до 4 525 млрд руб., что обусловлено в основном отрицательной переоценкой ценных бумаг, а также исключением из расчета капитала отдельных субординированных кредитов, полученных в рамках государственной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 13.10.2008 № 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы в Российской Федерации».

- Чистая прибыль за 3 месяца 2020 года составила 218,7 млрд руб. против 218,2 млрд руб. годом ранее (+0,2%). Рентабельность активов снизилась с 3,3% за 3 месяца 2019 года до 3,1% за 3 месяца 2020 года. Рентабельность капитала за тот же период снизилась с 22,3% до 19,4%.

К доходам от основной деятельности Банк относит следующие виды доходов:

• процентные и комиссионные доходы от операций кредитования;

• доходы от операций с ценными бумагами, а также с другими финансовыми активами;

• комиссионный доход;

• чистые доходы от операций с иностранной валютой и от переоценки иностранной валюты.

Таблица 4

Доля доходов ПАО «Сбербанк» от основной деятельности

За 2019 год доходы Банка от основной деятельности составили 3 002,7 млрд руб., что на 9,6% или на 264,0 млрд руб. превосходит аналогичный показатель 2018 года.

За 3 месяца 2020 года доходы Банка от основной деятельности составили 839,9 млрд руб., что на 23,6% или на 160,5 млрд руб. превосходит показатель за 3 месяца 2019 года. Рост обусловлен в основном доходами от переоценки иностранной валюты, а также увеличением комиссионных доходов.

Сравнение итогов 2019 года (с учетом СПОД) и 2018 года (с учетом СПОД):

- Чистый процентный доход снизился на 1,5% или на 20,7 млрд руб. вследствие роста стоимости привлеченных средств клиентов в начале 2019 года.

- Чистый комиссионный доход вырос на 16,9% или на 73,2 млрд руб. Основные драйверы роста – операции с банковскими картами.

- Операционные расходы выросли на 3,7% или на 28,2 млрд руб. Это почти вдвое ниже темпа роста чистых доходов (операционных доходов после создания резервов), составившего 7,0%. На темп роста расходов повлияли перевод сотрудников дочерней компании АО ≪Сбербанк-Технологии≫ в ПАО Сбербанк во второй половине 2018 года, повышение ставки НДС с 1 января 2019 года и ежегодное повышение зарплат сотрудников в июле 2019 года.

- Чистая прибыль за 2019 год выросла на 9,5% и составила 856,2 млрд руб.

Сравнение итогов 3 месяцев 2020 года и 3 месяцев 2019 года:

- Чистый процентный доход увеличился на 10,5% или на 33,5 млрд руб. вследствие наращивания розничного кредитного портфеля и постепенного снижения стоимости ресурсов.

- Чистый комиссионный доход вырос на 32,5% или на 32,5 млрд руб. Основной прирост комиссионного дохода обеспечили операции с банковскими картами и расчетные операции.

- Операционные расходы без учета переоценки предоставленных кредитов 4 выросли на 17,5 млрд руб. или на 10,9%, что ниже темпа роста чистых доходов (операционных доходов после создания резервов), составившего 13,1%. Основной рост пришелся на амортизацию в связи с инвестициями в развитие технологической платформы и прочие расходы, в то время как расходы на персонал увеличились только на 3%, а административно-хозяйственные расходы сократились в результате введения режима нерабочих дней и замедления деловой активности в конце квартала.

- Чистая прибыль за 3 месяца 2020 года выросла на 0,2% и составила 218,7 млрд руб.

На сегодняшний день Сбербанк является финансово устойчивым и процветающим Банком. Анализ также показал, что Сбербанк может значительно увеличить свою деятельность, не ставя под угрозу финансовую стабильность и увеличить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций в развитии банковского бизнеса. Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и методов взаимодействия с клиентами и предоставление им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования считаем возможным сформулировать следующие выводы.

В современных условиях анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. В банковской практике анализ с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Совокупность приемов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка.

В связи с тем, что конечным комплексно-характеризующим результатом деятельности хозяйствующего субъекта выступает прибыль, которая помимо показателя качественной оценки также является основным фактором стимулирования бизнеса, создает финансовую основу для его расширения, служит характеристикой инвестиционной привлекательности, источником выплат дивидендов собственникам и удовлетворения социальных потребностей работников, рассмотрим теоретические основы данного показателя.

