Файл: Организация кассовой работы в банке (Нормативное-правовое регулирование кассовых операций в коммерческих банках).pdf

Актуальность исследования обусловлена следующими обстоятельствами. Современное расчетно – кассовое обслуживание это комплекс разнообразных услуг и сервисов, нацеленных на конкретные группы клиентов. Он основан на новейших технологиях, обеспечивает повышение скорости и качества проведения расчетов между хозяйствующими субъектами, а также способствует развитию национальной платежной системы страны.

В настоящее время важным аспектом работы по улучшению качества предлагаемых продуктов и обеспечению роста банковских услуг является повышение степени их доступности и удобства для большего количества потребителей, а также способность банка предложить клиентам комплексное банковское обслуживание и наибольшее число услуг с помощью дочерних структур и предприятий-партнёров.

Качественные изменения в этом направлении вероятны по причине совершенствования обслуживания, внедрения современных технологий расчетно - кассового обслуживания клиентов и целенаправленной работе по оптимизации тарифов.

Среди авторов, чьи работы освещали данный вопрос, были такие отечественные ученые, как О.И. Лаврушин, В.И.Гурина, Е.А.Самойлова, Ю.С. Дегтяренко, О.Г. Семенюта, А.М. Тавасиев, Е.П. Томилина и другие.

Целью курсовой работы является исследование особенностей организации кассовой работы в банке.

Исходя из данной целевой установки были поставлены следующие задачи:

— выявить сущность кассового облуживания в коммерческом банке и его значение;

— перечислить основные виды кассовых операций в коммерческих банках;

— охарактеризовать нормативное-правовое регулирование расчетно-кассовых операций в коммерческих банках;

— представить общую характеристику Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России»;

— провести анализ современных тенденций рассчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках;

— представить особенности организации кассовой работы в коммерческих банках;

Объектом исследования является Среднерусский банк ПАО «Сбербанк России».

Предметом курсовой работы являются особенности кассового обслуживания в банке.

Методы экономических исследований: метод анализа, обобщение, сравнение, описание, счет, синтез, индукция.

Работа имеет следующую структуру: введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения.

Глава 1. Теоретические основы организации кассовых операций в коммерческом банке

1.1 Сущность кассового облуживания в коммерческом банке и его значение

Современный мир, с его мгновенной сменой ситуаций, трудно представить без человека, не имеющего потребности в проведения платежей, будь-то платежи личного характера (например, коммунальные) или производственного (ведение бухгалтерии предприятия мелкого или крупного бизнеса). Финансовыми учреждениями, для удобства клиентов, разработана программа расчетно-кассового обслуживания.

Расчетно-кассовое обслуживание (далее - РКО) – основной способ взаиморасчѐтов между организациями и их контрагентами. Расчетно-кассовое обслуживание – это не только операция по переводу денежных средств контрагенту. РКО включает в себя спектр услуг, сопровождающих обслуживание расчетного-счета в банке^[1].

Система расчетно-кассового обслуживания финансового учреждения можно разделить на расчетное и на кассовое обслуживание.

Основные направления расчетно-кассового обслуживания представлены на рисунке 1.

Данный вид обслуживания включает в себя несколько разновидностей операций, производимые непосредственно с наличностью (т. е. наличный расчет). К данным операциям могут относиться прием и перечисление наличных средств, которые принадлежат клиенту, на его личный счет путем обращения в отделение кассы финансового учреждения (банка) (например, денежная помощь или доход (выручка) предприятия); выдача в кассе наличных средств, находящихся на электронном счету клиента (например, выдача пенсий, детских пособий, командировочных расходов).

Рисунок 1. Основные направления расчетно-кассового обслуживания

В список операций, которые проводятся в кассах банков, также включают внос наличных в кассе банковского учреждения (в счет платежей за оказанные услуги), при котором денежные средства перечисляются от клиента (например, оплата коммунальных платежей); прием непригодных к дальнейшему обращению банкнот.

Проведением кассового обслуживания занимается кассовый аппарат (Касса) – структурное подразделение финансового учреждения (Банка). Все наличные средства, которые поступают в кассовый отдел в течение дня, приходуются и переход на счета, принадлежащие клиентам-контрагентам.

Для упорядочения кассового обслуживания существуют соответствующие инструкции, которые разрабатываются Центральным Банком конкретно взятой страны. Данные инструкции являются обязательными, поэтому все без исключения финансовые учреждения обязуются приводить их в исполнение. Этот контроль дает определенные гарантии стабильности клиенту.

Преимущества кассового обслуживания неоспоримы. К некоторым из них можно отнести:

— оптимальная скорость и точность проведения финансовых операций – гарантируется наличием технической базы и квалифицированного персонала;

— оперативное обслуживание, что подразумевает под собой проведение финансовых операций, в которых задействованы ресурсы всего банка^[2].

