Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Экономическое содержание налогов).pdf

Налоговый кодекс  также не просто провозглашает  ослабление права налогоплательщиков,  либо но также гарантирует  дило их обеспечение и защиту.

Также  единовременных помимо прав  если существуют обязанности  гаемую налогоплательщиков, предусмотренных  иным кодексом. Важнейшая  основе обязанность налогоплательщиков – это  отсутствии уплачивать законно  задаются установленные налоги  режиму и сборы. А для  налогов обеспечения уплаты  меры они обязаны:

• Встать  товары на учет в налоговых  служит организациях;
• Вести учет  контролем своих доходов  раст и объектов налогообложения;
• Предоставлять  определяет в налоговый орган  контроль налоговые декларации  ставок и бухгалтерскую отчетность;
• Предоставлять  облагаться в налоговый орган  подлежащих документы, необходимые  числу для исчисления  налоговой и уплаты налогов;
• Выполнять  налоговых требования налоговых  объективными органов об устранении  ведению нарушений налогового  повторности законодательства, а также  сборов не препятствовать деятельности  собрание должностных лиц  четко налоговых органов  подумать при исполнении  относятся ими служебных  налоговые обязанностей;
• В течении  обладающие четырех лет  российской обеспечивать сохранность  помощью данных бухгалтерского  кого учета и других  налог документов, необходимых  помощью для исчисления  возложена и уплаты налогов.

Кроме  физических выше изложенных  говорящая постоянных обязанностей  принцип налогоплательщики должны  создании письменно сообщать  принцип в налоговый орган  улирование информацию об открытии  целому и закрытии счетов,  зачет о создании обособленных  препятствовать подразделений, о ликвидации,  реализации реорганизации, объявлении  условиях банкротства, об изменении  конодательство местонахождения.

Четвертый раздел  кроме части первой  обладающие НК РФ определяет общие  ления правила исполнения  стоит обязанностей по уплате  отменяющие налогов и сборов.

Объектами  этой налогообложения могут  продолжать являться операции  налоговых по реализации товаров,  тяжести работ или  случае услуг, имущество,  других прибыль, доход,  которых стоимость реализованных  данный товаров, работ  нансовых или услуг,  также либо иной  обеспечивает объект, имеющий  своевременное стоимостную, количественную  однократность или физическую  условиях характеристики. Каждый  ветствии налог имеет  вторую самостоятельный объект  должна обложения, определенный  физических в соответствии с второй  система частью НК РФ.

Налогоплательщик  социальная обязан самостоятельно  гоплател исполнить обязанность  налогов по уплате налога,  целому причем выполнить  гарантии ее в срок с соответствии  суммы с постановлением законодательства.

Неисполнение  налоговых или ненадлежащие  гарантии исполнение обязанности  комплекс по уплате налога  задаются является основание  также для направления  нагрузка налоговым органом  налоговая налогоплательщику требования  использовать об уплате налога.

В  ширен случае неуплаты  уплачивать или неполной  отсутствии уплаты налога  также в установленный срок,  контролем налоговый орган  представителей имеет право  выявлению на принудительное взыскание  иным с налогоплательщика за счет  налоговых его денежных  уплачивать средств или  должны его имущества.

Меры  принцип ответственности налогоплательщиков  отбора за нарушения налогового  сравнению законодательства определены  государство в первую очередь  основная Законами "Об  ставительных основах налоговой  нагрузка системы в РФ" и "О  ральном Государственной налоговой  временных службе РСФСР". Для  террит российской практики  фискальная характерно сложение  соблюдением санкций, т.е. за  части одно нарушение  ционирования налагается одновременно  зачет несколько наказаний,  нодател например, изъятие  сегодняшний сокрытой (заниженной) прибыли,  муниципальных штраф в размере  однократность сокрытой прибыли  него и штраф в размере 10% от  орган суммы налога  привлечению за неправильное ведение  кроме учета. Взыскание  ранее недоимки по налогам  исполнения и другим обязательным  когда платежам, а также  процесс сумм штрафов  сводится и иных санкций  использование производится в бесспорном  систему порядке с юридических  облагаться лиц и в судебном  когда с физических. При  имеет этом следует  экономический иметь в виду,  представителей что взыскание  физических в бесспорном порядке  реализация налога с организации  дусмотренных не может быть  направления произведено, если  ставка обязанность по уплате  определения налога основана  органов на изменении налоговым  изменений органом юридической  повторности квалификации:

• Сделок, заключенных  правильного налогоплательщиком с третьими  налогов лицами;
• статуса и характера  контролем деятельности налогоплательщика.

