Файл: Налог с физических лиц и их экономическое значение для России.pdf

Сумма удержанного налога составляет 6 587 305 195,00 рублей.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, составляет 37 592 213,00 рублей.

Сумма налога, возращенная налоговым агентом, составляет 8 387 943,00 рублей.

Контрольная сумма составляет 82 637 799 340,10 рублей.

Данная статистика лишь крупица доход государства.^[10]

Сумма удержанных налогов направляет в бюджет страны, а они тем временем распределяют его в разные направления:

-образования;

-медицина;

-вооруженные силы РФ;

-МВД России;

-суды;

-пособия;

-стипендий;

-культура и др.

3.2. Проблемы и выработка методов улучшения налоговой политики.

 Основные проблемы налога на доходы физических лиц, которые существуют в настоящее время:

1. Нахождения баланса между социальной справедливостью налога и экономической эффективностью страны. Он связан прежде с потреблением населения в той или иной мере он может стать стимулом либо наоборот. Эта проблема сложная так как на общих этапах развития экономики страны ставит нелегкий выбор приоритета между экономической эффективностью и социальной справедливостью, в соответствии с чем и выбирается шкала налогообложения.

2. Уровень дохода населения нашей страны ниже во много раз чем в развитых странах. Особенно в период кризиса, когда заработную плату значительно уменьшают у большинства граждан нашей страны или вовсе сокращают.

3. Применяемые налоговые вычеты по налогу на доходы с физического лица. Для налогоплательщика они играют важную роль в минимальном удержании с заработной платы НДФЛ. Вычет является частью дохода, которая не облагается налогов. Проблема является что налоговый вычет не выполняют регулирующую функцию. Многие граждане не знают о том, что они имеют право на ежегодный возврат денежных средств из бюджета страны, а достигается это путем предоставления им налоговых вычетов.

4. Контроль налоговых органов за большими доходами физических лиц отсутствует. Налоговые органы РФ не в состоянии обеспечить 100 процентную собираемость налогов так как система налогообложения в данной ситуации не развита и требует реформирования.

5. В нашей стране наблюдается массовое укрывательство от налогов граждан, доля укрывательства выше среднего, в частности при сдаче в аренду имущества, незарегистрированной частной практике по образовательной деятельности.

6. Выбор ставки налога на доходы физического лица, эта проблема актуальна так как налог в основном определяет величину налогового бремени граждан нашей страны. Сейчас активно ведутся дискуссии о справедливом налоговой ставке. В свое время Государственной думе РФ был предложен законопроект о прогрессивной ставки налогообложения, но по каким-то причинам она продолжило свое существование.

Даже несмотря на то, что в нашей стране ставка налога на доходы физического лица является низким по сравнение с другими странами он не эффективен.

Реформа по налогообложению, которая проводилась, в России в течение нескольких лет, безусловно, сыграла важную роль в реформировании налоговой системы.

В основном изменению были подвержены суммы налоговых вычетов и порядок их представления, менялись некоторые ставки и виды доходов, расширился круг налогоплательщиков, также были введены налоговые льготы для физических лиц.

Но вместе с тем нельзя сказать, что сложившаяся система в настоящее время совершенна, поэтому требуется тщательно продуманная комплексная программа по совершенствованию налогообложения физических лиц Российской Федерации.

Для выработки методов улучшения налоговой политики данного налога можно факторов, но я приведу только основные методы:

1. Прогрессивная шкала налогообложения для богатых людей, это имеет справедливую часть так как в связи с выше сказанного, система не развита, прогрессивная шкала даст бюджету дополнительные средства, но наверняка граждане будут тщательнее скрывать свои доходы для этого нужно налоговый контроль. В данный момент между бедными и богатыми огромная пропасть и сделать выводы уже сделать сейчас.

2. Увеличить минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Сейчас пропагандируют что МРОТ растет, но за этой правдой имеется обратная сторона. Да он составляет с 1 января 2019 года 11280 рублей, но он облагается налогом: 11280 * 13 % = 1466 рублей, 11280-1466 = 9814 рублей это чистый доход работника если конечно так же не имеет алименты или прочие удержания. Что можно сделать это грубо увеличить МРОТ до 14000 рублей и тогда граждане получат свои реальный доход и удержания будет выше, данные заработные платы получают в основном категория граждан, которая работает: рабочим, дворником, почтальоном, уборщиком или как на своем опыте могу сказать водители госучреждении, потому что у них тарифная ставка своеобразная.

3. Стимул зарабатывать деньги официально, как можно это сделать, провести семинары о том, что зарабатывать деньги официально это польза не только государства, но и решения ряд социальных проблем, это дороги, школы, стройка инфраструктуры и другие проекты.

4. Уменьшить безработицы и создать проект о децентрализации. Сейчас как принято в больших организациях или госучреждениях централизовать отделы, то есть сокращать сотрудников. По моему мнению это вопиющая ошибка ведущий к краху. Показывают, что централизация уменьшает ошибки сотрудников, уменьшает объем работы и увеличивают заработную плату тех, кто остался, но это не так. В связи с этим увеличивается безработица, а так как практика централизаций введено во многих организациях, трудоемко найти работу. Метод прост, вернуть вакансии, граждане будут заинтересованы о трудоустройстве и вырастет налоговые поступления с налога с дохода физического лица.

5. Провести эмиссию денежных средств. Для проведения мероприятии указанных выше указанных требуется финансирования. Денег нет, как ни печально, потому что большая часть финансирования идет в вооруженные силы это оправданно так как в мире много внешних угроз. Но нужен баланс между финансированием обороны и благополучие страны. У нас не только Москва, но множество регионов, которые не должны уступать столице в развитии. Эмиссия денежных средств это риск, связанный с коррупцией, она развита как никогда в нашей стране. Но с контролем и четким распределением финансов то оно окупиться, не сразу, конечно, со временем, но оно окупиться.

Делая выводы, можно сказать, что налоговая система налогообложения данного налога требует доработки, во многом о прогрессивном шкале для типа граждан, которые имеют большие доходы. Но до этого еще далеко, государство, мне кажется, еще не готова это реализовать, потому что многие покрывать свои доходы, пока не найдется идеальный инструмент контроля то ни каких продвижении не будет.

Заключение

В заключение можно сказать, анализ НДФЛ - неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Поскольку государственный бюджет формируется за счет налоговых поступлений, то для государства важно, чтобы предприниматели осуществляли свою деятельность, получая при этом максимальную прибыль. Так же в интересах государства является проведение налоговой политики, которая была бы не в ущерб простых граждан.

Есть система налогообложения данного налога, но существует множество вопросов о правильном начислении и удержаний, ведь любое неправильный налоговый учет организации имеет нарушений и ведет к административной ответственности.