Как экономическая категория прибыль представляет собой часть добавленной стоимости, отражающая чистый доход и характеризующая конечный положительный финансовый результат деятельности как превышение его доходов над расходами, которая остается в организации после реализации продукции или оказания услуг.

Сущность рассматриваемой экономической категории заключается в том, что необходимый уровень прибыли является:

основным внутренним источником текущего и долгосрочного развития организации;

индикатором кредитоспособности;

главным источником роста рыночной стоимости организации;

индикатором конкурентоспособности организации при условии стабильного и устойчивого уровня;

гарантом выполнения обязательств организацией;

основным источником возрастания капитала и бизнеса;

источником удовлетворения социальных потребностей общества.

Управление прибылью предполагает обеспечение экономического развития организации и гармоническое сочетания внешних и внутренних интересов разных субъектов распределительных отношений.

Отличие методик анализа, сложившихся в международной практике, происходит из особенностей составления самой отчетности по МСФО. Элементы отчетности (активы, обязательства, капитал) совпадают и в РСБУ, и в МСФО, но определяются по-разному. Так, для МСФО при определении принадлежности отдельной операции к выделенным группам элементов значение приобретает ее суть и экономическое содержание, которое становится важнее юридической формы.

В России методики анализа разрабатываются как контролирующими органами, так и учеными-экономистами. Авторские методики разнообразны, аналитической базой для них выступают различные методы: коэффициенты устойчивости банка (А. К. Муравьева, Е. А. Тархановой), эконометрические модели оценки устойчивости банка (А. А. Пересецкого, О. П. Овчинниковой, А. Ю. Бец), на основе интегрального метода разработана методика В. С. Кромонова,

Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции:

– операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.

– операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи, денежные переводы, хранение ценностей и др.;

– операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.

