Файл: Правовой режим контроля и надзора за предпринимательской деятельностью.pdf

Одно из конкретных положений закона - во время проверки необходимо иметь приказ о проверке, подписанный уполномоченным лицом контрольного органа. По общему мнению всех респондентов, полиция не издает специальных приказов и не намерена их издавать. Полиция, по мнению экспертов, нарушает большинство требований Закона № 134.

Единственное улучшение для предпринимателей после принятия закона связано с тем, что он распространяется на действия пожарной службы, так как они выведены из состава МВД и переданы в подчинение Министерству по чрезвычайным ситуациям.

Так, принятый Закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля» репрессивных функций правоохранительных органов (полиции, налоговой полиции), на произвол которых часто жалуются мелкие предприниматели, практически неограничен.

Несмотря на то, что определенные социальные и политические силы были заинтересованы в принятии этого закона, власти подошли к его принятию чисто формально. Первая статья закона предусматривает четкие ограничения его сферы применения. Кроме того, Федеральный закон № 134 не распространяется на меры контроля, при которых отсутствует взаимодействие между предпринимателями и государственным контролем (надзором), а также на те, которые были инициированы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, его положения не применяются на ряд отдельных видов контроля. Исключено 16 функций, в том числе налоговая, таможенная и оперативно-розыскная деятельность, деятельность дознания и предварительного следствия и т.д. Однако, по словам представителей структур поддержки малого предпринимательства, со стороны предпринимателей в основном поступают жалобы на действия тех органов, которым поручено Выполнение этих функций, а именно налоговых органов и полиции [11, с.78].

2.2 Особенности проведения проверок субъектов предпринимательской деятельности

Общие положения о проверках регулируются Федеральным законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» от 22.12.2008.

Этот закон направлен на защиту прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении проверок контролирующими органами фактической реализации законов, положений, инструкций, правил, норм, стандартов и т.д.

Существует два типа проверок: плановые и внеплановые. В отношении одного юридического лица или индивидуального предпринимателя каждый надзорный орган может проводить запланированное контрольное мероприятие не чаще одного раза в два года. Внеплановые мероприятия осуществляются по следующим основаниям: в случае угрозы здоровью и жизни людей обращаются граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели с жалобами на нарушения их прав и законных интересов. Предметом внеплановой проверки является контроль за выполнением приказов по устранению выявленных нарушений при обнаружении в результате плановых действий по контролю нарушений обязательных требований.

Внеплановые меры контроля осуществляются органами государственного контроля (надзора) также в отношении граждан, юридических лиц или индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов. Анонимные сообщения, которые не позволяют идентифицировать лицо, обратившееся в надзорный орган, не могут служить основанием для внепланового контрольного события.

Одним из основных нормативных правовых актов, регулирующих деятельность правоохранительных органов, является Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности» от 13.06.1996 г. Для целей проверок имеют значение следующие положения:

В соответствии со статьей 5 Закона лицо, считающее, что действия органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, приведшие к нарушению прав и свобод человека, имеет право обратиться в вышестоящий орган, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность, в прокуратуру или суд.

Органам (должностным лицам), осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, запрещается разглашать информацию, которая затрагивает неприкосновенность частной жизни, личные и семейные тайны, честь и доброе имя граждан и которая стала известна в ходе оперативно-розыскной деятельности, без согласия граждан, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

В случае нарушения прав и законных интересов физических и юридических лиц органом (должностным лицом), осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, вышестоящий орган, прокурор или судья в соответствии с законодательством Российской Федерации обязаны принять меры по восстановлению этих прав и законных интересов, возмещение причиненного ущерба.

Ст. 11 Закона определяет, что результаты оперативно-розыскных мероприятий могут служить основанием и основанием для возбуждения уголовного дела, представляться органу дознания, следователю или суду, в производстве которых возбуждено уголовное дело, также используется в отговоре по уголовным делам.

Статья 15 Закона устанавливает, что юридические требования должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, являются обязательными для физических и юридических лиц, которым предъявляются такие требования.

Невыполнение требований законодательства должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, или воспрепятствование ее правовому осуществлению влечет ответственность по статье 294 Уголовного кодекса Российской Федерации (воспрепятствование проведению предварительного следствия).

Департамент по борьбе с экономическими преступлениями (ДАЭК) является одним из основных надзорных органов в правоохранительной системе и включен в структуру криминальной полиции на основании Постановления Правительства РФ от 07.12.2000 г. №. 925 "О подразделениях криминальной полиции".

