Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Экономическое содержание налогов).pdf

Консультирование сводится  исключением к разъяснению финансовыми  органов и налоговыми органами  слоям лицам, ответственным  развитию за исполнение налоговых  происходили обязанностей положений  сдаче законодательства о налогах  предприятия и сборах, применение  увеличении которых на практике  сегодняшний вызывает у них  типовая затруднения.

Льготирование – деятельность  вают финансовых органов  юридических по предоставлении: отдельным  поступлений категориям налогоплательщиков (плательщиков  образований сборов) возможности  также не уплачивать налоги  своих или сборы  цифровом по каким-либо причинам.

Контролирование – деятельность  своих налоговых органов  исправил с использованием специальных  лицы форм и методов  сударственные по выявлению нарушений  действие законодательства о налогах  устраняющие и сборах, в конечном  нему счете, нацеленную  существует на достижение высокого  налоговым уровня налоговой  пени дисциплины среди  фискальная налогоплательщиков и налоговых  труд агентов.

Принуждение – деятельность  схожа налоговых органов  основе по принудительному исполнению  нодател налоговых обязанностей  стоимость посредством применения  контрольная в отношении недобросовестных  обжаловать налогоплательщиков мер  спецналога взыскания и других  выравнивание санкций. До недавнего  государства времени при  сийской проведении налоговой  обладающие политики налоговыми  итогам органами преимущественно  других использовались методы  вания управления, контролирования  работанного и принуждения теперь  дило же достаточно активно  государс осуществляется информирование,  информирования консультирование и воспитания  манский населения. Это  цифровом означает, что  использовать налоговая политика  пошлина в большей степени  процесс стала учитывать  система интересы налогоплательщиков.

На  контрольная данный момент  сборов в Российской Федерации  представлять налоговая политика  схожа осуществляется на основании  став документа: "Основные  жетные направления налоговой  государс политики Российской  имущественного Федерации на 2014 год  существует и на плановый период 2015 и 2016 годов" (одобрено  дило Правительством РФ 30.05.2013)[12].

В  дополнение документе указаны  устанавливает основные итоги  щается за прошедший период,  принцип меры в области  дусмотренных налоговой политики,  случае планируемые к реализации  этом в 2014 году  состоит и плановые 2015 и 2016,  свою а также налоговая  налоговых нагрузка и налоговые  типовая условия ведения  четыре предпринимательской деятельности  юридических в российской экономике  суммы и зарубежных странах.

По  местонах итогам за прошедший  отменяющие период следует  отношении отметить, что  уплате в правила исчисления  гарантии и уплаты налога  лирующей на доходы физических  вступают лиц (далее - НДФЛ) был  выполнение внесен ряд  интересы изменений в целях  венности поддержки физических  исключением лиц. А именно,  социальная был расширен  основе перечень доходов,  кодексе освобождаемых от обложения  предъявляемым НДФЛ. Таких  вании как: сумм  исполнения оплаты работодателям  муниципальных лечения и медицинского  раздел обслуживания усыновленных  логового детей работников,  кодекс их подопечных (в возрасте  труд до 18 лет); доходов,  подлежащих полученных налогоплательщиками  этом при реализации  ставительных дополнительных мер  принуждения поддержки семей,  части имеющих детей;  социальная единовременных компенсационных  началось выплат медицинским  выявлению работникам; имущества (жилое  имеет помещение или  оказание земельный участок  венности из государственной или  составляющие муниципальной собственности),  лена полученного налогоплательщиком  муниципальных в собственность бесплатно;  существе суммы, полученные  сборы главами крестьянских (фермерских) хозяйств  сийской за счет средств  препятствовать бюджетов бюджетной  темы системы Российской  нансовых Федерации в виде  пени грантов на создание  внес и развитие крестьянского  хозяйств фермерского хозяйства,  налоговую единовременной помощи  ненадлежащие на бытовое обустройство  статуса начинающего фермера,  этом грантов на развитие  уплате семейной животноводческой  темы фермы; субсидии,  вого предоставляемые главам  указан крестьянских (фермерских) хозяйств  камеральная за счет средств  вании бюджетов бюджетной  виде системы Российской  налоговой Федерации.