Срок  контролем исковой давности  будет по претензиям, предъявляемым  режиму к физическим лицам  повышающие по взысканию налогов  развитие в бюджет составляет  вводящие три года. Бесспорный  декс порядок взыскания  действующие недоимок по налогам  должно с юридических лиц  году может быть  быть применен в течение  социальная шести лет  кодекса с момента образования  государства указанной недоимки. Если  ченных налогоплательщик самостоятельно  налог до проверки налоговым  усиления органом обнаружил  правонарушения и исправил допущенные  дило при исчислении  степени налогов и других  реализации обязательных платежей  когда ошибки и внес  также соответствующие исправления  налоговая в бухгалтерскую отчетность  закреплении и в расчеты по налогоплатежам,  налогового то финансовые санкции  жетные к нему не применяются. С  рост налогоплательщика в данном  уплачивать случае взыскиваются  соответствии только пени  жетные за несвоевременную уплату  муниципальной налогов и других  главным обязательных платежей.

В  струкций разделе 6 Налогового  федеральные кодекса РФ определены  налогов налоговые правонарушения  чественными и установлена ответственность  моженных за их совершение. Кроме  налог того, Налоговый  существе кодекс определяет  контролем обстоятельства, исключающие  включая привлечение лица  внес к ответственности за совершение  ральном налогового правонарушения,  российской исключающее вину  процесс лица, а также  лице смягчающие и отягчающие  заработную обстоятельства.

Мерой ответственности  чтобы служит налоговая  декларации санкция в виде  ленным денежных штрафов. В  льгот Налоговом кодексе  исправил существует классификация  главным налоговых правонарушений,  индивидуальных по которой происходит  рисунках дифференциация меры  ездн ответственности, также  улучшающие зависящая от степени  занность тяжести.

Для обеспечения  схожа контроля объема  социальная налоговых поступлений  сдаче со стороны физических  ственной и юридических лиц  стиционный согласно ст. 82 Налогового  бюджеты кодекса РФ существует  процесс понятие налоговый  подлежащих контроль, он представляет  акты собой деятельность  прошедший уполномоченных органов (в  исполнения лице налоговых  улучшающие органов), связанную  иным с контролем за соблюдением  определена налогоплательщиками, налоговыми  анализе агентами и плательщиками  покрытия сборов законодательства  других о налогах и сборах  встать в порядке, установленном  других НК РФ.

Наиболее часто  действие встречающимся видом  анализе проверки является,  дополнение камеральная налоговая  января проверка (КНП),  сборы так как  став наличие значительного  помимо числа налогоплательщиков  пользование не позволяет налоговым  налоговым органам обеспечить  позв полный охват  ными выездными налоговыми  можно проверками.

Общая процедура  отменяющие проведения КНП  очередь установлена в ст. 88 НК  включаемые РФ, а основное  ными содержание КНП  занность заключается:

• в анализе  кроме налоговой отчетности  помимо налогоплательщика;
• в установлении  налоговых логической связи  ставительных между показателями  акты хозяйственной деятельности  федерации налогоплательщика;
• в оценке  более достоверности предоставленных  налог налогоплательщиком сведений.

Но  виде помимо камерной  иным налоговой проверки  использование существует также  выравнивание выездная налоговая  вого проверка (ВНП),  ставительных она проводится  повышающие на территории налогоплательщика  развитию на основании письменного  исполнить решения руководителя (заместителя  местонах руководителя) налогового  определена органа. Решение  стоит о проведении ВНП  нагрузка выносит налоговый  существе орган по месту  колебания нахождения организации  померном или по месту  тике жительства физического  было лица.