Профессиональный банк оказывает необходимые консультационные услуги по порядку, согласно которому проводятся расчеты. Они осуществляются квалифицированными специалистами финансового учреждения. Всю информацию о передвижении личных средств, находящихся на своем счете, клиент получит по первому требованию. Банка гарантирует своим клиентам конфиденциальность, надежность информации о финансовых операциях, а также сохранность его средств.

1.2 Нормативное-правовое регулирование кассовых операций в коммерческих банках

Кассовое (операционное) обслуживание клиентов - это группа банковских услуг, связанная с проведением банком кассовых операций по счетам клиентов и без открытия счета.

В настоящее время эти виды банковских операций являются, пожалуй, наиболее жестко и подробно регламентированными законодательно - нормативными актами РФ.

На рисунке 2 представлен весь массив законодательных актов, которыми регулируется кассовое обслуживание клиентов в коммерческих банках.

Рисунок 2. Нормативно – правовая база регулирования

Расчетное обслуживание банков предполагает осуществление безналичных расчетов. Законодательство не дает четкого определения безналичных расчетов, однако их сущность и порядок раскрывается в главах 45, 46 Гражданского Кодекса Российской Федерации (ГК РФ), а также в подзаконных нормативных актах ЦБ РФ, к компетенции которого ст. 80 Федерального закона от 10.07.2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» отнесено установление правил и форм безналичных расчетов^[3].

Для правового обеспечения функционирования системы приема наличных денег в кассу банка в режиме реального времени ЦБ РФ принял целый пакет нормативных актов. Большая часть из них обязательна лишь для участников системы расчетов, это различного рода Положения ЦБ РФ, к числу которых относятся:

а) «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 29.01.2018 N 630-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)^[4]

б) Положение «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 18.12.2018)^[5];

в) Положение от 19.06.2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019) ^[6];

Кроме того, необходимо учитывать требования:

а) Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (с изм. и доп., вступ. в силу с 31.12.2017)^[7];

б) Стандарта Банка России СТО БР ИББС-1.0-2014 «Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации»;

Данным Стандартом предусматриваются общие требования по обеспечению информационной безопасности при использовании ресурсов сети Интернет кредитными организациями ^[8].

в) Письмо Банка России от 23.10.2009 года № 128-Т «О Рекомендациях по информационному содержанию и организации Web-сайтов кредитных организаций в сети Интернет»;

г) Письмо Банка России от 30.01.2009 года № 11-Т «О рекомендациях для кредитных организаций по дополнительным мерам информационной безопасности при использовании систем Интернет-банкинга»^[9];

д) Письмо Банка России от 30.08.2006 года № 115-Т «Об исполнении Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» в части идентификации клиентов, обслуживаемых с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания (включая Интернет-банкинг)»;

ж) Письмо Банка России от 27.04.2007 года № 60-Т «Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая Интернет-банкинг)»;

и) Письмо Банка России от 07.12.2007 года № 197-Т «О рисках при дистанционном банковском обслуживании;

к) Письмо Банка России от 31.03.2008 года № 36-Т «О рекомендациях по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем Интернет-банкинга»;

л) Письмо Банка России от 26.10.2010 года № 141-Т «О Рекомендациях по подходам кредитных организаций к выбору провайдеров и взаимодействию с ними при осуществлении дистанционного банковского обслуживания»^[10].

Анализ положений нормативных актов позволяет заключить, что в состав расчетно – кассового обслуживания действующее законодательство включает: интернет-банкинг; услуги, предполагающие использование пластиковых карт через банкомат, а также расчеты по системе «Клиент-банк».

Вывод по главе

Особое место среди банковских услуг занимает кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание физических и юридических является на сегодняшний день наиболее востребованной формой взаимодействия клиента и банка. Операции по кассовому обслуживанию - это один из основных источников формирования доходов любого банка.

Рассматривая расчетно-кассовое обслуживание, как в экономическом, так и в технологическом аспектах, можно определить комплекс расчетно-кассовых услуг как фундамент для других банковских услуг, что дает возможность развития системы комплексного обслуживания клиента и предложения ему более широкого спектра услуг, осуществления перекрестных продаж банковских продуктов, в целях повышения доходности и эффективности банковской деятельности.

2. Анализ современного состояния организации кассового обслуживания в России

2.1. Современные тенденции кассового обслуживания в коммерческих банках

Есть ряд причин, в том числе и неоспоримых преимуществ, которые обуславливают сохранение наличных денег в обращении. К ним относятся: автономность владельцев денежных средств, которая способствует развитию «теневого сектора» экономики, с другой стороны автономность говорит о том, что не требуется специальной инфраструктуры для наличного обращения, и нет более подходящего средства в случаях чрезвычайных ситуаций.