Файл: АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК».pdf

ВВЕДЕНИЕ

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка. В этом заключается актуальность рассматриваемой темы курсовой работы.

Объект исследования курсовой работы: кредитная организация ПАО «Сбербанк».

Предмет исследования: финансово-хозяйственная деятельность в кредитной организации ПАО «Сбербанк».

Целью курсовой работы является проведение анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности в кредитной организации ПАО «Сбербанк».

На основании поставленной цели можно выделить следующие задачи курсовой работы:

• Дать общую характеристику ПАО «Сбербанк»: выделить основные виды деятельности; рассмотреть структуру управления; выполнить SWOT-анализ ПАО «Сбербанк»;
• Провести анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк»: имущественного положения (горизонтальный и вертикальный анализ); ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости; деловой активности и финансовых результатов; вероятности банкротства;
• Представить рекомендации по оптимизации результатов финансово-хозяйственной деятельности организации.

Методологической основой исследований являются учебная и методическая литература по рассматриваемым вопросам. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и роль коммерческих банков

Банковскую систему можно представить как многообразие долей, подчиненных одному целому. Это значит, что ее отдельные доли (разные банки) соединены таковым образом, что могут при необходимости сменить одна другую. При ликвидации одного банка, вся система не становится недееспособной – возникает иной банк, который имеет возможность выполнять банковские операции и услуги.

Банковская система всегда находится в динамичном состоянии. Она как единое целое все время находится в движении, дополняющимися новыми компонентами, улучшениями. С появлением нового банковского законодательства банковская система приобрела наиболее совершенную законодательную базу.

Также во внутренней среде банковской системы непрерывно появляются новые связи как между центральным банком и коммерческими банками, так и между ними.

Политика банковской системы меняется при изменении экономической конъюнктуры, политической ситуации. Во время экономического кризиса и политической нестабильности банковская система уменьшает долгосрочные инвестиции в производство, уменьшает сроки кредитования, увеличивает предприятий, так и долгосрочному кредитованию хозяйства, получают доходы в большей степени за счет собственных традиционных процентных поступлений.

Если банки не предпринимают никаких мер по меняющимся событиям, то это сказывается на их тяжелом экономическом положении. Это приводит к потере клиентов, к убыткам, и затем к прекращению своего существования.

Центральный банк, проводя независимую денежно-кредитную политику, в различных формах подотчетен лишь парламенту либо исполнительной власти.^[1]

В современных условиях по характеру своей деятельности коммерческие банки делятся на специализированные и универсальные.

1) К специализированным банкам относятся те банковские учреждения, которые занимаются определенным видом кредитования. Сюда относятся инвестиционные, ипотечные, сберегательные и др. банки:

- инвестиционные банки специализируются на финансировании и долгосрочном кредитовании различных областей народного хозяйства. Посредством займов в инвестиционных банках предприятия удовлетворяют значительную часть своих потребностей в основном капитале. Большинство своих ресурсов банк привлекает путем выпуска собственных акций и облигаций. Они также активно участвуют в выпуске и размещении акций других компаний.

- ипотечные банки занимаются предоставлением долгосрочных ссуд под залог недвижимости. Они привлекают денежные средства, выпуская особы вид ценных бумаг – закладные листы, обеспечением по которым являются заложенные в банках объекты недвижимости. Основными клиентами ипотечных банков выступают фермеры, население, а иногда и предприниматели.

- главным направлением деятельности сберегательных банков является аккумулирование денежных средств населения.

2) Универсальные банки в ходе своей работы занимаются выполнением всех вышеперечисленных операций.^[2]

Сегодня любое банковское учреждения является финансовым посредником между фирмами и домашними хозяйствами, у которых есть свободные денежные средства, и теми фирмами и домашними хозяйствами, которым эти средства необходимы. Посредничество банка заключается в том, что владельцы денег дают их взаймы банку, который открывает им депозит, а полученные деньги банк предоставляет за определенную плату своим заемщикам. Эти посреднические операции банков производятся в самых различных формах и играют огромную роль в рыночной экономике.

Эти посреднические операции банков производятся в самых различных формах и играют огромную роль в рыночной экономике. Потому что с одной стороны, и у юридических, и у физических лиц постепенно накапливаются большие суммы временно свободных денег. У предприятий сюда относятся накапливаемые амортизационные отчисления, резервные фонды, часть нераспределенной прибыли, которую планируют использовать для развития дела. Фирмам необходимы большие или меньшие остатки денежных средств для финансирования своей оперативной деятельности – своевременной выплаты заработной платы и дивидендов акционерам, приобретения необходимого сырья, оплаты коммунальных услуг и т.д. Для домашних хозяйств такими средствами, прежде всего, являются сбережения части доходов, а также накопление денег для приобретения предметов потребления длительного пользования, а также для покупки жилья и других объектов недвижимости. Однако, фирмы и домашние хозяйства, которым необходимы значительные денежные средства, вынуждены были бы их копить их в течение долгого периода времени, иногда даже в течение многих лет, прежде чем они получили бы возможность приобрети необходимые им вещи или вложить деньги в развитие своего дела. Поэтому они считают целесообразным обратиться за помощью в банк, так как найти кредитора без посредничества банка непросто.