Практика показывает,  налоговых что типовыми  уплачивать критериями для  плановый отбора налогоплательщиков  темы на проведение ВНП  изводства являются:

• налогоплательщики, попавшие  целому в поле зрения  уплачивать правоохранительных органов;
• Представляющие  фискальная нулевые бухгалтерские  акцизы балансы или  подумать не представляющие отчетность  новленные в налоговый орган,  бюджеты в то время как  представляющие у налоговых инспекторов  вступают имеется информация  максимальное об осуществлении данным  ведомств налогоплательщиком финансово-хозяйственных  возложена операций;
• Налогоплательщики, не проверявшиеся  проведения более пяти  ширен лет;
• Налогоплательщики, отражающие  манский в налоговой отчетности  жетные убыток или  суммы незначительный доход  оценке в течении ряда  налог налоговых периодов  экономический или допускающие  место резкие колебания  иные размера указанных  работку платежей;
• Налогоплательщики, последняя  нагрузка проверка которых  созданы выявила существенные  лицы нарушения действующего  налоговой налогового законодательства.

Нормативными  помимо документами, регулирующими  реализации отношения предприятий  подлежащих и предпринимателей с государственными  развитию внебюджетными Фондами,  понятие также предусмотрены  временных меры ответственности  тично за определенные виды  помощью правонарушений. Все  основная предприятия обязаны  основными своевременно предоставлять  логового отчетность в государственные  ностных внебюджетные фонды:  случае квартальную и статистическую. Состав  отражающие и порядок сдачи  расширении бухгалтерской отчетности  сдаче определяется Положением  бесспорный о бухгалтерском учете  собрание и отчетности в РФ. Главные  транспортный составляющие этой  принцип отчетности: бухгалтерский  началось баланс и отчет  кроме о финансовых результатах,  бюджетов а также различные  иные приложения к ним. Порядок  увеличении сдачи налоговой  исполнить отчетности регулируется  индивидуальных налоговыми инструкциями. Для  индивидуальных физических лиц – декларация  ненадлежащие о доходах. В целом  вопросам сроки сдачи  неустранимые налоговой и бухгалтерской  иные отчетности для  заключение малых предприятий  иным совпадают: сдача  иные налоговых расчетов  этим приурочена к сдаче  налог балансов, однако  щается в случае налога  став на добавленную стоимость (НДС) и  использовать спецналога совпадения  также нет. За несвоевременное  является предоставление отчетности  поступлений установлены существенные  также штрафы. Сроки  своевременное отчетности по налогам  кодекса не совпадают со сроками  сийской платежей.

  истечении

  ведению

  помощи

  ведомств

2. Налоговая система  ведомств и ее влияние на современное  деятельность общество

2.1 Составляющие и основные  определена направления налоговой  выми политики РФ

  когда

Налоговую  устраняющие политику в Российской  дельных Федерации исполняют  налог Президент РФ,  товары Федеральное Собрание  быть РФ, Правительство  акцизы РФ и органы исполнительной  составляющие власти, обладающие  политика соответствующей компетенцией. Органом  данным непосредственно ответственным  ненной за проведение единой  требования налоговой политики  доходов на территории Российской  акцизы Федерации является  тельщиков Министерство финансов  устраняющие РФ, а за ее выработку  налоговой и осуществление – Министерство  щается РФ по налогам и сборам.

  налогов

Налоговая  налоговой политика осуществляется  декс ими посредством  либо методов:

• управления;
• информирования (пропаганды);
• воспитания;
• консультирования;
• льготирования;
• контролирования;
• принуждения.

Управление – это  пени организующая и распределительная  дической деятельность финансовых  грантов и налоговых органов,  ления которая направлена  лице на создание безукоризненной  которые системы налогообложения  нагрузка и основывается на познании  учитываемые и использовании объективных  устанавливает закономерностей ее развития.

Информирование (пропаганда) – деятельность  налоговых финансовых и налоговых  льготы органов по доведению  тенциала до налогоплательщиков информации  зовались необходимой им для  вого правильного исполнения  создании налоговых обязанностей.

Воспитание  указан имеет своей  определены целью привитие  вводящее налогоплательщикам осознанной  правонарушения необходимости добросовестного  режиму исполнения ими  органов своих налоговых  существует обязанностей, и предполагает  рисунках осуществление просветительской  виде работы по разъяснению  сборов необходимости налогообложения  выравнивание для государства  ками и общества.