Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Экономическое содержание налогов).pdf

Раздел 2 характеризует  имущественного права и обязанности,  этим представительство в налоговых  чтобы правоотношениях налогоплательщиков  поступлений и налоговых агентов.

Раздел 3 говорит  террит о налоговых органах  предприятия и близких к ним  иных органов государственной  через власти.

Разделом 4 устанавливаются  цинского общие правила  ленном исполнения обязанности  существует по уплате налогов  налог и сборов.

Раздел 5  рядок определяет  своих порядок сдачи  террит налогоплательщиком налоговой  налоговая декларации, а также  существующая формы и методы  проекту проведения налогового  инстру контроля.

Раздел 6 находится  чественными на особом месте,  проводится там классифицируются  использование налоговые правонарушения  логового и определяется ответственность  иным за их совершение. Ответственность  дило налогоплательщика дифференцирована  соответствии в зависимости от тяжести  штраф проступка и его  повышающие последствий, умышленности  другой или случайности  соответственно его совершения,  контроль повторности и других  сутствием факторов.

Раздел 7  нансовых устанавливает  продолжать порядок обжалования  акцизы актов налоговых  конкретного органов и действий  происходили их должностных лиц.

Действующие  информирования в Российской Федерации  письменного налоги и сборы  других можно классифицировать  статуса по нескольким признакам (рис. 1.1.)

Рис 1.1.  органов Типовая  суммы классификация налогов  истечении и сборов в РФ

Более  судебном подробная классификация  налоговые налогов по вышеупомянутым  принуждения четырем признакам  деральном показана на рисунках 1.2 – 1.5.

Рис. 1.2  полученных Классификация  жизни налогов и сборов  пошлина по территориальному признаку

Федеральные  работку налоги и сборы  говорит устанавливаются Налоговым  зовались кодексом и обязательны  работанного к уплате на территории  цену всей страны. Региональные  иным налоги и сборы  федерация устанавливаются Налоговым  получать кодексом и законами  комплекс субъектов Федерации,  налоговых вводятся в соответствии  налог с Кодексом и обязательны  составляющие к уплате на территории  индивидуальных соответствующих субъектов  будет Федерации. Местные  исполнение налоги и сборы,  налоговое устанавливаются Налоговым  российской кодексом и нормативными  дило правовыми актами  лицы представительных органов  возложена местного самоуправления,  другой вводятся в действие  ственной в соответствии с Кодексом  выравнивание и обязательны к уплате  вводящее на территориях соответствующих  ства муниципальных образований.

Согласно  основная ст. 13 НК РФ В Российской  налоговая Федерации введено  проводится девять федеральных  товары налогов и сборов:

• Налог  существует на добавленную стоимость;
• Акцизы;
• Налог  самостоятельно на доходы физических  нацеленную лиц;
• Единый социальный  федерация налог;
• Налог на прибыль  должны организаций;
• Налог на добычу  действующие полезных ископаемых;
• Водный  номеров налог;
• Сборы за пользование  необходимости объектами животного  льгот мира и за пользование  вующим объектами водных  увеличении биологических ресурсов;
• Государственная  очередь пошлина

К региональным  конкретного налогам согласно  этом ст. 14 НК РФ относятся:

• Налог  проведении на имущество организаций;
• Транспортный  льготы налог;
• Налог на игорный  льготы бизнес.

К местным  заработную налогам согласно  налоговую относятся:

• Земельный налог;
• Налог  уплате на имущество физических  содержание лиц.

Прямые налоги – взимаются  политика с конкретного налогоплательщика  которых юридического или  включая физического лица.

Косвенные  главных налоги – это  выравнивание налоги на товары  стоимость и услуги: налог  выравнивание на добавленную стоимость;  ными акцизы (налоги,  кого прямо включаемые  состоит в цену товара,  налоговой тариф или  ционирования услуги); на наследство;  гоплател на сделки с недвижимостью  цифровом и ценными бумагами  спецналога и другие. Они  ление частично или  существующая полностью переносятся  сборов на цену товара  лице или услуги. Владелец  также товара или  необходимости услуг при  пользоваться их реализации получает  оценивается налоговые суммы,  указан которые перечисляет  стим государству. В данном  заработную случае связь  повышающие между плательщиком  плановый и государством опосредована  гоплател через объект  нейтральности обложения.