Статус полиции определяется, в том числе, Административным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности». Полномочия полиции при проведении проверок деятельности определяются статьей 11 Закона «О полиции» № 1026-1 от 18.04.1991 г, в которой указано, что полиция при исполнении своих обязанностей имеет право:

* требовать от граждан и должностных лиц прекращения преступления или административного правонарушения, а также действий, препятствующих осуществлению полицейских полномочий;

* проверить документы, удостоверяющие личность граждан, если есть достаточные основания подозревать их в совершении преступления или считать, что они разыскиваются

* проводить личный досмотр граждан, досмотр вещей, находящихся у них, при наличии достаточных данных, чтобы полагать, что граждане имеют при себе оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества, взрывные устройства, наркотики или психотропные вещества;

* проверять у физических и юридических лиц разрешения (лицензии) на совершение определенных действий или занятие определенной деятельностью, контроль за которыми возлагается на полицию в соответствии с законодательством Российской Федерации;

* позвонить с граждане и должностные лица по делам и материалам в полицейском производстве;

* получать от граждан и должностных лиц необходимые объяснения, информацию, справки, документы и их копии;

составлять протоколы об административных правонарушениях, осуществлять административное задержание, применять другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях;

• если есть доказательства уголовного или административного правонарушения:

предъявить в присутствии как минимум двух свидетелей и представителя юридического лица;

при участии представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления проводится осмотр производственных, складских, коммерческих и иных офисных помещений, других мест хранения и использования имущества;

* осматривать транспортные средства в присутствии как минимум двух свидетелей и лица, владеющего транспортным средством, и в случае крайней необходимости в отсутствие указанного лица;

• изучить документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, запросить в течение пяти дней с даты выдачи соответствующего решения надлежащим образом заверенные копии этих документов;

* изъять с обязательным составлением протокола сырья, продукции и товаров, необходимых для проведения исследований или экспертиз;

• требовать при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, обязательных в срок, не превышающий тридцати дней, проверок и проверок финансово-хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, а также проводить в установленные сроки такие проверки и ревизии, отзывать при изготовлении чеков и ревизий документы или их копии с обязательным составлением протокола и описью изъятых документов или их копий.

* свободно входить в жилые и другие помещения граждан. Полиция незамедлительно, но не позднее чем через 24 часа, уведомляет Прокурора обо всех случаях въезда в жилище против воли проживающих в нем граждан;

* изымать у граждан и должностных лиц документы, имеющие признаки подделки;

* получать информацию бесплатно от организаций и граждан, за исключением случаев, когда законом установлен особый порядок получения соответствующей информации;

* участвовать в налоговых проверках по требованию налоговых органов;

* в соответствии с законодательством Российской Федерации для получения сведений, составляющих налоговую тайну;

* при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

* Использование полицией предоставленных ей прав возможно только с целью исполнения обязанностей, возложенных на нее Законом «О полиции».

Полиция не имела полномочий проверять наличие у предпринимателей санитарных книг, поскольку право на осмотр санитарных книг федеральным законодательством предоставлено исключительно властям Госсанэпиднадзора.

Сотрудники милиции должны составить акты о выявленных нарушениях, по их мнению, и передать их в органы, уполномоченные принимать меры по соответствующим нарушениям (налоговая инспекция, государственная санитарная инспекция и т.д.)

В соответствии со ст. 25.1 КоАП РФ, правонарушитель имеет следующие права и обязанности.

Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям (далее ФСНЭП) была образована в соответствии с Указом Президента РФ «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации» от 11.03.2003 г. в качестве преемника налоговой полиции. ФСНЭП является отдельной службой в структуре МВД и подчиняется Министру внутренних дел РФ.

По общему правилу, для проведения проверки необходимо постановление (распоряжение), при этом копия постановления в обязательном порядке должна быть вручена представителю фирмы, предпринимателю или его представителю под расписку.

Таким образом, при проведении оперативно-розыскных мероприятий, сотрудникам ФСНЭП не нужно конкретное постановление на проверку того или иного субъекта предпринимательства, для подтверждения своих полномочий им достаточно предъявления удостоверения сотрудника. Удостоверение должно соответствовать по фотографии, сроку выдачи, органу, району проверки. Предпринимателю не могут отказать в проверке удостоверений, фиксировании информации оттуда, звонках с целью подтверждения компетенции проверки.

Информация о проверке должна быть, как в самом подразделении, проводящем проверку, так и в местном отделении полиции. О любом проводимом оперативном мероприятии местные правоохранительные органы должны быть извещены заранее.

В результате звонка в полицию либо в соответствующий проверяющий орган предприниматель выясняет: все ли в порядке с разрешительной документацией самой проверки. Такое возможно (в соответствии с Федеральным законом «О полиции») в случае лишь непосредственного обнаружения сотрудниками ФСНЭП противоправных действий, например, не выдаче чека или принятии к уплате иностранной валюты субъектом предпринимательства.

Ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только на территории налогоплательщика, за исключением случаев проведения выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа, а также случаев, предусмотренных статьей 94 Налогового Кодекса.

При наличии у осуществляющих (выездную налоговую проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится выемка этих документов в порядке, предусмотренном статьей Налогового Кодекса.