Файл: Анализ денежных средств предприятия ООО «ВнешТранс».pdf

3

Удельный вес отдельных поступления в общем положительного потока ООО «ВнешТранс» в 2016

Рисунок 3 – Структура денежного потока по чникам поступления средств

образом, главный поступления денежных ООО «ВнешТранс» - средства, от покупателей, (почти 60% от общего объема денежного потока). величина поступлений от и кредитов, другими организациями а также прочие (17,72%).

Рассмотрим объема денежного потока ООО« » в 2016 году ( 4).

Таблица 4

Динамика денежного

В 2016 на ООО «ВнешТранс» наблюдается оттока денежных по текущей деятельности, образом с направлением денежных на оплату приобретенных , услуг, сырья и иных активов (+%). Также более чем в три возрастает прочих выплат руб.). На предприятии в отчетном наблюдается рост в основные средства и прочие тные активы в 2016 году по сравнению с 2015 ). Кроме того, рост объема денежного по финансовой (+546,50%), связанного с основного долга перед .

Структура отрицательного потока по направлениям ования денежных представлена на 4 (исходные данные для данной диа представлены в таблице 5).

образом, главное расходования средств ООО «ВнешТранс» покупка товаров и для осуществления операционной (36,46% от объема отрицательного де потока). Значительна заработной платы предприятия а также выданные поставщикам (17,31%).

5

Удельный вес отдельных расходования в объеме отрицательного потока ООО «ВнешТранс»

Рис 4 – Структура отрицательного потока по иям расходования денежных

Показатели чистых потоков в отчете о денежных ООО «ВнешТранс» в 2016 году следующим образом:

6

Анализ сбалансированности денежных

В данной ситуации ( 6) регресс в деятельности , так как текущая деятельность нуждается в денежного оборота, ис которого являются средств, и, как следствие, ение финан напряженности.

Анализ чистого денежного по по текущей (операцион) деятельности возможность оценить деятельности организации в . Его прирост является из важнейших сбалансированности произ деятельности, а положительная характеризует масштабы финан потенциала организации. С стороны, чистый поток является кассовой ости, достигнутым за прошлые периоды, который сделать выводы о дальнейшего бизнеса. С другой , он является наиболее источником инве активности иятия, а также тией платежеспособности в обязательств перед иторами и (учредителями, участ).

Произведем коэффициентный эффективности использования де средств в ООО «». Для этого вычислим , отток денежных и совокупные показатели ( 7).

Таблица 7

денежных потоков ООО «»
в 2014-2016 гг.

Значения эффективности денежных средств ООО «» в 2014-2016 гг. представлены в 8.

Полученные результаты сделать о снижении степени использования активов в 2015 г. 2014 г., и об увеличении использования денежных в 2016 г. по сравнению с 2015 г.

Таблица 8

эффективности использования средств ООО «» за 2014-2016 гг.

причиной эффективности использования средств в 2015 г. 2014 г. являются:

• оборачиваемости чистого денежного потока;
• доли притока средств от текущей ости в совокупном денежных средств (с 0,90 до и др.

Таким образом, анализ формирования и использования средств ООО «ВнешТранс» в 2014-2016 гг., сделать следующие :

• неэффективность финансовой , обусловившей в трех лет существенное оттока денежных по текущей деятельности над их ;
• на рассматриваемом существует значительная имость от внешних финансирования.
• текущая остро в пополнении денежного , источником которого заимствования средств, и, как , повышение напряженности;
• одновременно в периоде наблюдается инвестирования в основные и прочие активы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В частью финансовой интегрированной структуры политика денежными потоками. этого элемента обусловлена тем, что хозяйственная группы аний сопровождается движением средств между группы – для финансирования , перераспределения ресурсов, формирования цен прибыли и т. д. Поэтому вопросов оптималь распределения и ния денежных потоков бизнес-единицами группы одним из факторов, щих эффектив управления финансами в целом.

В зависимости от обслуживания хозяйственного выделяют виды денеж­ных потоков^[8]:

• денежный поток по группе предприятий в целом (консолидированный денежный поток);
• денежный поток бизнес-направления;
• денежный поток предприятия - участника груп­пы;
• денежный поток отдельного структурного под­разделения;
• денежный поток отдельного проекта (хозяй­ственной операции).

Можно выделить следующие этапы разработки и реализации политики управления денежными потоками:

1. Определение достаточного объема денежных ресурсов для реализации стратегических целей развития в разрезе отдельных проектов, предприя­тий, бизнес-направлений и группы компаний в целом.
2. Выбор типа политики управления денежными потоками группы (агрессивный, консервативный, умеренный).
3. Разработка направлений и методов оптимиза­ции движения денежных потоков группы пред­приятий.
4. Планирование денежных потоков по отдель­ным видам;
5. Организация контроля за движением денеж­ных потоков на всех уровнях интегрированной структуры.

Учитывая сложность структуры группы компа­ний и системы взаимосвязей между участниками группы, основными задачами формирования политики управления денежными потоками в интегрированных структурах являются:

• обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков;
• обеспечение синхронизации денежных пото­ков во времени;
• достижение максимизации чистого денежного потока.

На ООО «ВнешТранс» управление денежными актива­ми происходит в следующей последовательности:

1. анализ денежных активов в предшествующем периоде;
2. определение наилучшей величины среднего остатка денежных активов;
3. выбор форм регулирования среднего остатка денежных активов;
4. обеспечение эффективного использования временно свободно­го остатка денежных активов;
5. построение эффективной системы контроля над денежными ак­тивами.

Планирование денежных потоков ООО «ВнешТранс» составляет неотъемлемую часть его внутрифирменного фи­нансового планирования с начала 2016 года и базируется на использовании трех основ­ных систем:

1. прогнозирование целевых параметров развития денежных по­токов;
2. текущее планирование денежных потоков;
3. оперативное планирование денежных потоков.

Текущее планирование на ООО «ВнешТранс» заключается в разработке конкретных ви­дов текущих финансовых планов на предстоящий период. Состав активов и пассивов ООО «ВнешТранс» отражается в балансовом плане.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательно-правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» утверждено приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н (в ред. приказа Минфина России от 18 сентября 2006 г. № 115н).
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфина России) от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Учебная литература

1. Касьянова Г.Ю. Отчетность: бухгалтерская, налоговая . – М.: АБАК, 2017
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник. – М.: Проспект, 2017
3. Левина Г. Г. Бухгалтерский финансовый учет / Г. Г. Левина, И. И. Бочкарева; под редакцией Я. В. Соколова. – М.: Магистр, 2012
4. Рачек С.В. Бухгалтерский учет и анализ / С.В. Рачек, И.В. Еремина. – 2016
5. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. – Минск: Новое знание, 2012

Периодическая литература

1. Гиниатуллина Г.Р. Учет, контроль, анализ операций с денежными средствами организации: материалы Международной научно-практической конференции. – Казань, 2015
2. Мухина Е.Р. Основные этапы политики управления денежными средствами // Международный научно-исследовательский журнал. – 2015. - № 3-3. – С. 67-68
3. Седова Е.Е. Управление денежными средствами на предприятии // Вестник Образовательного консорциума среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. – 2015. - № 6. – С. 94-95
4. Собченко Н.В., Камова К.А. Управление свободными денежными средствами на предприятии // Экономика и социум. – 2016. - № 3 (22). – С. 1204-1206
5. Эльмурзаев И.Х. Управление свободными денежными средствами на предприятии // Экономика и социум. – 2015. - № 6-3 (19). – С. 1510-1514