Файл: Теоретические основы организации налогового учета в Российской Федерации.pdf

Для минимизации затрат ООО «Сота» необходимо пересмотреть и откорректировать свою экономическую политику; можно предложить внедрение планирования, что до настоящего времени в организации проводилось слабо; формировании резервных фондов на предприятии; автоматизация РМБ в отделе бухгалтерии для своевременного фиксирования поступающих первичных документов и дальнейшей их обработки и автоматизация РМ администратора для работы с клиентами.

Поскольку ООО «Сота» работает преимущественно с физическими лицами, то наиболее выгодна смена варианта налогообложения, а именно общий режим сменить на применение специального налогового режима - упрощенную систему «Доходы – расходы», так как налоговая нагрузка не так велика (3,04), при этом не высокие налоговые платежи и достаточно высокая чистая прибыль.

Реорганизация учёта для целей налогообложения на предприятии позволит снизить вероятность ошибок при расчётах налога на прибыль, а следовательно и уберечь предприятие от штрафов или переплат.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые документы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) : федер.закон [от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2019)] // СПС Гарант
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон [от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019)]// СПС Гарант
3. О бухгалтерском учете : федер.закон [от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019)] // СПС Гарант
4. О годовой бухгалтерской отчетности организаций за 1995 год « (вместе с «Инструкцией о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности») : Приказ Минфина РФ [от 19.10.1995 № 115 (ред. от 27.03.1996)] // СПС Гарант (утратил силу)
5. О налоге на прибыль предприятий и организаций : федер.закон [Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-1 (ред. от 06.08.2001)] // СПС Гарант (утратил силу)
6. Об обществах с ограниченной ответственностью : федер.закон [от 08.02.1998 № 14-ФЗ(ред. от 23.08.2018)] // СПС Гарант
7. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации : федер.закон [от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 11.12.2018)] // СПС Гарант
8. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования : федер.закон [от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 19.12.2016)] // СПС Гарант
9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» : Приказ Минфина России [от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015)] // СПС Гарант
10. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : Приказ Минфина РФ [от 29.07.1998 № 34н(ред. от11.04.2018)] // СПС Гарант
11. О формах бухгалтерской отчетности организаций : Приказ Минфина России [от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019)] // СПС Гарант
12. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : Приказ Минфина РФ [от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010)] // СПС Гарант
13. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090): Приказ Минфина России [от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015)] // СПС Гарант

Специальная литература

1. Бердышев, С.Н. Бухгалтерский и налоговый учет организации / С.Г. Бердышев. – Краснодар.: КГАУ, 2014. – 494 с.
2. Нестеренко, Н.А. Налогвый учет в РФ / Н.А. Нестеренко. – М.: Феникс, 2017. – 328 с.
3. Никитина, М.В. Налоговый учет как институт налогового права / М.В. Никитина // автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. - М.:Истерик, 2016. – 326с.
4. Соколов, Я.В. Бухгалтерский учет в зарубежных странах: учебник / Я.В. Соколов. - М.: ТК Велби, Проспект, 2017. - 288с.
5. Терзиди, А. В. Налоговый учет / А.В. Терзиди. – М.: Рид Групп, 2015. – 488 с.
6. Хендриксен, Э.С. Теория бухгалтерского учета / М.Ф. Ван Бреда, Э.С. Хендриксен. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 218 с.

Периодическая печать

1. Авдеев, В. Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница /В.Авдеев// Аудит и налогообложение. –2018. – № 8. –С. 14.
2. Азарян, Р. Одна система для всех / Р. Азарян, А. Ерицян // Экономика и жизнь. - 2016. - № 9. – С.11.
3. Антошина, О.А. Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии / О.В. Антошина // Экономико-правовой бюллетень. – 2017. - №6. – С.26.
4. Брызгалин, А.В. Интересные факты о налогах и налогообложении /А.В. Брызгалин// Налоги и финансовое право. - 2017. - № 2. - С. 183.
5. Вайтман, Е.В. Чертова дюжина расходов, признание которых может привести к доначислению налогов /Е.В. Вайтман // Российский налоговый курьер. – 2019. – № 1. – С. 11.
6. Малис, Н.И. Налоговый учет / Н.И. Малис. - М.: Магистр, 2018. – С.18.
7. Палий, В.Ф. О государственном суверенитете в области регулирования бухгалтерского учета / В.Ф. Палий // Бухгалтерский ует. – 2017. - №10. – С.11.
8. Пирогова, Г.В. Организация налогового учета на предприятии / Г.В. Пирогова // Налоговый вестник. - 2017. - №3. - С. 12.
9. Радостовец, В.К. Налоговый учет на предприятии / В.К. Радостовец // Библиотека бухгалтера и предпринимателся. – 2016. - №4. – С.11.
10. Севастьянова, Т.В. Налоговый учет в системе управления финансами организации/ Т.В. Севастьянова. // Налоги и налогообложение. – 2018. - №4. – С.28
11. Тлисов, А.Б. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации /А.Б, Тлисов// Международный бухгалтерский учет. - 2018. - № 28. - С. 32.
12. Черник, О.В. Собирать нужно налоги, а не штрафы / О.В. Черник // Консультант. – 2015.- №3. – С.11.
13. Шнейдман, Л.З. Бухгалтерский учет и налогообложение / Л.З Шнейдман// Бухгалтерский учет. – 2018. - №12. – С.37.

Электронные ресурсы и внутренние документы ООО «Сота»

1. Налоговые последствия перехода на МСФО. Аналитический доклад НСФО : Электронный ресурс [Режим доступа] // http://www.gaap.ru/articles
2. Устав Общества с ограниченной ответственностью «Сота» (с измен. и дополн. от 05.01.2017 года)
3. Учетная политика ООО «Сота» на 2018 год