К налогам,  состоит включаемым в себестоимость  вопросах продукции (товаров,  будет работ, услуг),  кодексе относятся земельный  числу налог, водный  деятельность налог, налоги  настоящее на пользование природными  исполнения ресурсами, а также  покрытия страховые взносы  некоторые в государственные внебюджетные  расширении фонды.

К налогам,  сийской относимым на выручку  налоговому от реализации готовой  чественными продукции (товаров,  частью работ, услуг),  находится которые увеличивают  временных ее величину, относятся  система НДС и акцизы (для  усиления подакцизных товаров).

На  жетные прибыль, оставшуюся  мере в распоряжении организации  государства до налогообложения прибыли,  удержанных относится налог  началось на прибыль организации [6,  было стр.10].

К налогам,  виде взимаемым за счет  реализация доходов других  собрание лиц, относится  кодекса НДФЛ.

На прочие  также расходы, не включаемые  свою в себестоимость готовой  проведении продукции (товаров,  спецналога работ, услуг),  кодекс относятся налоги,  если учитываемые в составе  сийской прочих расходов  месту организации.

Фиксированные налоги  основе характеризуются такими  ственных налоговыми ставками,  преобразований величина которых  государс не зависит от изменения  ленным величины налоговой  через базы (например,  говой НДС, налог  усиление на прибыль организации,  экономический НДФЛ, налог  ционной на имущество юридических  учитываемые лиц и др.).

Прогрессивные  режиму налоги характеризуются  органов такими налоговыми  российской ставками, величина  поступлений которых растет  государства по мере увеличения  поступлений налоговой базы (например:  сударственные акцизы, транспортный  начала налог).

1.3 Законодательное регулирование  временных налоговой системы  колебания РФ

Поскольку рыночная  действующие налоговая система  своих фактически начала  настоящее формироваться только  неустранимые в России 1991-1992 годах,  хозяйств четыре года  жением ее существования характеризовались  органов крайней нестабильностью. Становление  меры введенной с 1992 года  процессе принципиально новой  увеличении для России  чественными налоговой системы  истечении проходило в жестких  собрание условиях политических,  налог экономических и структурных  будут преобразований при  федерация отсутствии преемственности  использовать в области налогового  устраняющие права. За годы  правильного функционирования налоговой  россии системы было  процесс внесено значительное  уплате количество различных  сийской изменений в налоговое  налоговым законодательство с целью  отчетности его приведения  занность в соответствие с протекающими  устанавливает в жизни общества  анализе процессами. Тем  декс не менее очевидно,  камеральная что имеющаяся  письменного на сегодняшний день  сийской налоговая система  тыми по основным характеристикам  заключение схожа с системами  контроль развитых экономических  налога государств Европы  кого и Америки в смысле  камеральная структуры. В смысле  находится налогового права  тике она стоит  действ ближе к континентальному  ранее праву, хотя  говых значение прецедента  других возрастает.

Основной постулат  ностных налогового законодательства  налоговых состоит в том,  четко что каждое  удержанных лицо должно  решение уплачивать законно  четко установленные налоги  орган и сборы. Налоговый  налог кодекс гласит,  финансовых что ни на кого  управление не может быть  организации возложена обязанность  поэтому уплачивать налоги  работку и сборы, а также  меры иные взносы  полученных и платежи, обладающие  налог признаками налогов  обжаловать или сборов,  числу не предусмотренные Кодексом,  ционной либо установленные  представляющие в ином порядке,  раст чем установлено  году Кодексом. Также  предъявляемым в Налоговом кодексе  вании имеется положение,  имущественного согласно которому  организации все неустранимые  оказание сомнения, противоречия  зарубежных и неясности актов  действующие законодательства толкуются  определения в пользу налогоплательщика.

С 1992 по 1999 г. происходили  началось многочисленные изменения  большие налогового законодательства. Очень  получать часто они  принуждения вводились в середине  данный календарного года  продолжать по несколько раз,  либо иные из них  подлежащих имели обратную  вана действие. Данная  налога ситуация только  образований дестабилизировала налоговую  истечении систему страны,  свою нарушала финансовые  муниципальных программы предприятий  которые и организаций, усложняла  занных процесс налоговой  должно проверки. В связи  тельщиков с этим в первый  этой раздел Налогового  ционной кодекса была  относятся введена ст.5,  четко говорящая о действии  получать актов законодательства  косвенные о налогах и сборах  таком по времени. Ей бы установлен  четыре следующий порядок:  раздел акты законодательства  либо о налогах и сборах  главным вступают в силу  возде не ранее чем  вводятся по истечении одного  вающих месяца со дня  льгот их официального опубликования  исполнение и не ранее 1-го  организации числа очередного  четыре налогового периода  став по соответствующему налогу,  ционной за исключением случаев,  уплачивать предусмотренных налоговым  российской кодексом. Для  проблем сборов действует  европы только первое  контрольная ограничение, т. е. акты  налоговой законодательства о сборах  оплаты вступают в силу  логового не раньше, чем  облагаться по истечении одного  четыре месяца со дня  налог их официального опубликования.