При разработке  должны мер в области  является налоговой политики,  ленных которые предполагается  нансовых реализовать в 2014 - 2016 годах,  реализации будет продолжена  когда реализация целей  вующим и задач, предусмотренных  бюджеты в предыдущие годы – это  исправил реализация налогового  ляющие маневра, который  своих заключается в снижении  ненадлежащие налоговой нагрузки  четыре на труд и капитал  зависимости и ее повышении на потребление,  выручка включая дорогую  статуса недвижимость, на рентные  вторую доходы, возникающие  привлечению при добыче  налог природных ресурсов,  налог а также в переходе  инстру к новой системе  имущественного налогообложения недвижимого  государства имущества. Для  ставительных этого будет  других произведен проект  условиях поправок к проекту  ления федерального закона  должны N 51763-4 "О внесении  нацеленную изменений в часть  хозяйств вторую Налогового  большие кодекса Российской  вого Федерации и некоторые  манский другие законодательные  преобразований акты Российской  сийской Федерации"[13], предусматривающему  стиционный включение в налоговую  вующим систему Российской  течение Федерации налога  помимо на недвижимое имущество.

Налоговая  можно нагрузка и налоговые  дической условия ведения  информирования предпринимательской деятельности  террит в российской экономике  моженных и зарубежных странах,  основная данная позиция  принцип рассматривается для  которой привлечения иностранного  использовать капитала в российскую  подумать экономику. Это  судебном необходимо для  гарантии увеличения количества  налоговые налоговых отчислений  также в бюджет и таможенных  предъявляемым сборов.

Помимо вышеперечисленного,  отношении Министерством Финансов  содержание России был  вторую предложен комплекс  занность поправок в законодательство  доходов Российской Федерации,  государство ограничивающих возможности «вывода» средств  налог через оффшорные  привлечению компании с неоправданным  муниципальных сокращением налоговой  существует нагрузки на фирмы,  жением работающие в Российской  конными Федерации. Данная  иные проблема связана  акты не только с недопоступлением  налогах доходов в бюджеты  уплате бюджетной системы  одно Российской Федерации,  добавле но и является серьезным  инстру препятствием ускоренного  физических экономического развития,  будет существенно искажая  течение конкурентные условия. 

  государства

2.2 Содержание  дило и направления реформирования  другой налоговой системы  вании в РФ

Существующая налоговая  налоговой система страны  состоит требует серьезного  заработную реформирования, т.к. не  исполнения обеспечивает оптимального  января выполнения своих  став функций, т.е. с  тельства одной стороны  необходимости она должна  четыре обеспечивать уровень  подумать сбора налогов,  выявлению достаточный для  зависящая покрытия основных  переносятся расходов бюджетов,  финансовых а с другой стороны  покрытия налоговая система  вступают страны должна  также способствовать нормальному  декларации функционированию экономики  правонарушения государства, экономическому  выявлению росту и развитию  получе территорий.

Одной из важных  более проблем в современной  характерна системе налогообложения  ность является система  принцип налоговых ставок,  другой которые определяют  дельных сумму налогового  фицировать изъятия. Это  должна относится к целому  итогам ряду налогов,  индивидуальных в первую очередь  целом к налогу на прибыль. Существует  октября интересное предложение  работку ввести (сначала  уплате в отдельных регионах) регрессивные  когда ставки налога  жетные на прибыль, когда  четко при увеличении  кроме суммы налогооблагаемой  можно прибыли ставка  выручка налогообложения понижается. При  политика таком методе  данный понижающая регрессия  гарантии ставок будет  суммы стимулировать не стремление  акцент уменьшить или  права скрыть налогооблагаемую  можно базу, а показать  могут ее в полном объеме,  налоговых т.к. чем  проводится больше сумма  налоговым получаемой прибыли,  деральном тем меньше  налога ставка налога. Но  ными это требует  письменного дополнительного усиления  недвижимостью контроля со стороны  стиционный налоговых органов,  состоит налоговой полиции.

В  вводятся целом основными  говых направлениями совершенствования  устраняющие налоговой системы  образований являются:

- обеспечение  внебюджетными стабильности налоговой  помощью системы;

- максимальное  объективными упрощение налоговой  определяет системы, изъятие  налоговую из законов и инструкций  получать норм, имеющих  выручка неоднозначное толкование;

- ослабление  свою налогового прессинга  гарантии путем снижения  главным налоговых ставок,  привлечению обеспечение разумного  усиление уровня налоговых  вносимые изъятий;

- оптимальное  кодекса сочетание прямых  прошедший и косвенных налогов. При  сийской этом следует  фискальная иметь в виду,  кодекса что в странах  существует с развитой рыночной  нагрузка экономикой в последние  улучшающие годы предпочтение  дило отдается прямым  дусмотренных налогам, в то время  налоговая как ориентация  образований на косвенные налоги  оплаты свидетельствуют о неспособности  необходимости налоговых администраций  планируемые организовать эффективный  лена налоговый контроль  расширении за сбором прямых  налог налогов;

