Файл: Налоговый учет по налогу на прибыль на примере ООО «Агис» (Теоретические основы учета налога на прибыль в организации).pdf
Добавлен: 20.05.2023
Просмотров: 343
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы учета налога на прибыль в организации
1.1. Учет расчета по налогу на прибыль в соответствии с российскими и международными стандартами
1.2. Учет доходов и расходов в целях налогообложения
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И АНАЛИЗ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В ООО «АГИС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
2.2. Учет формирования базы и расчетов по налогу на прибыль
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
|
Общество с ограниченной ответственностью "Агис" |
||||||||
|
Карточка счета 90 |
||||||||
|
за 1 Квартал 2016 г. |
||||||||
|
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|||
|
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
|||||
|
Сальдо на начало |
0,00 |
|||||||
|
30.01.2016 |
Реализация товаров и услуг 1 от 30.01.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
9 300,00 |
20.1 |
Д |
9 300,00 |
|
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
Замена труб на пластиковые |
||||||||
|
30.01.2016 |
Реализация товаров и услуг 1 от 30.01.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
13 500,00 |
К |
4 200,00 |
|
|
ООО "Исток" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
30.01.2016 |
Реализация товаров и услуг 1 от 30.01.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.3 |
2 059,32 |
68.2 |
К |
2 140,68 |
|
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
31.01.2016 |
Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
9300,00 |
90.2 |
9300,00 |
К |
2 140,68 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
31.01.2016 |
Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
2059,32 |
90.3 |
2059,32 |
К |
2 140,68 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
31.01.2016 |
Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.1 |
13500,00 |
90.9 |
13500,00 |
К |
2 140,68 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
31.01.2016 |
Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
2140,68 |
99 |
К |
0,00 |
|
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Прибыль от продаж |
||||||||
|
06.02.2016 |
Реализация товаров и услуг 2 от 06.02.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
3750,00 |
20.1 |
Д |
3 750,00 |
|
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
Замена водопроводной разводки от стояков |
||||||||
|
06.02.2016 |
Реализация товаров и услуг 2 от 06.02.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
5 500,00 |
К |
1 750,00 |
|
|
ООО "Оптима-Т" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
06.02.2016 |
Реализация товаров и услуг 2 от 06.02.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.3 |
838,98 |
68.2 |
К |
911,02 |
|
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
28.02.2016 |
Реализация товаров и услуг 3 от 28.02.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
101250,00 |
К |
102 161,02 |
|
|
ООО "СибЭлектроЗащита" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
28.02.2016 |
Реализация товаров и услуг 3 от 28.02.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
55700,00 |
20.2 |
К |
46 461,02 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
Монтаж доски пола с подгонкой и шлифовкой |
||||||||
|
28.02.2016 |
Реализация товаров и услуг 3 от 28.02.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.3 |
15444,92 |
68.2 |
К |
31 016,10 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
29.02.2016 |
Закрытие месяца 00000002 от 29.02.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
59450,00 |
90.2 |
59450,00 |
К |
31 016,10 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
29.02.2016 |
Закрытие месяца 00000002 от 29.02.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
16283,90 |
90.3 |
16283,90 |
К |
31 016,10 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
29.02.2016 |
Закрытие месяца 00000002 от 29.02.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.1 |
106750,00 |
90.9 |
106750,00 |
К |
31 016,10 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
29.02.2016 |
Закрытие месяца 00000002 от 29.02.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
31016,10 |
99 |
К |
0,00 |
|
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Прибыль от продаж |
||||||||
|
10.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 4 от 10.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
39 000,00 |
К |
39 000,00 |
|
|
ООО "Меркурий" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
10.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 4 от 10.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
19800,00 |
20.2 |
К |
19 200,00 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
Монтаж потолков реечных панельных (ПВХ) |
||||||||
|
10.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 4 от 10.03.2016 15:00:00 |
Реализация товаров |
90.3 |
5949,15 |
68.2 |
К |
13 250,85 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
15.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 5 от 15.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
45 000,00 |
К |
58 250,85 |
|
|
ООО "Меридиан" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
15.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 5 от 15.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
24000,00 |
20.1 |
К |
34 250,85 |
|
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
Замена стояка водоснабжения ГВС/ХВС |
||||||||
|
15.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 5 от 15.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.3 |
6864,41 |
68.2 |
К |
27 386,44 |
|
|
Санитарно-технические работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
18.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 6 от 18.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
675000,00 |
К |
702 386,44 |
|
|
ООО "С-Эксперт" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
18.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 6 от 18.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.3 |
102966,10 |
68.2 |
К |
599 420,34 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
18.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 6 от 18.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
354000,00 |
20.2 |
К |
245 420,34 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
Облицовка плиткой ступеней криволинейной формы |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
108 244,35 |
К |
353 664,69 |
|
|
ООО "Аквамарин" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.3 |
16511,85 |
68.2 |
К |
337 152,84 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
57700,00 |
20.2 |
К |
279 452,84 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
Устройство системы автономного отопления |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
11 336,85 |
К |
290 789,69 |
|
|
ООО "ИТС-Сибирь" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
6 200,00 |
20.2 |
К |
284 589,69 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
Устройство системы вентиляции |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.3 |
1729,35 |
68.2 |
К |
282 860,34 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
62 |
90.1 |
32 244,68 |
К |
315 105,02 |
|
|
ООО "ИТС-Сибирь" |
||||||||
|
Основной договор |
||||||||
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.3 |
4918,68 |
68.2 |
К |
310 186,34 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
18% |
||||||||
|
Налог (взносы): начислено / уплачено |
||||||||
|
31.03.2016 |
Реализация товаров и услуг 7 от 31.03.2016 15:00:00 |
Реализация услуг |
90.2 |
17000,00 |
20.2 |
К |
293 186,34 |
|
|
Электромонтажные работы |
||||||||
|
Устройство системы холодного водоснабжения |
||||||||
|
31.03.2016 |
Закрытие месяца 00000003 от 31.03.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.1 |
910825,88 |
90.9 |
910825,88 |
К |
293 186,34 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
31.03.2016 |
Закрытие месяца 00000003 от 31.03.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
478700,00 |
90.2 |
478700,00 |
К |
293 186,34 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
31.03.2016 |
Закрытие месяца 00000003 от 31.03.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
138939,54 |
90.3 |
138939,54 |
К |
293 186,34 |
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Доходы/Расходы |
||||||||
|
31.03.2016 |
Закрытие месяца 00000003 от 31.03.2016 16:00:01 |
Закрытие счета за месяц |
90.9 |
293186,34 |
99 |
К |
0,00 |
|
|
ООО "Агис" |
||||||||
|
Прибыль от продаж |
||||||||
|
Обороты за период |
2 766 884,52 |
2 766 884,52 |
||||||
|
Сальдо на конец |
0,00 |
|||||||