Законы,  прогрессивные вводящие налоги  нансовых и сборы, вступают  отсутствии в силу не ранее 1 января  принцип года, следующего  недвижимостью за годом их принятия,  некоторые но и не ранее одного  частью месяца их официального  колебания опубликования.

С 1 октября 2008 г. в  всех ст. 5 НК РФ введено  сборов еще одно  должна уточнение, улучшающее  развитию положение налогоплательщика. Акты  данный законодательства о налогах  было и сборах, устраняющие  тенциала или смягчающие  мере ответственность за нарушение  принцип законодательства о налогах  гоплател и сборах, либо  исполнении вводящее дополнительные  реализация гарантии защиты  определяет прав налогоплательщиков,  косвенные налоговых агентов,  налог плательщиков сборов,  ведомств их представителей, а также  ставок отменяющее налоги  ственной и (или) сборы,  конодательство снижающие размеры  когда ставок налогов (сборов),  ными устраняющие обязанности  понятие налогоплательщиков, налоговых  оказание агентов, плательщиков  конкретного сборов, их представителей  ство или иным  организации образом улучшающее  виде их положение, могут  создании вступать в силу  работанного со дня их официального  прямым опубликования, если  таком прямо предусматривает  рост это. Акты  налоговые законодательства, устанавливающие  ширен новые налоги  препятствовать и сборы, повышающие  является налоговые ставки,  необходимости устанавливающие или  заключение отягчающие ответственность  будет за налоговые нарушения,  исполнения устанавливающие новые  рисунках обязанности или  классификация иным образом  налогах ухудшающие положение  имеет налогоплательщиков, обратной  составляющие силы не имеют. Акты,  показателями устраняющие или  тельщика смягчающие ответственность  быть за налоговые нарушения,  включая либо устанавливающие  кодексом дополнительные гарантии  значительной защиты прав  фискальная налогоплательщиков имеют  ление обратную силу. Акты,  определяет отменяющие налоги  ности и сборы, снижающие  налоговая размеры их ставок,  данный устраняющие обязанности  сборов налогоплательщиков или  ство иным образом  месту улучшающие их положение,  требовать могут иметь  изъятие обратную силу,  нодател если прямо  цену предусматривают это.

Налоговый  которой кодекс РФ существенно  смягчающие расширил права  акты налогоплательщиков по сравнению  зарубежных с налоговым законодательством,  ослабление существовавшим до его  уплате принятия.

Налогоплательщики, налоговые  налога агенты, плательщики  виде сборов имеют  могут право:

• Получать от налоговых  покрытия органов бесплатную  труд информацию о налогах  будет и сборах, о налоговом  сборов законодательстве, о своих  фицировать правах и обязанностях;  налоговую о полномочиях налоговых  вступают органов;
• Получать от налоговых  сборов органов письменные  интересы разъяснения по вопросам  муниципальной применения законодательства  российской о налогах и сборах;
• Использовать  индивидуальных налоговые льготы (только  которые при наличии  систему у них для  вводятся этого оснований);
• Получать  льготы отсрочку, рассрочку  струкций платежей, налоговый  уплачивать кредит или  подлежащих инвестиционный налоговый  лирующей кредит;
• Получить своевременный  всех зачет или  существующая возврат сумм  сийской излишне уплаченных,  выручка либо излишне  также взысканных налогов,  контрольная пени, штрафов;
• Представлять  лирующей свои интересы  ставительных лично либо  хозяйств через своего  конкретного представителя;
• Присутствовать при  степени проведении выездной  политика проверки, представлять  оказание пояснения по их актам,  налоговую обжаловать акты  уплачивать налоговых органов;
• Требовать  стоимость соблюдения налоговой  настоящее тайны;
• Требовать возмещения  нагрузка в полном объеме  должны убытков, причиненных  налогов незаконными решением  показателями налоговых органов  камеральная или незаконными  включая действиями либо  содержание бездействием их должностных  этой лиц.