На сегодняшний день Сбербанк является финансово устойчивым и процветающим Банком. Анализ также показал, что Сбербанк может значительно увеличить свою деятельность, не ставя под угрозу финансовую стабильность и увеличить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций в развитии банковского бизнеса. Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и методов взаимодействия с клиентами и предоставление им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред от 06.06.2019).
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.19.1990 № 395–1 (ред. от 06.06.2019).
3. Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери поссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в действующей редакции) // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_47597/.
4. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (в действующей редакции) // СПС КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. Режим доступа : http: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139494/.
5. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 23 июня 2004 N 70-Т «О типичных банковских рисках» (в действующей редакции) // СПС КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. Режим доступа : http: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_48195/.
6. О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. Указание ЦБ РФ от 11 июня 2014 г. № 3277-У [Электронный ресурс] : (с изм. и доп.) // Гарант : [сайт информ.-правовой компании]. – [М., 2017]. – Режим доступа: http://base.garant.ru/70710774/.
7. Об обязательных нормативах банков. Инструкция ЦБ РФ от 28 июня 2017 г. № 180-И [Электронный ресурс] : (с изм. и доп.) // Гарант : [сайт информ.-правовой компании]. – [М., 2017]. – Режим доступа: http://base.garant.ru/71721584/.
8. Об оценке экономического положения банков. Указание ЦБ РФ от 3 апреля 2017 г. № 4336-У [Электронный ресурс] : (с изм. и доп.) // Гарант : [сайт информ.-правовой компании]. - Режим доступа: http://base.garant.ru/71682362/.
9. Документ Базельского комитета по банковскому надзору «International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A revised Framework. Comprehensive version». Basel Committee on Banking Supervision, июнь 2016 г. [Электронный ресурс]. Режим доступа :http://www.bis_org/publ/bcbs107.htm.
10. Абеллузин Н.Р., Насибуллина Э.Н. Сравнительный анализ методик оценки финансового состояния коммерческого банка // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. – 2017. – № 18-2. – С. 70–75.
11. Аллагулов Р.Х., Гильфанова Г.М. О Некоторых аспектах развития рынка электронных банковских услуг в РФ // В сборнике: Современное общество: наука, техника, образование материалы Всероссийской научной конференции с международным участием в 4-х томах. Кызыргулов И.Р.. 2016. С. 27-31.
12. Ассоциация российский банков. [Электронный ресурс]. URL: https://arb.ru/arb/about/ 4. Клаас Я.А. Исследование терминологической сущности финансовой устойчивости коммерческого банка // Финансы и кредит. 2017. Т. 23. № 36. С. 2159 – 2173.
13. Ахметшина Р.М., Запольских Ю.А., Шайхутдинова Н.А.Анализ финансовых результатов коммерческого банка (на примере ПАО "Сбербанк")
    В сборнике: Глобальная экономика в XXI веке: роль биотехнологий и цифровых технологий. Сборник научных статей по итогам работы круглого стола с международным участием. 2020. С. 15-19.
14. Бамбаева Н.Я., Атабекян Р.А.Методика статистического анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
    Научный вестник Московского государственного технического университета гражданской авиации. 2012. № 181. С. 148-153.
15. Бекшоков Т.В. Бюджетирование как фактор повышения финансовых результатов деятельности банка // На-учный альманах. – 2016. № 11–1 (25). – С. 37–39.
16. Биджоян Давид Саакович Модель оценки вероятности отзыва лицензии у Российского банка [Электронный ресурс]: https://cyberleninka.ru (дата обращения: 05.12.18)
17. Будасов А.С. О финансовом состоянии коммерческого банка // Научный альманах. – 2016. – № 10–1 (24). – С. 56–58.
18. Василаки Ф.И., Курманова Л.Р. Эффективность деятельности коммерческих банков. // Наука и образование: новое время.2017. № 1 (18). С. 320-324.
19. Веретенникова О.Б., Панов Е.Э. Особенности оценки банком кредитного риска при финансировании холдинговых компаний // Известия УрГЭУ. – 2013. – № 2(46). – С. 39–45.
20. Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «Финансовая устойчивость коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серия «экономика и право». 2014. № 3. С. 44–48.
21. Корнейчук В.И. О выборе методики для оценки финансового состояния кредитной организации Вестник Московского университета им. С.Ю. Витте. Серия 1: Экономика и управление. 2019. № 4 (31). С. 34-39.
22. Кузнецов Р.О. Анализ практики межбанковского кредитования // Молодой ученый. – 2017. – № 34(168). – С. 27–31.
23. Куприна И.В., Степанова М.Н. О методах анализа финансовых результатов деятельности банка // Совре-менное бизнес-пространство: актуальные проблемы и перспективы. – 2015. № 1 (4). – С. 167–169.
24. Курляндский В.В., Урзов В.А. Эмиссионные фонды на рынке коллективных эмиссий ценных бумаг и услуг андеррайтинга // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. 2018. № 3 (15). С. 309-312.
25. Кусакова Г.Р., Пономарева Л.Н. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка В сборнике: Механизм обеспечения конкурентоспособности и качества экономического роста в условиях модернизации экономики сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. 2019. С. 56-60.
26. Лепешев Д.И., Папуцевич Д.В. Анализ финансовых ресурсов банка, проблемы их формирования и оптимального использования в рб Экономика. Бизнес. Финансы. 2019. № 8. С. 16-20.
27. Мусина А.Д., Репин В.В., Устимов А.М. Финансовый анализ показателей деятельности пао "ак барс" банк и меры, предпринятые в целях его финансового оздоровления Вектор экономики. 2020. № 1 (43). С. 63.
28. Нурулаева З.Р. Анализ чистой прибыли ПАО "Сбербанк" от коммерческой деятельности В сборнике: Инновационное развитие современной науки: проблемы, закономерности, перспективы. сборник статей X Международной научно-практической конференции. 2019. С. 79-81.
29. Тотрова А.А.Финансовое состояние коммерческого банка и факторы, его определяющие В сборнике: Экономика и современный менеджмент: теория, методология, практика. сборник статей V Международной научно-практической конференции. 2019. С. 57-60.
30. Урзов В.А. Механизм оценки эффективности инвестиционного портфеля кредитного фонда // В сборнике: Управление социально-экономическим развитием регионов: проблемы пути и их решения Сборник научных статей 8-ой Международной научно-практической конференции. 2018. С. 353-356.