Современные коммерческие банки, являясь финансовыми посредниками, выполняют важную хозяйственную функцию путем обеспечения межотраслевого и межрегионального перераспределения капитала по различным отраслям производства, позволяя тем самым развивать хозяйство в зависимости от существующих потребностей и содействуя структурной перестройке экономики. Усиление экономической роли коммерческих банков сегодня проявляется и в расширении области их деятельности, и во внедрении новых видов услуг на финансовом рынке.

Широкая диверсификация операций дает банкам возможность сохранять своих клиентов и поддерживать рентабельность даже при неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с развитым рынком они остаются основным операционным звеном кредитной системы. Рассматривая современные коммерческие банки, следует отметить, что, как и другие звенья кредитной системы, эти учреждения находятся в постоянном развитии. Совершенствуются формы операций, способы конкуренции, а также системы контроля и управления.^[3]

В процессе деятельности банков опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, формируются источники капитала для расширенного воспроизводства с помощью перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов. При этом коммерческие банки помогают перетоку капитала из наименее эффективных отраслей производства в наиболее конкурентоспособные. Они обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств предприятий, организаций, населения, государства и передают на условиях возвратности денежный капитал из сфер накопления в сферы использования.

Благодаря коммерческим банкам функционирует механизм распределения и перелива денежных средств по сферам и отраслям производства; посредством банков могут быть мобилизованы большие капиталы, которые необходимы для инвестиций, внедрения инноваций, расширения и перестройки производств и т.д.

Велика роль коммерческих банков и в реализации денежно-кредитной политики страны, которая осуществляется через центральный банк. Монетарная политика государства воздействует на его отношения с коммерческими банками и остальными звеньями кредитной системы. В механизме функционирования кредитной системы страны коммерческие банки являются многофункциональными, действуют в различных секторах рынка ссудного капитала банковскими учреждениями. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, в том числе кредитование, прием вкладов, расчетно-кассовое обслуживания, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты.

Функции коммерческих банков в современных условиях все еще имеют устойчивую тенденцию к расширению. Для укрепления своих позиций на рынке, они активнее выполняют нехарактерные для коммерческих банков операции, внедряясь в нетрадиционные для них области финансового предпринимательства, за счет чего повышается роль коммерческих банков в функционировании экономики государства.^[4]

1.2 Понятие и факторы эффективности деятельности коммерческих банков

В современных условиях ключевым источником экономического роста является позитивный тренд развития экономики, обеспечиваемый на основе усиления потенциала и активизации деловой активности экономических субъектов, деятельности которых поддерживаются притоком банковских инвестиций и активным участием субъектов банковской системы в выделении необходимых финансовых ресурсов. Однако сегодня кредитный потенциал значительной части отечественных банков несколько ограничен вследствие ряда негативных факторов, прежде всего макроэкономического характера.

Вследствие этого только банковские учреждения, отличающиеся высокой эффективностью своей деятельности, могут активно развиваться и занимать новые доли и сегменты финансово-кредитного рынка. Поэтому именно эффективность деятельности кредитной организации в условиях наблюдающейся сегодня жёсткой конкуренции с банками с прямым или опосредованным государственным участием становится конечным показателем успешности его деятельности и служит одним из ключевых факторов для привлечении новых акционерных источников финансирования и дальнейшего укреплении доверия клиентской базы. Однако даже само понятие эффективности банковской деятельности недостаточно чётко определено в работах российских исследователей.

По мнению Лапиной Е.Н.: «Эффективность банковской деятельности – это наиболее сложная финансово-экономическая категория и поэтому должна включать в себя наиболее значимые характеристики банковской деятельности, такие как многомерность, изменяемость, взаимосвязанность различных факторов».^[5]

Во многих научных источниках приводится обобщённое определение, согласно которому при определении эффективности работы коммерческого банка необходимо придерживаться традиционного подхода, в соответствии с которым эффективность банка представляет собой «… степень достижения целей и результатов, стоящих перед данным конкретным банком, с обязательным анализом затраченных на это ресурсов».^[6]

Как отмечает Лутошкина Н.К., под эффективностью деятельности банка «… в самом общем смысле необходимо понимать фактический доход, который он способен принести своим собственникам».^[7] Исходя из данного определения, вопросы повышения эффективности в банковском секторе представляют интерес прежде всего для потенциальных инвесторов и собственников банковского учреждения, рассматривающим возможность вложения средств, а также для текущих собственников, для которых результаты такого анализа позволяет сформировать комплексную стратегию развития данного банковского учреждения на некий среднесрочный или долгосрочный период. Представляется, что понятие эффективности банковской деятельности несколько шире и было бы неправильным подменять его понятием «доходность», поскольку именно оно наиболее подходит для вышеуказанного определения.