Файл: Отличие бухгалтерского учета от налогового учета (Понятие налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии).pdf

Введение

Актуальность. Перестройка экономики России в соответствии с принципами рыночного хозяйствования привела к реструктуризации всей
финансовой системы страны, отношений между государством и налогоплательщиками. Реструктуризация и усиление фискальной направленности современной системы налогообложения в России способствовали законодательному закреплению в 2002 г. понятия налогового учета, как системы
обобщения информации для определения налоговой базы и исчисления налогов экономических субъектов. Обязательное ведение налогового учета было закреплено в Налоговом кодексе РФ в главе по расчету налога на прибыль. При этом организация налогового учета должна быть применена и к другим налогам: налог на добавленную стоимость (ст. 169 и 170 НК РФ), акцизам (ст. 190 НК РФ), налог на доходы физических лиц (ст. 230 НК РФ), налог на добычу полезных ископаемых (ст. 343.1 НК РФ) специальные налоговые режимы (ст.346.5; 346.24; 346.38; 346.53 НК РФ).

Цель работы состоит в исследовании различий бухгалтерского и налогового учета.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии;
• рассмотреть взаимосвязь и различия бухгалтерского и налогового учета;
• рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете;
• определить пути развития налогового учета в России.

Предметом исследования является отличия бухгалтерского и налогового учета.

Объект исследования – ООО «Абсолютные решения».

Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды, представленные в отечественной литературе в области налогового и бухгалтерского учета; публикации в периодических изданиях.

Информационной базой исследования послужили: законодательные и нормативные акты по вопросам налогового и бухгалтерского учета.

Структура работы. Работа включает введение, три главы, заключение, список литературы.

Глава 1. Теоретические основы налогового учета

Понятие налогового учета, его цели, задачи и принципы

организации на предприятии

С введением в действие главы 25 части второй НК РФ «Налог на
прибыль организации» ^[1] все предприятия обязаны организовать и вести налоговый учёт. Понятие налогового учета введено ст. 313 гл. 25 НК РФ. Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.

Целями налогового учёта являются:

1) формирование полной и достоверной информации о суммах доходов и расходов налогоплательщика, определяющих размер налоговой базы отчётного (налогового) периода;

2) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налога в бюджет;

3) обеспечение внутренних пользователей информацией, позволяющей минимизировать свои налоговые риски и оптимизировать налоги.

Организацию налогового учёта на предприятии необходимо начинать с разработки порядка ведения данного учёта и закреплении его в приказе об учётной политики организации для целей налогообложения^[2].

Учетная политика для целей налогообложения - это совокупность способов ведения налогового учета имущества, хозяйственных операций, доходов и расходов с целью формирования достоверной информации о прибыли организации в налоговой декларации. Учетная политика должна раскрывать подходы организации при решении вопросов определения налоговой базы по налогу на прибыль, оценки имущества, формирование налоговых обязательств перед бюджетом, распределение убытков между налоговыми периодами, формирование налоговой отчётности^[3]. В процессе формирования учетной политики должны быть установлены и обоснованы организационно-технические и методические аспекты налогового учета (рисунок 1).

Детальная регламентация налогового учёта как методологической и
организационной категории осуществлена в налоговом законодательстве.
Использование унифицированных рекомендаций по организации налогового
учёта на предприятии очень затруднительно. Это связано со сферой деятельности предприятия, со структурой и объёмом производства и продаж, применяемой системы налогообложения, с отраслевой принадлежностью, наличием внешних и внутренних пользователей информации; степенью автоматизации и объем информационных потоков между структурными подразделениями, уровнем состояния системы бухгалтерского учета, внутреннего и внешнего контроля и другими факторами его деятельности^[4].

Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения».

Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения».

Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения». Цель работы состоит в исследовании порядка подтверждения данных налогового учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть сущность налогового учета, его цели, задачи и принципы организации на предприятии; рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета; рассмотреть практические примеры подтверждения данных в налоговом учете; определить пути развития налогового учета в России. Предметом исследования является система налогового учета. Объект исследования – ООО «Абсолютные решения».