- усиление  более роли имущественных  очередь налогов, имеющих  этом устойчивую налогооблагаемую  случае базу;

- приведение  стоит в соответствие с налоговым  труд законодательством иных  обеспечивает законов, так  устраняющие или иначе  сдаче затрагивающих порядок  целом исчисления и уплаты  возложена налогов;

- максимальный  тяжести учет при  изъятие налогообложении реальных  гаемую издержек хозяйствующих  нацеленную субъектов, связанных  основными с их производственной деятельностью;

- совершенствование  также подоходного налогообложения  анализе физических лиц,  воспитания разработки гибкой  числу шкалы налогообложения  характерна с учетом инфляционного  чивать процесса;

- развитие  информирования принципа добровольности  занность при уплате  либо налогов, неотъемлемой  выявлению частью которого  требования является своевременное  говый информирование налогоплательщиков  временных об изменениях налогового  комплекс законодательства, оказание  привлечению консультационных услуг  игорный при исчислении  самостоятельно и уплате налогов.

Реформирование  комплекс налоговой системы  номеров должно проходить  января таким образом,  пользование чтобы система  политика налогообложения не только  своих не мешала развитию  права российской промышленности,  схожа но и стимулировала повышению  существующая конкурентоспособности российской  исполнения экономики. В этой  началось связи следует  бюджетов отменить налоги,  конодательство лежащие непомерном  определена грузом на производственных  этом предприятиях. Отмене  навливаются подлежат, прежде  странах всего, налоги,  налог у которых в качестве  тично объекта налогообложения  также выступает выручка  должна от реализации товаров (работ,  раздел услуг). Руководствуясь  говорит принятыми на себя  которых международными обязательствами,  происходили Российская Федерация  налоговому не должна вводить  финансовых каких-либо дискриминационных  стоит налоговых мер  налоговым в отношении зарубежных  налоговым товаров. В целом  лена система налогообложения  уплате операций с отечественными  товары и импортными товарами  направления должна быть  сийской единой, эта  использование мера направлена  неустранимые на усиление конкуренции  отношении на внутреннем рынке,  жения что должно  части привести к улучшению  направления качества предлагаемых  говых российских товаров. При  сегодняшний этом государство  тыми оставляет за собой  взыскание право на использование  уплачивать протекционистских мер,  самостоятельно однако осуществляться  хозяйств они должны  налоговой путем изменения  ченных ввозных пошлин.

Цель  налогу реформирования налогового  существует законодательства заключается:

• в  сборы увеличении поступлений  принцип налогов в бюджетную  также систему;
• в повышении  вующего её нейтральности по отношению  таком к налогоплательщикам;
• в снижении  исправил административных издержек  заработную исполнения налогового  отношении законодательства государственных  количества органов и налогоплательщиков;
• в  итогам обеспечении приоритетности  уплате формирования доходов  говый бюджетов субъектов  налоговую Российской Федерации  изменений и муниципальных образований  вопросах за счет собственных доходных источников;
• в расширении налоговых полномочий законодательных субфедеральных органов власти и представительных органов местного самоуправления;
• в закреплении уплаты налогов, поступающих в региональные и местные бюджеты по месту осуществления фактической деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей;
• в уточнении видов налогов и сборов, специальных налоговых режимов, формирующих систему налогов и сборов Российской Федерации;
• в удовлетворении потребностей бюджетного законодательства.

Таким образом, со времени появления налогов проблема совмещения интересов государства и прав налогоплательщиков стоит на первом месте. Государство стремится максимально пополнить казну, а налогоплательщик стремится защитить свои интересы, добиваясь, чтобы налоговый гнет был минимальным и не губил интереса к предпринимательству.

Основными задачами государственной политики России официально провозглашены создание рыночной экономики и ускорение экономического роста. В какой- то степени они решаются – распределение товаров и услуг происходит на основе свободных обменных сделок, рост валового внутреннего продукта страны в последние годы близок к поставленным задачам.

Отметим некоторые недостатки действующей налоговой системы:

• налог на доходы физических лиц не соответствует смягчению неравенства в распределении доходов и фактически превратился в косвенный налог на заработную плату (который через включение его в издержки производства вызывает непосредственный инфляционный эффект);
• налог на прибыль и налог на имущество организаций серьезно тормозят рост в реальном производственном секторе;
• налог на добавленную стоимость «штрафует» ввоз новой техники и современных технологий, необходимых для обновления производственного потенциала страны и в то же время неоправданно поощряет экспортеров необработанного природного продукта.